Список оффшорных стран: Сейшелы, Белиз, Британские Виргинские острова. Возможности, особенности, примеры

Содержание

ТОП-15 оффшоров

На Каймановых островах, например, объем средств в 331 раз превышает уровень, который пропорционален размеру экономики.

Налоговые гавани или офшорные зоны представляют собой территории, где бизнесмены и другие состоятельные лица хранят деньги с целью уклонения от уплаты налогов.
Часто офшорные финансовые центры — это маленькие юрисдикции с низким уровнем налогообложения, которые расположены в отдаленных уголках Земли, например, на Карибских островах. Деньги, как правило, хранятся в подставных (зарегистрированных, но не действующих) компаниях или в анонимных организациях.

Начиная с 2015 года, Евросоюз публикует черный список офшорных центров и призывает государства совершенствовать управление налогообложением и бороться с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов. В связи с этим и в свете возможных санкций со стороны ЕС, юрисдикции вынуждены вносить изменения и реформировать налоговый кодекс.

  • 15. Сейшельские острова

    Показатель объема средств: 60
    Сейшельские острова (в прошлом колония Великобритании) — это архипелаг в Индийском океане, территория которого в 2,5 раза больше Вашингтона, округ Колумбия.
    Сейшельские острова попали в заголовки в 2018 году, когда стало известно, что именно здесь произошла таинственная встреча связанного с Трампом учредителя частной военной компании, руководителя российской организации и представителя ОАЭ.
    В 2015 году ЕС внес государство вместе с другими 30 юрисдикциями в черный список. Позже Сейшельские острова взяли на себя обязательство провести реформу в налогообложении и, как результат, были перенесены в серый список ЕС.

  • 14. Кипр

    Показатель объема средств: 62
    Кипр, остров в Средиземном море к югу от Турции с населением 1,2 млн человек, расследует обвинения в коррупции в связи с программой «золотой паспорт». Согласно этой программе иностранцы, которые инвестируют в недвижимость или местный бизнес свыше $2,2 млн, могут получить гражданство Кипра.

  • 13. Науру

    Показатель объема средств: 67
    Науру, тихоокеанский остров к северо-востоку от Австралии, — это самая маленькая независимая республика в мире, территория которой составляет около 13 кв км, а население не превышает 10 тыс человек.
    В 2001 году крошечный остров попал в международный черный список из-за подозрений в том, что он стал центром отмывания денег. В 2015 году ЕС внес Науру в черный список офшорных зон. В 2017 году ОЭСР обновила стандарты налоговой прозрачности Науру.

  • 12. Люксембург

    Показатель объема средств: 71
    Благодаря финансовому сектору, который составляет 35% ВВП, Люксембург является одним из самых богатых государств в мире.
    В 2002 году правительство ввело политику по привлечению прямых иностранных инвестиций, однако в последние годы вследствие давления ЕС и ОЭСР Люксембург утратил некоторые из своих налоговых преимуществ.

  • 11. Маврикий

    Показатель объема средств: 75
    На Маврикии, островном государстве к юго-востоку от Африки с населением 1,4 млн человек, зарегистрировано свыше 32 тыс офшорных компаний.
    Иностранные инвестиции потекли в страну в конце 80-х — начале 90-х годов, когда был принят закон об офшорной деятельности, который позволял регистрировать компании с минимальным налогообложением и незначительным объемом раскрываемой финансовой информации.
    В 2015 году Маврикий попал в черный список ЕС, а в октябре 2019 года был из него исключен.

  • 10. Мальта

    Показатель объема средств: 100
    Мальта — архипелаг в Средиземном море к югу от Италии с населением 450 тыс человек.
    По данным ВВС, мальтийские компании платят самый низкий налог на прибыль среди государств ЕС. Местные компании платят 35% налог на прибыль, в то время как иностранные корпорации платят лишь 5%.

  • 9. Маршалловы острова

    Показатель объема средств: 100
    Государство Маршалловы острова в Тихом океане между Гавайскими и Филиппинскими островами находилось под управлением США почти 40 лет, после чего в 1986 году обрело независимость.
    Республика с населением около 76 тыс человек была включена в черный список в 2015 году, а в 2019 году Евросоюз решил исключить ее, поскольку был принят закон о запрете подставных компаний, которые использовались для уклонения от уплаты налогов и сокрытия личности состоятельных налогоплательщиков.

  • 8. Кюрасао

    Показатель объема средств: 115
    Кюрасао, принадлежащий Нидерландам остров в Карибском море, — известный офшорный финансовый центр.
    В 2017 году Кюрасао включили в серый список ЕС, как государство, которое взяло на себя обязательство внести изменения в налоговое законодательство, чтобы соответствовать нормам прозрачности ЕС.

  • 7. Лихтенштейн

    Показатель объема средств: 225
    Лихтенштейн, европейское государство размером меньше Вашингтона, округ Колумбия, имеет процветающий сектор финансовых услуг и один из самых высоких уровней дохода на душу населения в мире.
    По мнению ЕС, Лихтенштейн выполнял функции налоговой гавани, в связи с чем был внесен в черный список. Государство дало согласие на борьбу с уклонением от уплаты налогов, но смогло сохранить одну из самых низких в Европе ставок корпоративного налога.

  • 6. Самоа

    Показатель объема средств: 277
    В 2015 году островное государство в Полинезии с населением 200 тыс человек было названо самым секретным офшорным центром с финансовой точки зрения (по версии Tax Justice Network).
    Самоа также находится в черном списке ЕС.

  • 5. Каймановы острова

    Показатель объема средств: 331
    Каймановы острова — самая скандально известная офшорная юрисдикция в мире, потому что в ней нет корпоративного налога, налога на доходы физических лиц и налога на прирост капитала.
    В 2015 году Каймановы острова попали в черный список ЕС.
    В октябре 2019 года Каймановы острова пообещали раскрыть личность всех владельцев компаний до 2023 года.

  • 4. Бермудские остова

    Показатель объема средств: 374
    Экономика Британской зависимой территории с населением около 71 тыс человек полагается в основном на страховые и другие финансовые услуги.
    В 2016 году международное объединение Oxfam назвало Бермуды юрисдикцией с худшим корпоративным налогом. А в 2015 году ЕС внес государство в черный список.

  • 3. Джерси

    Показатель объема средств: 397
    Джерси, один из Нормандских островов между Англией и Францией, имел репутацию офшорной зоны еще с 1920-х годов, когда состоятельные британцы начали переезжать туда и переводить свои деньги, чтобы воспользоваться отсутствием налога на богатство и налога на наследство.
    В 2019 году Джерси стал одной из самых агрессивных офшорных зон в мире по версии Tax Justice Network.

  • 2. Тайвань

    Показатель объема средств: 2 278
    В 2017 году Совет по экономическим и финансовым отношениям ЕС назвал Тайвань потенциальной офшорной юрисдикцией. Тайвань — оспариваемая территория, которая контролируется Китаем, но считает себя независимым демократическим государством и отстаивает права человека.

    В 2019 году ЕС удалил Тайвань из черного списка в виду обязательства реформировать систему налогообложения.

  • 1. Британские Виргинские острова

    Показатель объема средств: 5 235
    Офшорная зона №1, Британские Виргинские острова, содержит объем средств, который в 5000 раз превышает размер экономики.
    В 2015 году заморская территория Великобритании с населением около 35 тыс человек попала в черный список ЕС.
    В 2017 году Британские Виргинские острова опубликовали отчет, в котором заявили, что не являются офшорной зоной, а просто вносят значительный вклад в мировую экономику и способствуют международной торговле и инвестициям.
    Евросоюз дал БВО время до конца 2019 года, чтобы провести налоговую реформу и не попасть в черный список в 2020 году.
    С Британскими Виргинскими островами ассоциируется имя миллиардера Ричарда Брэнсона, владельца острова Неккер, где расположен курорт класса люкс. Бизнесмен часто приглашает к себе таких известных друзей как Барак и Мишель Обама.

  • Классификация иностранных компаний. Оффшорная и оншорная деятельность. Часть I

    Классификация иностранных компаний. Оффшорная и оншорная деятельность. Часть I

    Одним из главных направлений деятельности Offshore Pro Group является регистрация иностранных компаний. Мы специализируемся на регистрации как классических оффшорных компаний, так и низконалоговых и оншорных компаний. Давайте детальней рассмотрим, чем они отличаются и как их использовать.

