Лимит кассы на 2020 год – примеры расчета

Кассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком.

Что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, бухгалтеру компании следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.

Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции.

Кто обязан утвердить лимит кассы?

Итак, если ваша организация производит расчеты наличностью, то соблюдать кассовую дисциплину необходимо. Исключений не предусмотрено.

Утвердить предел обязаны все компании, которые не относятся к малому бизнесу. Никакой привязки (льготы) к видам деятельности и организационно-правовым формам действующим законодательством не предусмотрено.

Какие компании вправе работать без лимита кассы?

Работать и не устанавливать лимит кассы могут индивидуальные предприниматели и малые предприятия.

Стоит обратить внимание на следующее – если организация относится к субъекту малого предпринимательства и решила установить лимит кассы, то соблюдать его она обязана.

Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы. Посмотрите пример заполнения такого приказа

Скачать бланк приказа об отмене лимита кассы

Как рассчитать лимит кассы?

Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11. 03.2014 г. № 3210-У):

• по объему поступлений наличных денежных средств;
• по объему выдачи наличных денежных средств.

Первый способ подойдет тем компаниям, у которых идет больше приходных операций (например, торговля и прием наличных денежных средств). А вот второй способ – если предприятие больше тратит, например, идут выплаты на расходы по услугам и работам. 

Формулы расчета лимита кассы:

1. Для определения лимита остатка по объему поступлений наличных денежных средств

Компания учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: L = V/P x N

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях;

N – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

2. Для определения лимита остатка по объему выдачи наличных денежных средств

Компания учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L = R/P x N

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы;

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях;

N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы.

Скачать приказ об устаановлении лимита кассы

Посмотрите пример расчета лимита кассы по первому способу…

Файлы для скачивания

Цифровые деньги и какими они бывают — ECONS.

ONLINE

Alipay, Libra, M-Pesa, WeChat Pay, стейблкоины – все это и многое другое все чаще появляется в кошельках (или вместо них) потребителей, а также привлекает пристальное внимание директивных органов. Но что это за деньги, деньги ли вообще и имеет ли это значение, действительно ли они несут выгоды и что тогда будет с банковским сектором, в котором традиционно создаются деньги, и какой будет реакция центральных банков? Свои ответы на эти вопросы предлагают эксперты МВФ, запустившие в июле серию тематических обзоров FinTech Notes о цифровой экономике. Первый выпуск посвящен цифровым деньгам.

Денежное дерево

«Сколько стоит чашка кофе?» 1 евро, $1, 10 юаней – вне зависимости от этого мы можем расплатиться местными купюрами или монетами, а можем просто взмахом банковской карты или экрана смартфона – последнее человеку из другого века показалось бы магией, пишут авторы FinTech Notes – директор департамента денежно-кредитных систем и рынков капитала МВФ Тобиас Адриан и его коллега Томмазо Манчини-Гриффоли. Но что, если кто-то зайдет в ту же кофейню и расплатится с помощью стейблкоина, приложения в мессенджере или цифровым токеном, обеспеченным золотом или облигациями казначейства США, – будем ли мы чувствовать себя рядом с ним человеком из прошлого века?

Чтобы разобраться, как работают новые платежные технологии и потенциальные способы оплаты, авторы обзора предлагают их категоризацию по пяти параметрам, используя концепцию «денежного дерева» (см. рисунок): тип, технология выпуска, стоимость, гарантирование, характер (что происходит при расчетах – передача объекта или передача прав).

Например, криптовалюта, как и наличные, отнесена к платежным средствам объектного характера: при их использовании достаточно проверки на подлинность без передачи какой-то дополнительной информации. В отличие от них, дебетовые карты и все электронные платежные средства, такие как китайские
Alipay и
WeChat Pay, восточноафриканская
M-Pesa, работают путем передачи прав требований на активы, хранящиеся где-то еще. Это упрощает сам процесс расчета, но требует развитой инфраструктуры.

Классификация платежных средств («денежное дерево»)

Гарантирование

Централизованная

Дебетовые карты

Чеки

Электронные

переводы

Государственное

Децентрализованная

Фиксированная

Централизованная

Право требования

Децентрализованная

Децентрализованная

«Золотые» коины

Libra?

Инвестиционные

Централизованная

Центробанковские

(Де)централизованная

Децентрализованная

Публичные коины (Bitcoin)

Управляемые коины (Basis)

Источник: IMF FinTech Notes

Гарантирование

Централизованная

Дебетовые карты

Чеки

Электронные

переводы

Государственное

Децентрализованная

Фиксированная

Централизованная

Право

требования

Децентрализованная

Инвестиционные

Децентрализованная

«Золотые» коины

Libra?

Центробанковские

Централизованная

(Де)централизованная

Децентрализованная

Публичные коины (Bitcoin)

Управляемые коины (Basis)

Источник: IMF FinTech Notes

В зависимости от эмитента авторы классифицируют деньги как банковские (b-money), электронные (e-money), инвестиционные (i-money), деньги центрального банка (наличные и цифровые – Central Bank Digital Currency,
CBDC) и криптовалюту.

Технологически все деньги могут быть централизованными (транзакции проходят через единый сервер) или же децентрализованными – транзакции с ними основаны на технологии распределенного реестра (Distributed Ledger Technology, DLT) и идут через несколько серверов, которые могут быть как ограничены приватными сетями (permissioned network), так и публично доступными (permissionless network, самый известный пример –
Bitcoin).