    Классификация иностранных компаний

    Условно иностранные компании можно поделить на три основные группы:

    Классические оффшорные компании

    Отличительной характеристикой «классических» оффшорных компаний является то, что они не платят налог на прибыль, при условии, что ведут свою деятельность за пределами юрисдикции, не предоставляют отчетность в государственные органы, хотя обязаны вести и хранить бухгалтерские записи, а также обязаны ежегодно оплачивать фиксированную государственную пошлину.

    В целом сейчас каждая оффшорная юрисдикция может устанавливать свои правила для регистрации компании. Но какую бы оффшорную юрисдикцию Вы не выбрали, общая сумма уплаченных налогов и госпошлин все равно будет меньше, чем при регистрации компании с такими же запросами в большинстве стран СНГ или других юрисдикциях с высокими налогами.

    Стоит упомянуть и о так называемых «целевых» оффшорных компаниях, которые являются частью выгодного структурирования бизнеса. К примеру, такие компании, зарегистрированные в Люксембурге или Великобритании, часто используются в качестве репрезентативных компаний. Обычно налоговые обязательства таких компаний совсем невелики, а вот их функции в международном бизнесе и документации очень весомы. К тому же такие компании не попадут в «черный» список стран.

    Чем может быть полезен репрезентативный офис в Гонконге Вашему бизнесу?

    Но сегодня оффшоры помимо преимуществ имеют массу недостатков: государства к ним относятся с недоверием, многие банки с ними не работают, они часто подвергаются проверкам и контролю государственных органов. Также нельзя не упомянуть глобальный процесс деоффшоризации, вследствие которого на оффшоры оказывается огромное давление.

    Например, для борьбы с уклонением от уплаты налогов используются следующие методы:

    • составление черных списков оффшоров;
    • принятие соответствующих законов;
    • меры, предпринимаемые международными организациями, например, ОЭСР и FATF.

    Вот основные причины использования оффшорных компаний российскими бизнесменами (согласно опросу):

    • Защита собственности – 86,4%;
    • Конфиденциальность владения бизнесом – 73,6%;
    • Оптимизация налогообложения – 57,9%;
    • Краткосрочные спекуляции – 27,9%;
    • Удобство передачи собственности по наследству – 7,9%.

    Как видим, использование оффшорных компаний далеко не ограничено налоговой оптимизацией. Но они все еще являются отличным инструментом и для реализации этой цели. Главное, подходить ко всему с умом.

    Что такое оффшор простыми словами?

    Виды управления оффшорной компанией

    Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть первая

    Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть вторая

    Зарубежные компании со специальными налоговыми режимами в стране инкорпорации (мидшоры)

    Компании, зарегистрированные в мидшорах, сами по себе не являются оффшорными, но если соблюдать определенные требования местного законодательства, прибыль таких компаний облагается налогом по сниженной ставке либо не подлежит налогообложению вовсе. К таким юрисдикциям относятся Гонконг (отсутствует налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории Гонконга), Кипр (налоговая ставка на прибыль 12,5%), Англия (английская LLP), некоторые штаты США и другие юрисдикции.

    Что такое мидшор?

    Оншоры или обычные компании

    Оншоры – это страны с обычными (или высокими) ставками налогов. Это полная противоположность оффшорам. Компании, зарегистрированные в оншорах, платят налоги по стандартной ставке, подают финансовую отчетность и проходят аудит, то есть работают в рамках местного законодательства о резидентных компаниях и не пользуются какими-либо специальными льготами. Но они тоже широко используются в международном налоговом планировании, например, при построении холдинговых структур, в агентских схемах и для использования преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения. Оншоры пользуются высоким уровнем доверия в международном обществе, они не рассматриваются в качестве налоговых гаваней, но, если соблюсти определенные условия, их можно использовать в низконалоговой деятельности. Обычно оншорами считаются Великобритания, Дания, Новая Зеландия, Финляндия, Чехия, Швейцария и другие.

    Использование английских компаний для получения доступа к льготам договоров об избежании двойного налогообложения (DTA)

    Почему Сингапур – мидшорно-оншорная зона с точки зрения системы налогообложения?

    Почему иногда капиталу комфортнее в мидшоре или оншоре, чем в классических оффшорах?

    Черные, белые и серые списки

    В сфере международного налогового планирования можно встретить такое понятие, как «черный», «белый» или «серый» список юрисдикций. Формируются такие списки как на международном, так и на национальном уровне. Когда одно государство по каким-либо причинам недовольно деятельностью другого, или же хочет ограничить операции своих резидентов с его гражданами и компаниями, оно включает «неугодное» государство в «черный список».

    Обычно такой список является приложением к нормативному акту, который разными способами дискриминирует соответствующие государства, препятствуя резидентам вести с их гражданами и компаниями коммерческую деятельность. Этот способ очень широко применяется в борьбе с оффшорами, а точнее с уклонением резидентов от налогообложения с помощью использования компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Немало развитых стран ведут свои списки оффшорных зон, операции с которыми не приветствуются (как правило, не запрещаются, но усиленно контролируются или облагаются более высокими налогами).

    Международные «черные» списки ведут международные организации. Например, на борьбе с оффшорными зонами «специализируется» ОЭСР, у которой есть свой «черный список». Ну а бесспорным лидером борьбы с финансированием терроризма и отмыванием денег является FATF, у которой тоже есть свой список. Национальные «черные» списки в отношении борьбы с отмыванием (это уже совсем другие списки, которые прилагаются к иным нормативным актам), как правило составляются на основе списка FATF или совпадают с ним.

    Также имеют место «белые» списки, когда определенные операции разрешено проводить только с государствами, который входят в этот список, а с остальными странами запрещены (либо такие операции облагаются повышенными налогами и строго контролируются).

    Списки ОЭСР

    ОЭСР – это международная Организация экономического сотрудничества и развития, которая была создана в 1961 году и в которую входят развитые государства. Значительная часть деятельности ОЭСР посвящена борьбе с отмыванием денег, коррупцией и уклонением от налогообложения. Проект этой организации под аббревиатурой BEPS как раз и является инструментом борьбы с размыванием налогооблагаемой базы.

    ОЭСР обязывает все страны внедрять разработанные ею стандарты. В основном это означает внедрение обмена значимой для налогообложения информацией между странами, независимо от положений национального законодательства о защите личных данных или банковской тайне. На основании того, как государства внедряют эти стандарты, ОЭСР делит их на три списка:

    • Белый список – это список стран, которые в достаточной мере уже внедрили международные налоговые стандарты. Сюда относятся Андорра, Ангилья, Аргентина, Австралия, Австрия, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бразилия, Британские Виргинские острова, Вануату, Великобритания, Венгрия, Германия, Гонконг, Дания, Ирландия, Индия, Индонезия, Канада, Китай, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Панама, Польша, Португалия, Россия, Сент-Китс и Невис, Сейшелы, Сингапур, Словакия, Словения, США, Турция, Уругвай, Чехия, Финляндия, Франция, Швейцария, Южная Африка, Япония и другие.
    • Серый список – страны, которые обязались принять международные налоговые стандарты, но пока еще не внедрили их в достаточной степени. Пока в этом списке только Науру и Ниуэ.
    • Черный список – страны, которые не приняли на себя никаких обязательств по внедрению международных налоговых стандартов на национальном уровне. В 2009 году в этот список входили Коста-Рика, Лабуан (Малайзия), Уругвай и Филиппины, но сейчас сюда не входит ни одна страна.

    Зачем нужна ОЭСР (OECD) России и Миру?

    Списки FATF

    FATF – это Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денежных средств. Она была создана на саммите G20 в Париже в 1989 году. Списки FATF не являются списками оффшорных зон, так как критерием отбора в этом случае являются не налоговые системы этих государств, а уровень соответствия их законодательства стандартам противодействия финансированию терроризма и отмыванию денег.