Проведение платежа может быть опосредованно гарантировано государством, например для банковских инструментов, или же частными структурами – в большинстве остальных случаев.

Следующий параметр – стоимость: фиксированная или постоянная. Фиксированная гарантирует расчеты по предустановленному номиналу в определенных единицах, что позволяет сторонам транзакции легко согласовать стоимость требований: так, требование к банку в форме вклада на 10 евро может быть обменено на банкноту в 10 евро. Электронные средства платежа и обеспеченные фиатными деньгами стейблкоины также имеют фиксированный эквивалент в конкретной валюте. К последним относятся, например, коины
Paxos,
USD Coin,
TrueUSD, создатели которых декларируют обеспечение их долларами 1:1.

Стоимость других цифровых денег непостоянна. Так, обеспеченные золотом, нефтью или другими товарно-сырьевыми активами стейблкоины переоцениваются вместе с соответствующими рынками, поэтому авторы относят их не к электронным, а к инвестиционным деньгам. Переменной, вероятно, будет и стоимость анонсированной недавно Facebook цифровой валюты
Libra.

Цифровые риски

Если цифровые платежные средства будут иметь стабильную стоимость в единицах, которые устроят большинство пользователей, они могут довольно быстро распространиться, полагают авторы обзора. Вопрос – насколько они могут быть стабильны.

Особо рискованной выглядит публичная криптовалюта, не обеспеченная ни финансовыми, ни товарно-сырьевыми активами. Флуктуации цены Bitcoin примерно в 10 раз сильнее, чем у большинства валютных пар стран G7, и даже немного выше, чем у венесуэльского боливара к доллару. Этого недостатка лишены относительно новые и пока слабо распространенные управляемые коины, такие как
Basis. Они по определению менее волатильны – алгоритм стабилизирует цену, увеличивая предложение коинов в ответ на рост спроса и снижая его в ответ на спад.

Однако здесь есть другая проблема: эмитенты скупают монеты, когда их стоимость низка, используя другие активы, и продают – когда высока. И если публичные коины сродни плавающему обменному курсу, то управляемые напоминают фиксированные обменные курсы, сравнивают авторы. И очень хорошо известно, чем заканчивается управление валютным курсом: когда ситуация в экономике ухудшается, центробанк может быстро исчерпать свои резервы, пытаясь поддержать курс национальной валюты. То же самое может произойти с провайдерами управляемых коинов.

Деньги центральных банков – наличные и CBDC – абсолютно стабильны в плане стоимости (номинальной), продолжают авторы, однако в их основе лежит платежеспособность правительств в реальном выражении: к сожалению, есть немало примеров стран, валюты которых обесценила гиперинфляция из-за попыток монетарного финансирования дефицита бюджета.

Стабильность небанковских электронных денег (e-money) проистекает от их гарантированного выкупа по номиналу. Однако поскольку они, в отличие от банковских денег (b-money), не имеют гарантий государства, то должны гарантировать стабильность стоимости в частном порядке за счет поддержки сильного баланса и определенных правовых структур. По сути, у e-money много общего со стабильными фондами с номинальной стоимостью чистых активов (constant net asset value, CNAV), которые обещают, что клиенты вернут себе по крайней мере вложенные деньги. Однако до банкротства Lehman инвесторы считали, что фонды вернут по доллару на каждый вложенный доллар, а получилось намного меньше, когда стоимость активов фондов рухнула вместе с рынком, напоминают авторы.

Электронные небанковские деньги имеют четыре специфических риска, перечисляют авторы: риск ликвидности, риск дефолта провайдера, рыночный риск (обесценивание активов на балансе провайдера) и риск обменного курса (если e-money предполагают право требования в валюте, отличной от национальной).

Регулирование этой сферы придется усиливать для обеспечения защиты потребителей и финансовой стабильности, заключают авторы. В частности, провайдеры электронных денег должны вкладывать средства в самые безопасные ликвидные активы, такие как краткосрочные гособлигации или, при появлении технической возможности, счета в центральных банках; ограничивать эмиссию, чтобы количество электронных денег не превышало объем привлеченных клиентских средств; не закладывать клиентские активы по своим кредитам и по возможности защищать их на случай собственного банкротства; держать достаточный объем капитала для покрытия потерь и гарантированного исполнения клиентских заявок.

Цифровое распространение

Даже если e-money не могут быть стабильными так же, как деньги банков и центральных банков, они все равно будут быстро распространяться, полагают авторы доклада.

Повсеместному внедрению платежных инноваций способствует несколько факторов, говорится в работе. С их помощью проще и дешевле проводить трансграничные платежи; они лучше, чем деньги банков, интегрированы в цифровую жизнь и выпускаются компаниями, которые лучше понимают потребности пользователей; транзакции с ними практически бесплатны и происходят немедленно; в некоторых странах цифровые технологии распространены больше, чем банковские услуги (например, в Кении пользуются M-Pesa 90% жителей старше 14 лет).

Платежи – это не просто акт погашения долга. Это обмен, взаимодействие между людьми, фундаментально – это социальный опыт. <…> И да, платежи – это может быть весело: эмодзи, сообщения, фотографии и, возможно, рейтинги пользователей – все это не может быть отправлено с помощью дебетовой карты.

The Rise of Digital Money. IMF FinTech Note

Наконец, огромное влияние оказывает сетевой эффект, пишут авторы, напоминая, как стремительно мир перешел от емейлов к мессенджерам, причем без всякого маркетингового продвижения со стороны последних. «Экономисты предупреждают: платежи – это не просто акт погашения долга», – пишут авторы обзора. Фундаментально – это социальный опыт, взаимодействие, и если два человека используют один способ платежа, то третий, скорее всего, присоединится. «И да, платежи – это может быть весело: эмодзи, сообщения, фотографии и, возможно, рейтинги пользователей – все это не может быть отправлено с помощью дебетовой карты», – пишут Адриан и Манчини-Гриффоли.

Банкам придется сражаться с новыми конкурентами, предлагая клиентам более выгодные условия и новые сервисы, ожидают авторы. Несмотря на лавинообразное распространение e-money, совсем банки не исчезнут – тем не менее определенные риски существуют и должны быть тщательно взвешены. Нормативно-правовую базу необходимо пересмотреть и усилить, советуют эксперты МВФ: например, финансовые услуги высокотехнологичных компаний могут классифицироваться и регулироваться как глобально-системные. Финтех-фирмы, предлагающие банковские услуги, должны регулироваться как банки; компании, чьи предложения эквивалентны услугам инвестфондов или брокеров-дилеров, должны регулироваться соответственно.

Кроме того, могут возникнуть риски для конфиденциальности, трансмиссии денежно-кредитной политики, политики как таковой в случае потери данных о трансграничных потоках капитала, риски финансовой целостности. Вероятны риски для конкуренции: крупные высокотехнологичные компании, уже располагающие дорогостоящей инфраструктурой и огромными массивами данных о пользователях, могут превратиться в естественные монополии и извлекать соответствующую ренту. Использование блокчейна и других децентрализованных технологий сильно усложнит исполнение международных требований по борьбе с отмыванием доходов и финансированием терроризма.

Три сценария для денег

Наиболее вероятный сценарий: небанковские и банковские электронные деньги будут сосуществовать, битва между ними продолжится. Банки часто находятся в сильной позиции: у них есть лояльные пользователи и сильные дистрибьюторские сети; они могут предлагать более высокие, чем небанковский сектор, ставки по вкладам, внедрять бесконтактные технологии оплаты с карт и смартфонов; кроме того, провайдеры e-money могут передавать в банки клиентские средства в виде, например, депозитных сертификатов и других форм краткосрочного финансирования, перечисляют эксперты МВФ.

Более фундаментальные изменения возможны за счет системы быстрых платежей, внедренных центральными банками уже во многих странах, – пример того, как сектор борется за пространство электронных платежей.

Некоторые банки, безусловно, останутся позади, но те, кто хочет развиваться, должны делать это быстро, советуют авторы обзора. В переходный период могут помочь центробанки, обеспечив ликвидность, если банки начнут быстро терять депозиты; банки также могут найти альтернативные формы финансирования – например, долговые.

Второй сценарий: провайдеры e-money станут дополнением к банкам. Это уже происходит в некоторых странах с низким уровнем дохода: сервисы e-money способствуют интеграции бедных домохозяйств в формальную экономику, знакомят их с новыми технологиями и побуждают перейти от простых платежей к пользованию кредитами, бухгалтерскими услугами, более сложными инструментами сбережений. Например, в Кении кредитование устойчиво росло в течение нескольких лет после 2008 г. , когда в стране начали быстро распространяться электронные деньги. Партнерство возможно и в развитых странах: провайдеры e-money могут продавать банкам данные для скоринга заемщиков, а некоторые из крупных провайдеров сами вполне могут перейти в банковский бизнес, опираясь на свои накопленные данные и масштаб.

Третий сценарий предполагает кардинальную трансформацию банковского сектора из-за ухода розничных клиентов в небанковские платежные системы для расчетов и на рынки капитала для сбережений: кредитные и депозитные функции банков будут разделены между другими игроками. Это может положить конец традиционной модели, при которой банки большую часть привлеченных депозитов направляют на кредит частным лицам и компаниям, стимулируя экономический рост. Хотя этот сценарий наименее вероятен, на всякий случай лучше о нем подумать и попытаться сформировать другой вариант будущего, советуют авторы.

Роль центральных банков

Центральную роль в формировании этого будущего могли бы сыграть центральные банки, рассуждают эксперты МВФ.

Все банки имеют счета в центральном банке, и расчеты между ними осуществляются совершенно безопасным способом со счета на счет (через корреспондентские счета банков в центральном банке). Это не только ликвидирует риск межбанковских операций, но и обеспечивает совместимость платежей, и ни один банк не имеет преимуществ – а это важно для выравнивания игрового поля. Что, если те же равные условия игры и счета в центробанке предоставить провайдерам e-money – в той степени, в которой они будут удовлетворять определенным критериям и согласятся стать поднадзорными, как и банки, предлагают авторы.

Фактически примерно так уже делают Резервный банк Индии, Валютное управление Гонконга и Швейцарский национальный банк, Банк Англии обсуждает подобные перспективы. Народный банк Китая пошел еще дальше: он требует, чтобы крупные провайдеры платежных услуг, Alipay и WeChat Pay, хранили средства клиентов в центральном банке в форме резервов.