    29 июня 2018 года FATF в очередной раз обновила свои списки юрисдикций. В черный список (юрисдикции, в отношении которых FATF призывает применять контрмеры с целью защиты международной финансовой системы от рисков финансирования терроризма и отмывания денег, исходящих от этих стран) на этот раз вошли КНДР и Иран. В серый список (страны, которые еще имеют стратегические недостатки в национальных системах в отношении отмывания денег и финансирования терроризма) вошли Йемен, Пакистан, Тринидад и Тобаго, Тунис, Сербия, Сирия, Шри-Ланка и Эфиопия. FATF рекомендует другим государствам предпринимать меры по проверке деловых операций с юридическими лицами и физическими лицами из этих стран.

    Вся правда о ФАТФ!

    Национальные списки

    В России действуют три списка:

    • Список Федеральной налоговой службы РФ. Этот перечень обновляется каждый год на основании того, обменивается государство с Россией налоговой информацией или нет (по факту). Он составляется для целей реализации законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Например, если компания находится в стране, которая входит в этот список, к ней не применяется освобождение от налога на нераспределенную прибыль КИК. Он был утвержден Приказом ФНС РФ от 30.09.2016 № MMB-7-17/[email protected] и тогда в него входило 109 стран и 19 территорий. В 2017 году из списка исключили Арубу, Бермуды, Гонконг, Грузию, Каймановы острова, Маврикий и Эстонию. В 2018 году были исключены Британские Виргинские острова и Южная Корея.

    ФНС исключила 7 офшоров из черного списка и прогнозирует его дальнейшее уменьшение

    ФНС России предлагает исключить из списка оффшоров БВО

    • Список Министерства финансов РФ. В отличие от списка ФНС, который формируется на основе фактического обмена информацией между странами, список Минфина составляется с учетом юридическим оснований для проведения обмена налоговой информацией, а также учитывается порядок налогообложения в других государствах. Для чего он был создан? Российские организации, которые получают дивиденды, в некоторых случаях могут применять ставку в размере 0% (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса). Но если дивиденды получены от компании, которая находится в стране из черного списка Минфина, это правило не применяется. Также сделки с предприятиями, расположенными в странах из этого списка, признаются контролируемыми, а это значит, что налоговые органы могут контролировать цены сделок, а также обязывает налогоплательщика декларировать эти сделки, если была превышена установленная законом сумма сделок за год (пп. 3 п. 1 и п. 7 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ). Данный список был утвержден приказом Министерства финансов России от 13.11.2007 № 108н. В 2013 году из него был исключен Кипр, в 2015 году – Мальта, а в 2018 году – Гонконг.
    • Список Центрального Банка РФ. В него входят все оффшоры, а также юрисдикции, которые предоставляют ощутимые налоговые послабления. В отношении банков, зарегистрированных в этих юрисдикциях, ЦБ ввел специальные правила установления корреспондентских отношений. Также были введены правила формирования резервов под операции российских финансовых организаций с организациями, которые зарегистрированы на территории этих государств, и их гражданами. Список оффшоров ЦБ РФ делится на три группы: в первую входят все респектабельные оффшорные юрисдикции с высоким уровнем финансового контроля (по мнению ЦБ, это Гернси, Гонконг, Джерси, Ирландия, Мальта, остров Мэн, Сингапур, Черногория, Швейцария), во вторую – большинство «классических оффшоров» (Ангилья, Барбадос, БВО, Белиз, Бермуды, Кайманы, Коста-Рика, Монако, два штата США (Делавэр и Вайоминг) и другие юрисдикции), в третью – наименее респектабельные с точки зрения ЦБ России (Андорра, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру и другие). Так, в отношении открытия российских корреспондентских счетов в иностранных финансовых учреждениях, зарегистрированных в государствах из первой группы списка, никаких ограничений не предусмотрено. Но если партнер банка зарегистрирован в стране из второй или третьей группы, ему нужно соответствовать определенных требованиям: к примеру, иметь собственные средства на сумму не менее 100 миллионов евро (это должен подтвердить независимый аудитор) или входить в список 500 самых крупных банков в мире. Что касается системы резервирования, то при переводе средств в организации, расположенные в странах первой группы, резервов не требуется, во второй – 25%, а в третьей – 50% от суммы перечисляемых денежных средств.

    В черный список Украины входят страны, в которых:

    • ставка налога на прибыль на 5% ниже, чем в Украине;
    • нет договоров о взаимном обмене налоговой информацией;
    • компетентные органы не обеспечивают полный и своевременный обмен финансовой и налоговой информацией на запросы регулятора.

    Это список государств, операции с резидентами которых контролируются для целей трансферного ценообразования. В 2018 году в список оффшоров Украины были добавлены Венгрия, Грузия, Иран, Куба, Лаос, Ливан, Мальта, Монако, Марокко, ОАЭ, Сингапур и Эстония. В целом в списке Украины на данный момент числится 85 стран и территорий.

    Интересно, что в список на сей раз не включен Кипр, который является очень популярным среди украинских бизнесменов. За все время существования списка оффшоров Украины он несколько раз вносился в него, а затем удалялся.

    В Беларуси список оффшоров утвержден Указом Президента от 25.05.2006 №353. Каждый перевод денежных средств на счет организации, зарегистрированной в стране из этого списка, даже оплата за приобретенные товары или услуги, облагается «оффшорным сбором» в размере 15% от общей суммы платежа. Всего в этот список входит 51 государство.

    В список оффшоров Казахстана входят страны и территории, где, по мнению властей Казахстана, налогообложение минимизировано или отсутствует вовсе. На данный момент в него входит 54 государства и 24 территории.

    Отдельное внимание стоит уделить черному и серому спискам Европейского Союза, который был впервые опубликован в конце 2017 года. В черный список вошло 17 стран, в серый – 47. Составление этих списков основано на исследовании налоговых режимов иностранных юрисдикций, а именно наличии налоговых льгот, которые позволяют международным компаниям нечестным образом избегать более высоких налогов в других странах. Спустя месяц после публикации черный список был сокращен на 8 позиций (исключили Барбадос, Гренаду, Макао, Монголию, ОАЭ, Панаму, Тунис и Южную Корею), а в марте 2018 года – из черного в серый список перевели еще 3 юрисдикции – Бахрейн, Маршалловы острова и Сент-Люсию. Одновременно с этим в черный список были занесены новые государства – Американские Виргинские острова, Багамские острова и Сент-Китс и Невис. Но в мае Багамы и Невис были исключены из черного списка. Таким образом, сейчас в черном списке оффшоров ЕС остается 7 государств и территорий: Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Гуам, Намибия, Палау, Самоа, Тринидад и Тобаго.  

    Стоит отметить, что на данный момент черный список ЕС существует больше для эмоционального устрашения, нежели как инструмент для реальных действий. Дело в том, что конкретных санкций для государств, оказавшихся в этом списке, пока не предусмотрено. Их разрабатывают, но каких-либо драконовских мер пока не ожидается. Известно только о том, что на данный момент страны из черного списка ЕС лишили доступа к фондам ЕС.  

    ЕС оказывает давление на страны в первую очередь в связи с налогообложением и прозрачностью. Другими словами, если государство присоединится к глобальному автоматическому обмену информацией и сделает доступными реестры о бенефициарных владельцах компаний, то гнев сменят на милость. При этом при исключении из черного списка, государства не попадают сразу в белый. Их «переносят» в серый список, и только после того, как они по факту выполнят все взятые на себя обязательства, им разрешат присоединиться к «белым» странам.

    Хотя наказания не так уж и велики, черный список имеет важное значение для бизнеса – он представляет собой оружие против репутации. По событиям последних лет видно, что даже точечный удар по репутации страны способен нарушить работу сектора или даже экономики в целом. А большинство территорий из черного списка живут за счет рынка услуг: компаний, счетов и т.д. Для них уход клиентов, напуганных репутационными рисками, означает смерть экономики.

    Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСР)

    Существующие различные «черные», «серые» и «белые» списки стоит учитывать при работе, например, выбирая, в какой юрисдикции регистрировать компанию или открывать счет, решая, с контрагентами из каких стран сотрудничать, а из каких нет.

    Налоговые гавани: список стран с самыми низкими налоговыми ставками

    Принимая решение в какой стране регистрировать компанию, немалую роль играет размер налоговых ставок. Давайте рассмотрим страны с самыми низкими ставками налога на прибыль в мире:

    • Каймановы острова – 0%. Резиденты этого государства вообще не платят налог на прибыль, единственным источником дохода этой территории являются различные сборы и пошлины. Учреждение компании на Каймановых островах – это недешевое удовольствие.