Наличие резервов в центробанке позволило бы провайдерам преодолеть рыночный риск и риск ликвидности и превратило бы их «в узкие банки», которые 100% своих обязательств покрывают резервами и не кредитуют частный сектор, а занимаются только расчетами, пишут авторы. Допуск провайдеров электронных денег к счетам в центробанке был бы важным политическим решением со своими
преимуществами и рисками, но у него есть более важное следствие: создание CBDC.

Но только в версиях обсуждаемых CBDC центробанки являются основными операторами, отвечающими практически за все этапы – проверку клиентов, кошельков, разработку технологий и т.д., – каждый из которых повышает риск сбоев и кибератак, пишут авторы. Они предлагают другой подход – синтетические CBDC (sCBDC), основанные на государственно-частном партнерстве: центральный банк будет предлагать расчетные услуги провайдерам через свои счета, а все остальные функции будут выполнять сами провайдеры под строгим надзором центробанка. Разумеется, sCBDC в таком случае не смогут рассматриваться как продукт исключительно центробанка, но эта модель менее рисковая, считают авторы.

Станут ли sCBDC будущими деньгами центрального банка, будут ли они конкурировать с e-money – многое еще предстоит выяснить, и многое находится в руках регуляторов и предпринимателей, заключают авторы. Одно несомненно, уверены эксперты МВФ: инновации изменят ландшафт банкинга и денег – таких, какими мы их знаем.

Нацбанк раскрыл 7 основных схем отмывания денег

Национальный банк раскрыл основные схемы сомнительных операций клиентов банков, с которыми должен бороться финмон. Их семь. Директор департамента финансового мониторинга НБУ Игорь Береза рассказал суть этих операций.

Схема № 1 – «Выведение капитала»

Пять украинских юрлиц продают товар на экспорт четырем иностранным юрлицам. Условия внешнеэкономического контракта предусматривают расчеты через банк за поставку товара в долларах – $22 млн. Один из клиентов вносит изменения в контракт: валютой расчета вместо доллара США становится польский злотый. Прописанный курс ниже рыночного в 3-10 раз. Из-за нерыночного курса вместо $22 млн в Украину поступает 12 млн польских злотых, или $3 млн.

«Недополученная выручка составила $19 млн. Схема позволила вывести деньги из Украины, что в свою очередь имело влияние на спрос/предложение валюты и курс. Все контракты передавались в банк. Банк их видел, фиксировал нерыночные курсы и проводил операции. Фактически он снял операции с валютного контроля, не предоставляя информацию в ГФС», – рассказал Игорь Береза.

Схема № 2 – «Обнал»

Группа из 42 физлиц сняла с платежных карт 111 млн грн для расчетов в командировке: каждый по 2,6 млн грн. Изначально эти 111 млн грн поступили на счета двух фирм как оплата за зерно, строительные работы, маркетинговые услуги. Эти фирмы в то же время не имели лицензии на строительство, также у них не было трудовых отношений с этими физлицами (только 9 человек имели приказы о командировке).

ПриватБанк заблокировал схемные операции на 880 млн грн

Нацбанк считает, что банк должен был остановить эти схемные операции, поскольку наличные снимались в особо крупных размерах, юрлица были его клиентами, и банк не проверил лицензии клиента на указанные операции. «Наличные операции являются законными. Но вопрос в том, что во многих случаях проводится схема, когда незаконная цель проведения наличных операций маскируется под законные возможности», – говорит Игорь Береза.

Схема № 3 – «Коррупционная»

Госпредприятие, учрежденное Минэнерго, провело тендер на закупку защиты теплообменных турбин за 51 млн грн. Часть этих средств пошла на закупку оборудования, а большая часть денег (27 млн грн) была обналичена директором и главным бухгалтером компаний как финансовая помощь и займы. Компании, которые участвовали в тендере, фигурируют в уголовных делах. Перевод филиалом госпредприятия средств в особо крупных размерах в пользу юрлиц, которые являются фигурантами уголовных дел, и обналичивание средств в особо крупных размерах являются теми признаками, которые должны были побудить банк остановить схемную операцию.

Схема № 4 – «Котел»

«Исторически так сложилось, что незаконные операции «обнала» проводились через банковскую систему. Поскольку сейчас Национальный банк уделяет большое внимание этому вопросу, то мы видим улучшение контроля как на уровне банковской системы, так и реакции компаний, которые злоупотребляют этим и пытаются сейчас не инкассировать наличные», – рассказал Игорь Береза.

Читайте: НБУ за квартал выдал 290 э-лицензий на вывод валюты

Но потребность экономики в кэше все еще огромная. В схеме участвуют компании, продающие товары и услуги за наличные, а также компании, которые работают по безналу, но им нужны наличные. В одном из банков в таком «котле» работали более 200 компаний. Компании, которые продавали свою наличную выручку вместо процедуры классической инкассации, получали 4 млрд грн в безналичной форме якобы за продажу сигарет, фруктов или секонд-хенда. Тогда как компании-покупатели по факту получали не купленные сигареты, а кэш на идентичную сумму. К банку была применена санкция Нацбанка за вовлечение в обслуживание фиктивных компаний.

Схема № 5 – «Фиктивные доходы»

В Украине действует электронное декларирование доходов ряда категорий лиц, и часто требуется информация об источнике происхождения денег. Чтобы «нарисовать» фиктивный доход физлицу, нанимаются профессиональные посредники. Суть схемы. Банк предоставляет кредиты компаниям, которые покупают ценные бумаги у других компаний. Они потом предоставляют финансовую помощь физлицам, которые также покупают ценные бумаги. После продажи ценных бумаг физлица имеют возможность задекларировать доход от продажи ценных бумаг. Эти операции прогонялись по кругу: в течение суток за 81 млн грн были куплены ценные бумаги на 300 млн грн, поскольку такие операции прогонялись семь раз. «Эти доходы потом фигурировали в декларациях отдельных физлиц. Клиентами были публичные деятели», – сообщили в Нацбанке.

Схема № 6 – «Получение наличных»

Группа компаний через банк оплачивали сбор вторичного сырья для дальнейшей переработки. Якобы они купили 612 тыс. т. «Для перевозки такого объема сырья ежедневно понадобилось бы 284 КАМАЗа», – говорят в НБУ. Вторсырье «сдавало» ограниченное количество лиц, в том числе известные люди, и даже певица, которая якобы сдавала бутылки и макулатуру. По этой схеме банк выдал «на руки» 3,9 млрд грн. Нацбанк оштрафовал этот банк, а руководителя отстранил.

Схема № 7 – «Наличные без наличных»

Еще один пример конвертации безналичных средств в наличные без инкассации. Группа юрлиц по безналу оплатила поставку газа, а газовые компании накупили на 737,7 млн грн по безналу скретч-карт на пополнение мобильной связи. В реальности скретч-карты продавались физлицам за наличные, но кэш на их счет не поступал. Руководитель этого банка также был отстранен НБУ.

Благие намерения

Обнародование этих схем должно побудить банки ими не заниматься. «Думаю, что меры НБУ, связанные с публикацией этой информации, будут иметь чисто воспитательный эффект», – считает член Украинского общества финансовых аналитиков Виталий Шапран. «Открытие информации о нарушениях объясняет населению и бизнесу, какие банки склонны нарушать правила игры, подвергая остальных своих клиентов операционным рискам. С другой стороны, такая практика будет способствовать снижению количества нарушений в долгосрочной перспективе, так как репутация – ключевой актив в банковском бизнесе, и сейчас банки склонны защищать ее всеми силами», – говорит финансовый аналитик компании YouControl Роман Корнилюк.

Активность НБУ в этом направлении не случайна. С осени 2017 года НБУ усилил требования к обязательному финансовому мониторингу банками операций клиентов на сумму свыше 150 тыс. грн. В работе банков был внедрен риск-ориентированный подход. Если раньше банки на ежеквартальной основе находили рисковые финансовые операции и уведомляли о них Госфинмониторинг, то теперь они должны выявлять их «на постоянной основе» в режиме онлайн – еще до проведения операции. Проверка должна начинаться на этапе заполнения клиентом анкеты. Банки должны проверять источники происхождения подозрительных доходов клиентов.

Крупные штрафники

С введением риск-ориентированного подхода усилились меры влияния к банкам. Если по итогам 2016 года по финмониторингу было оштрафовано 28 банков на сумму 9,3 млн грн, то в 2017-м сумма штрафов выросла до 67,6 млн грн. Всего было оштрафовано 15 банков из 47 проверенных, то есть каждый третий. «С одной стороны, выросли штрафы, а с другой – у нас теперь нет необходимости отзывать лицензии, как это было 2015-2016 годах. Мы уже не видим такой рисковой деятельности в банковской системе. В тех банках, в которых мы забирали лицензии, 70-90% операций были схемными и носили оттенок отмывания средств. Сейчас же остались отдельные банки, которые объединяют бизнесовые операции с небизнесовыми. Причин несколько: либо это делается специально банками, либо по незнанию своего клиента», – объясняет Игорь Береза.

По его словам, многие банки, которые попали под штрафы, оказались не готовы бороться со «схемщиками», которые к ним пришли. «Большая сумма штрафов – это была реакция на вызов, когда отмывочные компании пошли в системные банки. Они оказались просто не готовы к этому. У них не было таких клиентов раньше, поскольку они были в меньших банках, но теперь они улучшают процедуры контроля, и мы видим положительные изменения», – говорит Игорь Береза.

Читайте: Трудовые мигранты спасают курс гривны

В I квартале 2018 года Нацбанк уже оштрафовал пять банков из семи проверенных. При этом более активно НБУ начал применять такую меру, как отстранение руководителя банка без права занимать руководящие должности в банковской системе в течение 10 лет. «Есть несколько мер влияния к банкам. Одной из таких мер, которой мы активно пользуемся, является отстранение руководителя. Мы прибегаем к ней, когда принимается во внимание тот факт, что размер штрафа не угрожает тому объему схем, который мы выявляем. Таким образом, мы даем сигнал рынку и создаем условия, чтобы руководство сознательно не шло на такие нарушения. Если руководители банков будут понимать, что за рисковую деятельность по финансовому мониторингу есть возможность отстранения с невозможностью занимать руководящие должности в течение 10 лет, то это хуже любого штрафа», – отметил Игорь Береза. Под эту санкцию попали глава ТАСкомбанка Екатерина Мелеш и глава банка «Украинский капитал» Александр Тихомиров.