    Регистрация компании на Каймановых островах

    • Багамские острова – 0%. Основным источником государственных доходов также являются пошлины и НДС.

    Регистрация компании на Багамских островах

    Интересует иммиграция на Багамы в 2018 году? Вот, что вам следует знать

    • Болгария – 10%. Это наименьшая ставка налога на прибыль на территории Европейского Союза. Кроме того, список деятельностей, на которую необходимо получать лицензию или разрешение, совсем небольшой.

    Зачем регистрировать компанию в Болгарии?

    • Андорра – 10%. При этом стандартная ставка НДС равняется 4,5%, для банков и финансовых компаний – 9,5%.

    Регистрация компании в Андорре

    • Гибралтар – 10%. Нерезидентные компании освобождены от уплаты налога на прибыль, если она не переводится при этом в местные банки.

    Гибралтар принимает закон о частных фондах

    • Литва – 15%. А если компания имеет годовой оборот не более 1 миллиона лит и среднее количество работников за год не превышает 10 человек, то применяется налоговая ставка в размере 5%. Стоит отметить, что эта низкая ставка налога компенсируется НДС в размере 21%.

    Литовские компании для международного налогового планирования и получения ВНЖ в ЕС

    • Латвия – 15%. НДС при этом составляет 22%.

    Регистрация латвийской компании «под ключ»

    • Румыния – 16%. Для малого бизнеса с доходом менее 100 тысяч евро и с менее чем 9-ю сотрудниками, предполагаются льготы. Но ставка социального обеспечения для компаний составляет 23,45%.
    • Гонконг – здесь действует двухступенчатая система налогообложения: 8,25% на первые 2 миллиона прибыли компании и 16,5% на все остальное.

    Корпоративное налогообложение в Гонконге

    • Сингапур – 17%. При этом прибыль молодых компаний облагается следующим образом: на первые 100 тысяч сингапурских долларов – 0%, на последующие 200 тысяч – 8,5%.

    Создать компанию в Сингапуре в 2018 году или нет? Изучаем налоговую сторону вопроса

    • Мальта – стандартная ставка налога на прибыль составляет 35%, но она применяется только в том случае, если доля прибыли компании, которую она получила от ведения бизнеса непосредственно на территории страны, превышает 10%. Если же этот порог не перейден (то есть, мальтийская компания занимается международным, а не местным бизнесом), вступает в силу система условного начисления налога, работающая как система быстрого (2 недели) возврата большей части (6/7) уплаченного налога на прибыль при условии распределения дивидендов в пользу владельцев компании. Таким образом эффективная ставка налога на прибыль на Мальте составляет всего 5%.

    Компания с ограниченной ответственностью на Мальте

    Как устроена налоговая система Мальты и чем она привлекательна для бизнеса?

    В этой статье мы разобрали, чем отличаются оффшоры, мидшоры и оншоры. А как определить, когда использовать оффшоры, а когда – мидшор или оншор? Все зависит от Ваших целей и задач, которые Вы перед собой поставили. Но разумнее всего их комбинировать.

    Именно так, впрочем, поступают самые крупные компании: используют все легальные инструменты. Вот и получается, что Microsoft, Apple и Google используют и США, и Ирландию, и БВО, и Сейшельские острова, и Сингапур с Гонконгом. Для каждого направления деятельности выбирается своя форма деятельности и страна. Чтобы было удобно, выгодно, а главное – законно.

    Поэтому, если Вы решили использовать только оффшор – Вы совершаете ошибку. Если ограничиваете себя только оншорами – тоже неправы. Именно комбинация разных инструментов принесет наилучший результат. Но какая комбинация подойдет именно Вам? Узнайте это на личной консультации: [email protected]

    Сколько в мире оффшорных зон?

    По моему мнению, для каждого клиента нужно создавать свой уникальный список оффшорных зон, которые тот или иной клиент сможет использовать с толком и пользой для развития своего бизнеса и сохранения капитала в оффшоре.

    Практический подход

    Практический подходЕще двадцать лет назад специалистов по регистрации оффшоров, как и самих зон, было очень мало. Теперь все провайдеры оффшорных услуг стараются не отставать друга и предлагать клиентам наиболее широкий спектр услуг для того, чтобы привлечь внимание и завоевать доверие клиентов. В результате мы имеем запутавшихся клиентов, которые сами не знают, чего хотят и что еще хуже, не знают, что им нужно. Некоторые клиенты в первую очередь ищут на сайтах длинный список оффшорных зон и начинают читать о преимуществах тех или иных оффшорных зон в алфавитном порядке. Редко кому хватает терпения прочитать полный список и люди сдаются на букве Б, посчитав, что компания на Британских Виргинских Островах для них идеально подходит и дальше читать не надо. Таким образом, упуская из вида куда более привлекательные для разных сфер бизнеса компании на островах Невис, Панаме и Кипре. Наиболее усидчивые бизнесмены, которые остро чувствуют ответственность за свою международную бизнес деятельность, стремятся найти «самый полный список оффшорных зон, юрисдикций и налоговых гаваней». В следствие начинают деятельность великих комбинаторов по сочетанию тех или иных оффшорных юрисдикциях, основываясь только на малой части факторов, которые нужно учесть при выборе оффшорных юрисдикций для своего бизнеса. При этом получаются такие схемы, что в большинстве случаев дешевле заплатить налоги в полном объеме два раза, чем содержать подобную оффшорную схему. Сколько оффшорных юрисдикций нужно привлечь, чтобы начать безопасные заработки в интернете через оффшор или сохранить уже заработанный капитал? Я считаю, что можно начать с двух оффшорных юрисдикций. Первую налоговую гавань надо подобрать для регистрации оффшорной компании, а вторую – для открытия оффшорного банковского счета. Для электронной коммерции и полной защиты можно грамотно и снизив стоимость оффшорной схемы использовать вплоть до шести оффшорных юрисдикций. О том, как это делать в соответствии с современной теорией о шести флагах вы можете прочитать на страницах моего блога об оффшорных компаниях и банковских счетах:

    Вечный Турист. Практический подход к теории о пяти флагах.

    В течение последних лет благодаря развитию интернета оффшорные услуги стали доступны для бизнесменов по всему миру, и отрасль регистрации оффшорных компаний стала очень интересна для многих бизнесменов. Слишком многие люди захотели себя попробовать в сфере оффшорного консалтинга. Без надлежащей подготовки и международного образования в сфере юриспруденции некоторые неискушенные регистраторы и продавцы оффшоров запутались сами, запутали себя, своих работников и тех, кто будет читать устаревшую информацию в Интернете о предлагаемых «самых лучших оффшорных компаниях и схемах».

    С другой стороны, есть множество консультантов и предпринимателей по всему миру, которые выяснили для себя, что такое оффшорная зона и выбрали подходящую для себя схему работы. И поэтому, им совсем не важно знать, сколько всего оффшорных зон в мире. Международные финансовые центры больше не окружены мистикой. Оффшорные компании используются по всему миру в режиме 24 часа в сутки, семь дней в неделю и 365 дней в году. Оффшоры стали важной частью мировой финансовой системы и сегодня половина всех транзакций (если оценивать стоимость, а не количество транзакций) юридически проводится в оффшорных зонах.

    В мире примерно 1/3 работоспособного населения не работает. В то же время люди по всему миру стремятся к более высоким стандартам уровня жизни. Из — за этих факторов развитые и развивающиеся страны вынуждены повышать налоги. За улучшения уровня жизни и инфраструктуры нам приходится расплачиваться высокими налогами. С ростом населения планеты рост и стремительное развитие оффшорной индустрии только увеличится.

    Особо сильное влияние на оффшорную индустрию по всему миру в данный момент оказывают следующие факторы:

    1. Рост экономики в Юго – Восточной Азии
    2. Последствия распада СССР (замечательные клиенты из стран СНГ, которые стремятся просто «купить оффшор»)
    3. Растущая экономическая силы Южной Америки, Индии и Китая
    4. Улетучиваемость и нестабильность валютных рынковнестабильность валютных рынковнестабильность валютных рынков

    Клиенты, которые через разнообразных провайдеров оффшорных услуг и регистраторов оффшорных компаний в конечном итоге используют услуги Международных Центров Финансовых Услуг. И именно по отношению к оффшорным финансовым центрам клиенты в конечном итоге выставляют свои требования. Естественно, что при широком выборе оффшорных зон и юрисдикций потребители оффшорных услуг считают себя в праве требовать обслуживание на высоком уровне и за умеренные расценки, а также доступ к широкому спектру инвестиционных услуг и конфиденциальность.