Воспитательные меры

Финансовые эксперты поддерживают усиление требований Нацбанка по финмониторингу. «Регулятор использует упомянутый набор санкций, направленных на предупреждение повторения нарушений со стороны участников рынка, для утверждения серьезного отношения банков к требованиям НБУ в условиях новых правил игры», – подчеркивает Роман Корнилюк.

Он называет две причины ужесточения требований и санкций. «Во-первых, регулятор усиливает мониторинг к рисковым операциям банков, борется с отмыванием средств и финансированием терроризма, а также схемами вывода капитала в контексте глобальных трендов усиления контроля за финансовыми потоками, таких как AML, KYC, BEPS. Во-вторых, НБУ продолжает наверстывать упущенное за десятилетия более лояльного или формального подхода к финмониторингу, развивая новую систему контроля за нарушителями законодательства и усиливая институциональную способность», – перечисляет аналитик.

Виталий Шапран считает, что Нацбанку лучше показательно наказывать штрафами, чем сразу отзывать лицензию у банка. «Такие банки лучше не закрывать, а штрафовать, это будет куда выгоднее для бюджета и показательно для остальных банков», – говорит он.

Подписывайтесь на новости FinClub в Telegram, Viber, Twitter и Facebook.

Пример для всего мира: Индия откажется от наличных

Крупные технологические компании с интересом наблюдают за развитием эксперимента

Когда в ноябре 2016 года правительство Индии вывело из обращения самые популярные банкноты, оно не планировало и вовсе отказаться от бумажных денег. Однако после того, как нехватка кэша спровоцировала стремительное развитие цифровых кошельков, чиновники решили всерьез заняться безналичной экономикой, в качестве запоздалого оправдания своих поступков трехлетней давности.

Настоящий бум мобильных платежей в Индии начался с технологии под названием UPI (унифицированный интерфейс оплаты) за несколько месяцев до запрета на наличные. Она позволяла совершать платежи по номеру телефона из одного банка в другой. Получателю и отправителю перевода не нужно было даже использовать одно мобильное приложение для финансовой операции.

Сегодня к платформе мгновенных платежей подключено более 140 индийских банков, а также приложения WhatsApp и Google. А количество пользователей услуги всего за три года выросло с нуля до 800 млн в месяц.

Видя успех UPI, власти хотят расширить покрытие системы. Так, Комитет при Центробанке Индии хочет добавить на платформу международные денежные переводы в иностранной валюте, чтобы ими смогли пользоваться представители индийской диаспоры и туристы, которые едут за рубеж. Эта инициатива напоминает формат, когда китайские туристы используют WeChat во многих юрисдикциях.

Если события продолжат развиваться таким образом. Индия получит собственный WeChat Pay. Но поскольку индийцы используют технологию с открытым исходным кодом, приложение не будет принадлежать только Tencent Holdings. Google и WhatsApp будут бороться за долю рынка вместе с индийскими банками и местным мобильным кошельком Paytm.

Количество цифровых платежей на душу населения, данные по Индии за март 2019 года, а по другим странам — за 2017 год

Несмотря на драму вокруг запрета банкнот в Индии, наличные деньги все еще самое распространенное средство расчетов в этой стране. Сейчас на каждого жителя Индии приходится 22 цифровые транзакции в год. Власти ожидают, что к 2021 этот показатель вырастет в 10 раз. Если между местными игроками и глобальными технологическими компаниями наладится честная конкуренция, такой прогноз вполне выполним.

Страница не найдена

А
Армавир
Амурск
Ангарск

Б
Бикин
Благовещенск
Белогорск
Биробиджан

В
Владивосток
Ванино
Вяземский
Волгоград
Волжский
Вологда
Воронеж

Д
Де-Кастри

Е
Екатеринбург

И
Иркутск

К
Казань
Краснодар
Красноярск
Комсомольск-на-Амуре
Калининград
Киров

М
Москва

Н
Нефтекамск
Новороссийск
Находка
Николаевск-на-Амуре
Нижний Новгород
Новосибирск
Нижний Тагил

О
Октябрьский
Омск

П
Петрозаводск
Переяславка
Пермь

Р
Ростов-на-Дону
Рязань

С
Санкт-Петербург
Стерлитамак
Сегежа
Сыктывкар
Сочи
Ставрополь
Советская Гавань
Солнечный
Соловьевск
Самара
Саратов

Т
Туймазы
Тында
Томск
Тюмень

У
Уфа
Ухта
Уссурийск

Х
Хабаровск
Хор

Ч
Чегдомын
Челябинск
Чита

Ю
Южно-Сахалинск

перевод на английский, синонимы, антонимы, примеры предложений, значение, словосочетания

Другие результаты
Если тридакны начнут исчезать из коралловых рифов, их отсутствие станет тревожным сигналом для учёных.	So when giant clams start to disappear from coral reefs, their absence can serve as an alarm bell for scientists.
В частности, события 11 сентября показали несовершенство законодательства и отсутствие необходимого свода правил, последствия чего мы можем наблюдать.	Particularly since September 11 the law has fallen down on the job, and we do not have the rules in place that we need and we are seeing the ramifications of that.
Но моё исследование показало, что признания подростков в отсутствие родителей обычно ошибочны.	But my research showed that juvenile confessions without a parent present are prone to error.
А затем мы получаем крайности: крайние правые, крайние левые, религиозные экстремисты и воинственные атеисты, крайние правые мечтают о золотом веке, которого никогда не было, крайние левые — об утопии, которой никогда не будет, а верующие и атеисты одинаково убеждены, что всё, что нам нужно для спасения от самих себя, — это Бог или его отсутствие.	And then we get the extremes: the far right, the far left, the extreme religious and the extreme anti-religious, the far right dreaming of a golden age that never was, the far left dreaming of a utopia that never will be and the religious and anti-religious equally convinced that all it takes is God or the absence of God to save us from ourselves.
Отсутствие связи проявляется и в более простых вещах.	And this disconnect is evident in some of the simplest things.
Но их отсутствие обернётся ностальгией длиною в жизнь для вас.	But their absence will also be a lifelong nightmare of homesickness for you.
Бедность — не отсутствие знаний.	Poverty is not a lack of knowledge.
Нищета — это отсутствие денег.	Poverty is a lack of cash.
Идут и замечают отсутствие тротуаров или зелёных насаждений и говорят: «Хватит».	They walk and notice the lack of sidewalks, the lack of green space, and they say, No more.
Меня поражает тот факт, что несмотря на отсутствие у меня опыта в астрофизике, совместной работой мы добились результата, который может дать нам первый снимок чёрной дыры.	It still amazes me that although I began this project with no background in astrophysics, what we have achieved through this unique collaboration could result in the very first images of a black hole.
Как видите, изменено много генов, потому что отсутствие матери влияет не на один аспект жизни, а затрагивает сразу всё.	You can see many genes are changing, because not having a mother is not just one thing — it affects the whole way.
Я каждый день работаю с произведениями испанского Золотого века, я читаю Гарсиласо, Сервантеса, Гонгору, Кеведо, которые иногда пишут hombre без H, a escribir c буквой V, и для меня абсолютно понятно, что различие между теми текстами и современными — всего лишь условности, или точнее, отсутствие условностей в те времена.	I work every day with Spanish Golden Age literature, I read Garcilaso, Cervantes, Góngora, Quevedo, who sometimes write hombre without H, sometimes write escribir with V, and it’s absolutely clear to me that the difference between those texts and ours is one of convention, or rather, a lack of convention during their time.
Нет ничего плохого в желании сблизиться с партнёром или желании его осчастливить, и оргазм — не единственная мера успешности процесса, но отсутствие боли — это очень низкая планка для твоей сексуальной удовлетворённости.	And there’s nothing wrong with wanting to feel close to your partner, or wanting him to be happy, and orgasm isn’t the only measure of an experience , but absence of pain — that’s a very low bar for your own sexual fulfillment.
Даже в отсутствие некоего глобального руководства каждое национальное правительство заинтересовано в сделке.	Without some kind of global government, national governments each have an interest in doing it.
Я не могла повлиять на отсутствие стабильности у них дома, на то, когда они будут есть в следующий раз, или на шумных соседей, которые не давали им спать, я могла сделать так, чтобы в классе была атмосфера, полная любви, чтобы они могли гордиться тем, кто они, чтобы они понимали, что жизнь каждого из них имеет значение.	So while I could not control the instability of their homes, the uncertainty of their next meal, or the loud neighbors that kept them from sleep, I provided them with a loving classroom that made them feel proud of who they are, that made them know that they mattered.
Это отсутствие факторов восприимчивости и факторов риска для данных расстройств.	It’s the absence of susceptibility factors and risk factors for these disorders.
Как и в случае с Эверестом, удалённость и отсутствие надлежащей инфраструктуры орбитальной среды делают переработку отходов сложной задачей.	And like Everest, the remote location and inadequate infrastructure of the orbital environment make waste disposal a challenging problem.
Такая связь означает наличие у нас узкой зоны возможностей и как следствие — отсутствие превосходства.	And the low-power double bind means that we have a narrow range, and we lack power.
То есть отсутствие по умолчанию безопасности у Android — это не только проблема бедных и уязвимых пользователей, которые зависят от этих устройств.	So the lack of default security in Android is not just a problem for the poor and vulnerable users who are depending on these devices.
Или отсутствие кризиса.	Or, absent crisis.
За страшную гордыню и полное отсутствие скорби по своему мужу.	Such thick pride, and no mourning for your husband.
В основном заместитель шеф-повара, это в основном переводится на второй шеф-повар, так что у вас есть шеф-повар, а затем у вас есть заместители шеф-повара под шеф-поваром, так что они управляют кухней в отсутствие шеф-повара.	Basically a sous-chef is, it basically translates to a second chef, so you have the head chef and then you have the sous-chefs under the head chef, so they run the kitchen in the head chef’s absence.