    Таким образом, Юго-Восточная Азия уже стала лидером не только в потреблении товаров и услуг, но и в оказании финансовых услуг нерезидентам.

    Клиенты находятся в поиске таких оффшорных зон и нейтральных международных оффшорных финансовых центров, которые могут конкурировать с регистрами предприятий обычных государств с не заниженной налоговой ставкой, в следующих областях:

    • Управление компанией. Клиенты не ищут трудных в управлении оффшорных компаний. Бюрократии большинству клиентов хватает и у себя на родине. Управление оффшорной компанией должно быть понятным, четким и простым.
    • Общение с финансовым центром и регистром. Клиент должен быть в состоянии проверить статус своей компании и связаться напрямую с финансовым центром, если лицензированный регистратор оффшорных компаний выполнил свои обязанности хуже, чем клиент ожидал.
    • Специализация на инвестициях или активном бизнесе
    • Доверие к финансовому центру клиентов и зарубежных партнеров этих клиентов, а также зарубежных банков, с которыми эти клиенты и их партнеры работают.
    • Инфраструктура. В оффшорной зоне должны быть достаточно высокие технологии для поддержки и защиты корпоративных баз данных.
    • Стабильность и политическая нейтральность.
    • Опытность и компетентность
    • Гибкость по отношению к клиентам и готовность приспосабливаться к нуждам клиентов в той мере, при которой возможно сохранить стабильность и нейтральность.

    Так как являться оффшорной зоной стало выгодно, то в мире сейчас как минимум 200 юрисдикций, которые пытаются привлечь иностранных инвесторов. Если взять определение, которое дает оффшорным зонам налоговая служба США, то получается, что оффшорной зоной является любая иностранная страна с низкой налоговой ставкой или отсутствием налогообложения на определенные виды доходов. Налоговая служба США считает налоговыми гаванями как минимум 30 стран в мире, а налоговые службы России и Украины регулярно меняют свои списки и за подобным законодательством стоит следить. Хороший пример выбора оффшорной зоны для граждан Украины в 2011 году можно найти здесь:

    Где Лучше Регистрировать Оффшорную Компанию Гражданам Украины в 2011 году?

    В Какой Стране Европы на Данный Момент Безопаснее Всего открыть Оффшорный Банковский Счет для Накоплений Гражданам РФ и стран СНГ?

    Если все и каждый начнут инвестировать в оффшор, то правительства и бюрократические аппараты крупных стран просто обанкротятся. Поэтому задача правительства пропагандировать бесполезность оффшоров. В итоге рядовые граждане удивляются и недоумевают по поводу нужности оффшоров. Чем больше собственности налогоплательщиков даже после оплаты полной суммы налогов уйдет в оффшорную зону, тем меньше у государства власти и контроля.

    В мировой экономике, то оффшорные зоны, которые находятся в списках оффшорных зон различных государств, все же не являются главными оффшорными зонами. Самыми большими налоговыми гаванями по объему транзакций являются Швейцария, Великобритания и США.

    Помните, что всегда стоит проверить законодательство той страны, из банков который вам будут производить платежи. Если эти страны Россия или Украина, то ищите списки стран, которые считаются оффшорными именно в этих странах. Перечисления на банковский счет в оффшорной зоне из списка автоматически передаются банками в налоговую службу в конце каждого банковского дня, но далеко не все подходящие для вашего бизнеса страны в этих списках оффшорных зон перечислены.

    Если у вас есть, какие либо вопросы по выбору оффшорной зоны для вашего вида бизнеса, то обращайтесь за консультацией по е-майлу: [email protected]

    Лучший Список Оффшорных Банков на 2012 год

    Зачем знать о «Черных» списоках оффшоров в важных для бизнеса странах?

    В этой статье мы дадим ответ на вопрос – какие классические оффшоры находятся в черных списках таких важных для бизнеса стран, как Россия, Украина, Великобритания, Франция, Германия, США, Италия и Испания. Списки оффшоров этих стран во многом устаревшие и не адекватные, но, тем не менее, они до сих пор применяются на практике.

    Даже толковый современный школьник уже знает и понимает, что такое оффшор. Но реальное осознание смысла наличия в жизни простого человека или бизнеса оффшорной зоны, то есть хорошо это или плохо, доступно не каждому. А происходит это по массам причин, которые в основном связанны с неверными ассоциациями оффшорных зон с отмыванием денег и агрессивной, но лицемерной политикой США и ЕС нацеленной на борьбу с этими райскими уголками. Например, те, кто верят, что в СМИ пишут абсолютную правду, никогда не поверят, что:

    1) Оффшоры могут помочь сохранить активы и улучшить материальное положение даже самому простому человеку, который не является бизнесменом:

    2) Бизнесмены также могут использовать оффшоры не нарушая закон:

    Чертова дюжина причин и поводов для законного использования оффшорных компаний

    Современный бизнесмен, который работает с иностранными партнерами или просто уже преуспел в своем бизнесе и достиг определенных оборотов, всегда выберет для оптимизации своего налогового бремени – оффшор. Оффшорные юрисдикции привлекают предпринимателей со всего мира, поскольку эти страны позволяют не только минимизировать налоговое бремя, но и уменьшить расходы компании, успешно структурировать бизнес и многое другое. Но то, что хорошо для предпринимателя не всегда устраивает правительство. Начиная с 2010 года началась, так называемая эпоха глобальной деоффшоризации, которая по сей день активно продолжается и набирает свои обороты все больше и больше. Но не только кризис заставляет правительства многих стран бороться с утечкой капитала из их стран, а в принципе, присутствие «налоговой конкуренции» всегда являлось неприемлемой на мировом уровне.

    Но деньги, как вода, они стремятся туда, куда легче попасть и проще скопиться. Оффшор, это именно то место, куда стремятся миллионы заработанные за пределами самого оффшора.

    Одним из способов борьбы с оффшорами стали, так называемые «черные» и «серые» списки оффшорных зон, которые включают определенные государства. Но есть и такие страны, которые пошли от противного (Эстония) и создали свой «белый список». В «белый» список вписали страны, которые, по их мнению, не стоит причислять к оффшорным зонам. Черный список в Эстонии также есть, но он не является официальным.

    В чем же идея данных списков, а в том, что если юрисдикция попадает, в так называемый «черный» или «серый» список, то это ей грозит оттоком инвесторов и предпринимателей, поскольку предприниматели сотрудничая с такими юрисдикциями будут вынуждены столкнуться с дополнительным налогообложением сделок с резидентами оффшорных стран и безусловно испытают на себе увеличение пристального внимания со стороны налоговых и правоохранительных органов, плюс дополнительная отчетность по таким сделкам.

    Но не будем многословны и рассмотрим список, так называемых «черных» оффшор для ряда стран, которые включают в себя также Украину и Россию.

    Оффшорная
    юрисдикция

    Украина

    Россия

    Великобритания

    Франция

    Германия

    США

    Италия

    Испания

    Ангилья

    Х

    Х

     

    X

    X

    X

    X

    X

    Андорра

    X

    X

               

    Антигуа и
    Барбуда

    X

    X

               

    Аруба

    X

    X

               

    Багамы

    X

    X

     

    X

    X

    X

    X

    X

    Барбадос

    X

           

    X

    X

    X

    Бахрейн

    X

    X

               

    Бермуды

    X

    X

     

    X

    X

    X

    X

    X

    Белиз

    X

    X

               

    Британские
    Виргинские
    острова

    X

    X

     

    X

     

    X

    X

    X

    Бруней
    -Даруссалам

     

    X

               

    Вануату

    X

    X

               

    Виргинские
    острова
    (США)

    X

                 

    о. Джерси

    X

    X

               

    Каймановы
    о-ва

    X

    X

     

    X

    X

    X

    X

    X

    Кипр

           

    Черный список оффшоров Армении в 2020 году

    Начиная с 2018 года правительство Армении пересмотрело термин оффшорных зон и ввело новое понятие «страны с либеральной системой налогообложения и/или государства с неразумными налоговыми льготами». Данные правила были установлены на фоне непонимания представителей Люксембурга, которые задали вполне логичный вопрос: «Почему Люксембург внесен в черный список оффшоров Армении, если таковым (оффшором) не является?». 

    Это стало толчком для некоторых корректировок в Налоговом Кодексе Республики Казахстан (РК), что не меняет сути вопроса. Список, как был, так и остается препятствием для предпринимателей, желающих снизить налоговую нагрузку и оставаться в тени (неразглашение информации о бенефициарных владельцах). 

    В 2020 году тайна в оффшорах уже далеко не тайна, а все, что не доплатили в иностранном государстве, будет подлежать выплате в своей стране. Это, конечно, не может не огорчать, но, к сожалению, такова реальность. Именно поэтому, выбирать оффшорные зоны для регистрации компании из Армении следует особенно тщательно.

    Специалисты портала Internationalwealth предлагает комплекс услуг, в том числе по формированию бизнеса в оффшорных зонах и открытию банковского счета. Наши контакты для связи: [email protected]

    Деофшоризация в Армении

    Мировые тенденции большинства крупных держав направлены на борьбу с отмыванием денег и уклонение от налогов предпринимателями и физ лицами. Суть такой политики – добиться международного сотрудничества в вопросах налоговой и финансовой прозрачности.

    На фоне требований ОЭСР, ФАТФ и других регуляторов, бизнес в классических оффшорах становится не самым выгодным вариантом для иностранных инвесторов. Большинство бизнесменов выбирают страны не только с оффшорными зонами, а также с лояльными льготами для нерезидентов, выгодными банковскими продуктами и хорошими международными связями, например в ондшорах.

    Черный список оффшоров Армении становится неким «камнем преткновения», когда речь идет о юрисдикциях с низкими налогами. Выбирая одну из таких стран, бизнесмен может столкнуться с рядом проблем:

    • постоянный мониторинг входящих и исходящих транзакций, связанных с коммерческой деятельностью;
    • дополнительные требования по отчетности;
    • корпоративный налог на доход и прочее.

    Армения придерживается рекомендаций ОЭСР и BEPS, в том числе по вопросам Substance. Для тех компаний, которые не имеют реального присутствия за пределами армянского государства, вести бизнес будет особенно проблематично, как и в случае банковского обслуживания. 

    Черный список оффшоров Армении

    Армянский список стран с либеральной системой налогообложения и/или с неразумными налоговыми льготами базируется на Налоговом Кодексе республики. В данном законодательстве можно найти ставки по налогам на прибыль резидента и нерезидента, что особенно важно для предпринимателей, выбравших инкорпорацию бизнеса в оффшорах или наоборот, регистрацию компании в Армении из другого государства.

    Обновленный перечень стран и территорий с последними изменениями правительства Армении

    Новый список стран с низким налогом и/или не предоставляющих информацию по налогам на резидентов Армении, представлен Решением правительства Республики в 2018 году № 595-N. Ранее утвержденный перечень оффшоров (см. ниже) был дополнен Американским Самоа, Тунисом, Южной Кореей, Монголией, Намибией, Тринидадом и Тобаго.

    Какие юрисдикции и территории в 2020 году считаются оффшорами в Армении:

    1. Андорра
    2. Антигуа и Барбуда
    3. Соединенные Штаты Америки (только в следующих регионах):
      1. Остров Гуам
      2. провинция Делавэр
      3. Марианские острова
      4. Сотрудничество Пуэрто-Рико
      5. Виргинские острова:
    4. Объединенные Арабские Эмираты
    5. Сотрудничество Багамских Островов:
    6. Королевство Бахрейн
    7. Барбадос
    8. Белиз
    9. Ботсвaнa
    10. Бруней-Даруссалам Султанас
    11. Республика Гватемала:
    12. Гренада
    13. Доминика
    14. Танжер (Королевство Марокко)
    15. Республика Ирландия:
    16. Мaлaйзия
    17. Республика Ливaн
    18. Республика Либерия
    19. Лихтенштейн
    20. Великое Герцогство Люксембург
    21. Союз Коморских островов
    22. Республика Кипр
    23. Республикa Коста-Рика
    24. Мaдейрa (автономный регион Республики Португaлии)
    25. Мальдивские Острова:
    26. Мaльтa
    27. Республика Мaврикия
    28. Исламская Республика Мавритания  
    29. Маршалловы Островa:
    30. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирлaндии (только в следующих регионaх):
      1. Остров Ангильи
      2. Бермудские островa
      3. Бритaнские Виргинские островa
      4. Термы и Цезaрь
      5. Каймановы островa
    31. Новaя Зеландия (только в следующих регионaх):
      1. Остров Кукa
      2. Ниуэ
    32. Швейцарская Конфедерация
    33. Китaйскaя Нaроднaя Республикa (только в специaльных aдминистрaтивных округaх):
      1. Мaкaо 
      2. Сянгaн (Гонконг)
    34. Республика Пaлaу
    35. Панама
    36. Ямaйкa
    37. Сaмоa
    38. Сaн-Мaрино:
    39. Сейшельские Острова
    40. Сент-Люсия
    41. Сент-Винсент и Гренaдa
    42. Сент-Китс и Невис
    43. Сингапурская Республика
    44. Республика Вануату
    45. Восточнaя Республикa Уaгуa
    46. Французская Полинезия (Фрaнцузскaя Республика)

    Чтобы предпринимателю из Армении без проблем зарегистрировать компанию в оффшоре из данного списка или выбрать государство с максимально выгодными льготами, рекомендуем предварительно изучить все законодательства страны, как своей, так и по месту формирования юрлица. Особое внимание следует уделить банкам и финансовым учреждениям, которые внимательно следят за оффшорным бизнесом, что касается реального присутствия и соответствия установленным требованиям конфиденциальности.

    Заключение 

    Вы можете воспользоваться услугами Internationalwealth для подбора юрисдикции под ваши критерии, в том числе с целью переезда на ПМЖ. Грамотное планирование от экспертов позволит вам организовать успешный бизнес в любой стране мира.Также специалисты нашей компании предоставляют сопровождение в выборе банка в оффшоре, помогут открыть счет для физических и юридических лиц. Чтобы узнать более детально, рекомендуем обратиться к квалифицированному эксперту портала по оффшорам по адресу: [email protected]

    Какой налог уплачивают компании, зарегистрированные в оффшоре из Армении?

    Тот же, что установлен для предпринимателей страны на местном уровне – налог на прибыль в Армении в 2020 году остался без изменений и составляет 20%.

    Разрешает ли закон Армении покупать готовую компанию в оффшоре из черного списка?

    Да, это не является запретом для резидентов страны. Главное, своевременно сдавать финансовую отчетность и платить налог на прибыль, полученную за пределами своей юрисдикции в государстве с либеральной системой налогообложения и/или с неразумными налоговыми льготами.

    Может ли иностранец открыть счет в банке Армении для оффшорной компании?

    В Армении большинство банков относятся к коммерческим (с зарубежными корнями) учреждениям и предлагают обслуживание местных и иностранных физических/юридических лиц. Вопрос касательно оффшорной зоны следует уточнить непосредственно в банке юрисдикции. Но, как показывает практика, в 2020 году финансовые институты Армении не конфликтуют с оффшорными зонами и открывают мультивалютные счета на выгодных для себя и вкладчика условиях. Справка: налог на вклады в банках Армении составляет 10%.

    Определение

    , международное сотрудничество и современные тенденции

    Финансовые кризисы не перестают ослаблять мировую экономику, а долговые обязательства некоторых стран давно превысили отметку в миллиард долларов. В этом непрекращающемся хаосе предприниматели и потенциальные инвесторы ведущих мировых держав не перестают искать инструменты для оптимизации и снижения существующей налоговой нагрузки.

    Международное сопротивление компаниям в налоговых убежищах

    Тенденция сопротивления и внедрения эффективных методов налоговой оптимизации зародилась в начале 2000-х годов, когда власти таких стран, как Великобритания, США, Германия и Франция обратили внимание на то, что отказ финансовые активы за пределами их экономики значительно сократили поступления в бюджет.Затем началась погоня за капиталами, которые улетели в офшоры, и как следствие они ввели ряд международных стандартов и действий.

    Определение и типы морской зоны

    Для начала следует дать определение понятия оффшорной юрисдикции. Фактически оффшорная зона — это специализированная территория, которая предоставляет различные конкурентные преимущества и корпоративные привилегии компаниям, не имеющим статуса налогового резидента. В международной практике оффшорные зоны существуют везде.Это могут быть малые островные государства, отдельные административно-территориальные единицы с особым экономическим статусом или даже целые страны.

    Если посмотреть на официальную статистику, то в мире существует около сотни международных финансовых центров, которые предоставляют возможность регистрации компаний и юридических лиц в налоговых убежищах. Как правило, привлекательность таких юрисдикций обеспечивается лояльным налоговым климатом и упрощенной процедурой регистрации иностранной компании.

    В то же время в современной международной практике зоны налоговых убежищ делятся на две общепринятые категории, соответственно, мидшорные и классические оффшорные зоны. Классические налоговые зоны предоставляют полное освобождение от таких форм налогообложения, как налог на прирост капитала, налог на дивиденды, проценты, налог на наследство и дарение, налог на прибыль и т. Д.

    Midshores — это современные юрисдикции, в которых использован лучший международный опыт. Гибкое корпоративное право и низкая налоговая ставка типичны для мидшоров.Как правило, это округа, которые стремятся к максимальной налоговой прозрачности за счет налоговой и финансовой отчетности бизнеса. Эти юрисдикции включают ряд европейских стран, таких как Мальта, Кипр, Нидерланды и Швеция.

    Международное сотрудничество и общие тенденции

    Как уже упоминалось выше, инициативу противодействия юрисдикциям налоговых убежищ впервые заявили представители Великобритании и США.Если обратиться к истории, то можно обнаружить, что первые офшорные образования на планете появились после того, как Британия предоставила независимость своим колониям, которые, в свою очередь, были вынуждены искать пути привлечения прямых иностранных инвестиций в экономику. Многочисленные островные образования были на грани исчезновения и должны были стать домом для различных безналоговых компаний.

    По результатам независимого исследования за последние сорок лет бюджет Великобритании потерял более 30 триллионов долларов, которые были выведены в юрисдикции налоговых убежищ.Принимая во внимание эти цифры, становится понятен энтузиазм Великобритании по борьбе с оттоком капитала.

    Эксперты считают, что этот год может стать переломным в борьбе юрисдикций с налоговыми убежищами. Многие склонны считать, что пора вернуть активы, которые были выведены из народного хозяйства. В то же время эксперты убеждены, что полностью отказаться от всех оффшорных механизмов и схем будет невозможно, поскольку они тесно связаны не только с частным бизнесом, но и с публичными компаниями.Но все же объявлена ​​охота за налоговой гаванью.

    Финансовый кризис, разразившийся в США и плавно распространившийся на страны Европы, стал основным катализатором, который служит ускорителем международного сотрудничества в борьбе с налоговыми убежищами. Ухудшение экономической ситуации стало серьезным стимулом для различных международных организаций, включая Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Деятельность таких организаций отражается не только в осуществлении контроля над бизнесом, но и в разработках, нормативных актах и ​​требованиях финансовой прозрачности к юрисдикциям налоговых убежищ.

    Вся работа международных организаций направляется и строится на одном принципе — если есть возможность отследить цепочки оффшорных схем бизнеса, возврат скрытых налогов вполне реален. Ежегодно международные организации сообщают о миллиардах евро, которые им удалось вернуть в бюджеты различных стран.

    Международная организация и «черные списки оффшорных зон»

    Первые шаги на международной арене в борьбе с юрисдикциями налоговых убежищ были предприняты Организацией экономического сотрудничества и развития.Эта организация определила список признаков, по которым можно определить ненадежные юрисдикции, не способные обеспечить надлежащий надзор за финансовым сектором. Такие страны занесли в специальные списки, получившие неофициальное название «списки черной зоны».

    Кроме того, теперь существует так называемый «список серой зоны», который ведет Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Страны из этого списка не являются налоговыми убежищами в классическом понимании этого слова.Но они также не поддерживают некоторые международные стандарты, направленные на борьбу с налоговыми убежищами.

    Говоря об обычных «списках черных зон», важно отметить, что в каждой стране также есть свой список оффшорных юрисдикций.

    Альтернативные игроки на международной арене

    Различные организации, которые придерживаются принципов противодействия оттоку и отмыванию денег, все чаще появляются на международной арене.Среди них можно выделить такую ​​организацию, как Международный консорциум журналистов-расследователей. Эта организация объявила об охоте за клиентами юрисдикций налоговых убежищ.

    Например, несколько лет назад консорциум опубликовал обширную базу данных, которая содержит информацию о более чем сотнях тысяч трастов и компаний-убежищ. Это издание привлекло значительное внимание общественности, поскольку открыло миру отношения богатых людей нашей планеты: чиновников, государственных служащих и видных политиков.

    Позже международный консорциум опубликовал базу данных одного из оффшорных банков Джерси. Речь шла об именах 20 тысяч клиентов банка.

    Таким образом, сопротивление налоговым убежищам юрисдикций набирает обороты и нарастает во всех направлениях. Но до сих пор никто не делал официальных заявлений о запрете работы офшорных зон для оптимизации налогооблагаемой базы.

    Деофшоризация экономики

    Что касается деофшоризации, то регуляторный инструмент, который используют страны, всегда был нацелен на максимальное снижение налогового бремени и секретность информации о бизнесе.Причины такого лечения можно найти в новейшей истории. Налоговые убежища использовались как инструмент защиты финансовых активов, а налоговые льготы были приятным дополнением.

    Несмотря на все меры, принятые правительствами, налоговые районы и компании остаются частью любой экономики. Ежегодно миллиарды долларов США переводятся в различные офшорные юрисдикции. Среди самых популярных налоговых гаваней — Швейцария, Кипр, Великобритания и Нидерланды.

    Тем не менее, страны не ждут спокойно и принимают различные превентивные меры, среди которых можно выделить принятие законодательных актов, регулирующих национальную контрактную систему. Этот закон накладывает определенные ограничения. Например, компаниям в налоговых убежищах не разрешается принимать участие в государственных закупках. Даже раскрытие всей информации о конечных бенефициарах компании не будет гарантией получения госконтракта.

    Степень деофшоризации можно обсуждать бесконечно, а превентивные меры могут варьироваться в разных формах: от явного стимулирования до строжайшего принуждения налогоплательщиков. Но все же, чтобы бизнес не рвался в офшорные юрисдикции, надо понимать, что дома намного лучше. Вывод финансовых активов в налоговые убежища должен стать для предпринимателей дорогостоящим и бессмысленным. Только тогда можно надеяться сохранить финансовые активы.К сожалению, сегодня страны не могут предоставить такие условия для бизнеса, поэтому бизнесу по-прежнему предлагают кнуты вместо пряника.

    Как выдержать, или требования времени

    Конечно, то приятное время, когда офшорные юрисдикции привлекали только предпринимателей, давно прошли. Но юрисдикции налоговых убежищ не стоят на месте. Современная экономика вынуждает оффшорные юрисдикции меняться и адаптироваться к существующим стандартам. Многие районы с налоговыми убежищами вынуждены уступить давлению со стороны мировых лидеров и теперь широко применяют требования прозрачности к бизнес-схемам.

    Помимо юрисдикций, являющихся налоговыми убежищами, банковские учреждения, работающие в налоговых убежищах, также подвергаются давлению со стороны государства и облагаются относительно высокими налогами. Не секрет, что офшорные банки являются основным звеном при построении схем налоговых убежищ.

    Примеры:

    С 2000 года правительство США приняло ряд законопроектов в сфере банковского дела. Среди них есть законодательный акт о налоговом соответствии счетов в иностранных банках и закон о предоставлении информации об имеющихся счетах в иностранных банках.

    Другими словами, правительство страны хочет, чтобы все банковские учреждения мира предоставляли необходимую информацию по запросу IRS. Эти требования применяются к счетам в иностранных банках, принадлежащих гражданам США. Доступ к финансовым рынкам США может быть заблокирован для банков и кредитных учреждений, которые отказались предоставить такую ​​информацию, а также для всех операций, проводимых через страну. подлежат обложению налогом в размере 30%.

    Стратегия, разработанная ОЭСР в 2013 году, служит планом действий по противодействию сокрытию бюджетных платежей.Можно с уверенностью сказать, что этот план является основным ориентиром для международного сопротивления юрисдикциям налоговых убежищ.

    Усиление мер контроля и возможные последствия

    Система оффшорных юрисдикций соответствует общим законам маркетинга. Точнее, здесь в равной степени применимы законы, действующие на общем рынке. А именно, чем больше затраты на производство, тем выше стоимость оказываемых услуг. Соответственно, повышение требований к юрисдикциям налоговых убежищ влияет на пропорциональное увеличение требований к иностранному бизнесу, зарегистрированному в юрисдикции.

    Например, сегодня для регистрации оффшора недостаточно предъявить только паспорт, как это было десять лет назад. Сегодня от вас потребуется предоставить огромный пакет документов, который включает рекомендательные письма от банковских учреждений, документы, подтверждающие фактическое место жительства, подробный бизнес-план, информацию о конечных бенефициарах, учредителях, акционерах. , а также владельцы компаний и т. д.

    Стремясь сохранить деловую репутацию на международной арене, регуляторы налоговых убежищ руководствуются принципом — знай своего клиента.В результате иностранные предприниматели вынуждены не только собирать необходимые документы, но и заниматься их переводом, заверением и легализацией.

    Если вы собираетесь создать эффективную схему налоговых убежищ, вы должны быть готовы к тому, что вам придется много работать. Чтобы создать действительно эффективную и действенную схему с соответствующей корпоративной структурой, вам необходимо создать не одну оффшорную компанию.

    В конце концов, нужен корпоративный счет в иностранном банке, открытие которого также требует ответственного подхода.Современные банковские учреждения также заботятся о своей репутации и опасаются налоговых убежищ. В первую очередь необходимо определиться с банковским учреждением, а точнее узнать перечень предоставляемых услуг и текущие тарифы.

    Хотите узнать больше о налоговых вопросах в различных юрисдикциях налоговых убежищ, о возможности регистрации компании и банковского счета в налоговых убежищах? Посетите другие разделы нашего сайта. Форма «Связаться с нами» позволяет бесплатно получить профессиональную консультацию специалиста.

    .

    ЕС утвердил новый список оффшоров: 15 стран в черном списке

    EU approved new list of offshore companies: 15 countries in the black list

    12 марта 2019 года Европейская комиссия утвердила окончательный список стран, которые являются оффшорными юрисдикциями. Ранее СМИ уже сообщали, что к 5 ранее зарегистрированным странам (Американское Самоа, Гуам, Самоа, Тринидад и Тобаго, а также Виргинские острова) в ЕС добавятся еще 10 государств. Они были включены в этот список из-за «непринятия мер по борьбе с отмыванием денег и недостаточных мер по легализации доходов, полученных незаконным путем».

    Окончательный вердикт Европейского Союза также распространяется на те юрисдикции, которые попадают в так называемый «серый список». В документе также упоминается список стран, которые могут выйти из-под ограничений ЕС к концу 2019 года. Они должны провести необходимые правовые изменения в системах налогового контроля, а также модернизировать контроль в рамках борьбы. против отмывания денег и операций с активами подозрительного происхождения.

    На данный момент «черный список» оффшорных компаний ЕС выглядит так:

    • Американское Самоа
    • Аруба
    • Барбадос
    • Белиз
    • Бермудские острова
    • Фиджи
    • Доминика
    • Гуам
    • Маршалловы Острова
    • Оман
    • Самоа
    • Тринидад и Тобаго
    • Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)
    • Виргинские острова США
    • Вануату

    Европейская комиссия также обратила внимание на ряд стран, которые трансформируют свою налоговую и финансовую политику.Находясь под пристальным вниманием ЕС, эти юрисдикции продолжают постепенно улучшать методы отслеживания всех активов, которые могут попасть под подозрение регулирующих органов. Среди наиболее успешных стран, которые могут получить заметное повышение в рейтинге Global Forum:

    • Ангилья
    • Кюрасао
    • Иордания
    • Намибия
    • Палау
    • Турция
    • Вьетнам

    Европейский союз также отмечает тот факт, что ряд стран в 2019 году ратифицирует и подпишет Конвенцию ОЭСР об общем управлении, которая поможет пересмотреть дальнейшие ограничительные меры по финансированию и улучшению экономического климата в странах.В этот список входят следующие страны:

    • Армения
    • Босния и Герцеговина
    • Кабо-Верде
    • Эсватини
    • Иордания
    • Мальдивы
    • Монголия
    • Намибия
    • Северная Македония
    • Палау
    • Сербия
    • Таиланд

    Особое внимание в решении ЕС уделяется налоговой системе. Здесь в постановлении отмечается, что в некоторых странах сохраняется «вредная система налогового контроля», которая все еще претерпевает изменения.Однако с 2019 года эти страны вводят новые инструменты регулирования, чтобы упростить сбор сборов и сборов. К ним относятся

    • Коста-Рика
    • Острова Кука
    • Мальдивы
    • Марокко
    • Швейцария
    • Намибия (режим будет отменен 9 ноября 2019 г.).

    Кроме того, в постановлении указан список государств, которые окончательно уберут жесткую систему налогового регулирования:

    • Антигуа и Барбуда
    • Австралия
    • Кюрасао
    • Иордания (уберет к 2020 году)
    • Маврикий
    • Марокко
    • г.Китс и Невис
    • Сент-Люсия
    • Сейшельские острова

    Резолюция ЕС обращает внимание на вопросы экономического содержания. Также руководящие органы Евросоюза рекомендуют начать трансформацию законодательства о налогах, бухгалтерском учете и открыть доступ к публичным реестрам владельцев (бенефициаров) компаний. Сюда входит

    • Багамы,
    • Британские Виргинские острова
    • Каймановы острова.

    В конце резолюции ЕС отмечаются успехи стран, принявших рамочные программы BEPS в своей работе или реализовавших указанные условия в рамках сотрудничества с ОЭСР.Среди участников

    • Албания,
    • Босния и Герцеговина,
    • Эсуанити,
    • Иордания,
    • Марокко,
    • Намибия,
    • Черногория.

    The Law and Trust International предоставляет возможность зарегистрировать вашу компанию за рубежом. Подробную информацию о процедуре и ее особенностях в каждой отдельно взятой стране можно получить у наших менеджеров.

    .

    Список несотрудничающих налоговых убежищ

    В отчете, выпущенном в 2000 году, ОЭСР определила ряд юрисдикций в качестве налоговых убежищ в соответствии с установленными ею критериями. В период с 2000 г. по апрель 2002 г. 31 юрисдикция взяла на себя официальное обязательство соблюдать стандарты прозрачности и обмена информацией ОЭСР.

    Семь юрисдикций (Андорра, Княжество Лихтенштейн, Либерия, Княжество Монако, Республика Маршалловы Острова, Республика Науру и Республика Вануату) в то время не брали на себя обязательств по прозрачности и обмену информацией и были были определены в апреле 2002 года Комитетом ОЭСР по фискальным вопросам как налоговые убежища, не ведущие к сотрудничеству.Все эти юрисдикции впоследствии взяли на себя обязательства и были исключены из списка непригодных для сотрудничества налоговых убежищ. Науру и Вануату приняли свои обязательства в 2003 году, а Либерия и Маршалловы Острова — в 2007 году.

    В мае 2009 года Комитет по налоговым вопросам принял решение исключить все три оставшиеся юрисдикции (Андорра, Княжество Лихтенштейн и Княжество Монако) из списка налоговых убежищ, отказывающихся сотрудничать, в свете их обязательств по соблюдению стандартов прозрачности ОЭСР. и эффективный обмен информацией и график, который они установили для реализации.В результате, ни одна юрисдикция в настоящее время не указана Комитетом по фискальным вопросам в качестве налоговой гавани, не связанной с сотрудничеством.

    • Посетите веб-сайт Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях для получения дополнительной информации: www.oecd.org/tax/transparency

    .

    Leave a Comment

    Ваш адрес email не будет опубликован.