Бессонница, отсутствие аппетита, головокружение, чрезмерная рассеянность.	Sleeplessness, the absence of appetite, giddiness, distraction.
Его отсутствие, похоже, ничуть не взволновало Мерису.	Merise certainly did not appear concerned by his absence.
У моей жены не должно быть посетителей в моё отсутствие.	My wife is to receive no visitors in my absence.
Кто-то побывал в каретном сарае в мое отсутствие.	Someone had been into the coach house in my absence.
Многие правонарушители имеют такие особенности, как отсутствие целей в жизни, вспыльчивость, отсутствие самоконтроля, обидчивость, негативное отношение к закону.	Many offenders have such features as absence of aims in life, irascibility, lack of self control, touchiness, a negative attitude to law.
Если проанализировать ТВ или радио программы, мы можем ясно видеть отсутствие духовности в них.	If we analyze TV or radio programs, we can clearly see lack of spirituality in them.
Пословица говорит, / Отсутствие заставляет сердце вырастить fonder.	The proverb says, /Absence makes the heart grow fonder.
Автор доказывает отсутствие у него дурных целей при писании этой книги.	The author clears himself from any sinister ends in writing.
Миссис Патмор просила простить её отсутствие, но это можно понять.	Mrs Patmore has asked to be excused but that’s understandable.
Весь обратный путь поезд тащился невероятно медленно, а отсутствие Бату делало путешествие долгим и утомительным.	The trains had been maddeningly slow on the journey from Romania, and Max Batu’s absence had made the return trip seem that much longer.
Просто удивительно, какие шутки может сыграть ссора или даже недолгое отсутствие друзей, особенно самых близких.	It is curious what tricks a quarrel, or even a short absence, can play with our mental picture of even our most intimate friends.
Там полное отсутствие знаний и ресурсов для лечения и исследований.	There’s a total lack of awareness and resources there for treatment and research.
Абсолютное отсутствие звука, которое остается, когда пустеет оживленное место.	It had that total absence of sound that gets left behind when a busy place is abandoned.
Самым первым и самым заметным отличием в этом отношении является почти полное отсутствие завтраков.	The relative absence of breakfast was the first and most notable difference to my daily timetable.
Я верю, что с моим заключенным будут достойно обращаться в мое отсутствие.	I trust that my prisoner will be treated properly in my absence.
Объект демонстрирует отсутствие осуждения в сочетании с плохим импульсивным управлением.	Subject demonstrates lack of judgment combined with poor impulse control.
В отсутствие подробных иракских полицейских отчётов, и различные температуры во время передвижения, часовые пояса. ..	With the lack of detailed Iraqi police records and varied travel temperatures, time zones…
Её отсутствие лишает нас всех наслаждений и вкуса к радостям жизни.	Its absence robs us of all pleasure of our capacity for joy.
Солнце потихоньку уже спускалось к горизонту, и Ден решил, что можно продолжать двигаться дальше.	The sun was already falling fast, and he felt he could continue in relative safety.
Для вас отсутствие отца обязательно объясняет тягу к более взрослым партнёрам?	Do you think the lack of a father creates an attraction to older men?
Пытаюсь восполнить отсутствие бессмысленных разрушений Барта, вызывающее пустоту в наших сердцах.	Just trying to fill the void of random, meaningless destruction… that Bart’s absence has left in our hearts.
Они знают, что их любят, и их не беспокоит отсутствие бурных проявлений этой любви.	They realize quite well that she is fond of them, but they are not worried by too many manifestations of the fact.
Вряд ли можно винить их за отсутствие чувства меры.	I can’t even fault their sense of proportion.
Перерасход по многим чекам, штрафы за просроченные налоги, отсутствие страховки, переплата за алкоголь?	Overdraft charges on many checks, penalties for late taxes, no insurance, distributors overcharging for alcohol?
Защита скажет, что звонок в скорую показывает отсутствие умысла убийства.	The defence will say that a call to triple zero indicates she lacked intention to kill.
Этот свет угасает, и в его отсутствие раскрывается истинная природа реального.	That light is going out and the true nature of reality is disclosed in its absence.
Мысль была хорошей, но старого чародея тревожило отсутствие надежного тайника.	That was a clever idea, but what bothered the old Sorcerer was to find a secret place.
Отсутствие рентгеновских лучей обнаружило вопиющий пробел в моих знаниях о Вселенной, с которым нельзя смириться.	The absence of x-rays highlighted a gap in my knowledge of the universe… which cannot be tolerated.
Ваше тело настолько привыкло к алкоголю, что начало остро реагировать на его отсутствие.	Your body is so used to the presence of alcohol that it’s reacting violently to its absence.
они присутствовали в пространстве вокруг магнита илитока, даже в отсутствие железных опилок.	they existed in the space around a magnet or an electric current, even in the absence of iron filings.
Наличие или отсутствие провизии для осаждающей армии часто решало исход осады.	Food for a besieging army, or the absence of it, was often the key to a siege.
О недостающей руке телохранитель умолчал, но само отсутствие этого упоминания лишь подчеркнуло очевидное.	He didn’t mention her missing arm, but his very lack of mention only drew attention to it.
Отсутствие беспокойства с моей стороны вызвано не моей черствостью, а очевидностью ответа.	My lack of wonder comes not from an absence of concern, but from the obviousness of the answer.
На Луне нет воздуха, и отсутствие газообразной оболочки влечет за собой весьма любопытные последствия.	The moon having no atmosphere, the consequences arising from the absence of this gaseous envelope have already been shown.
Отсутствие наружной рекламы позволило нам по-новому взглянуть на город.	The absence of outdoor advertising has allowed us to see more of nature.
Отсутствие броских украшений, ни антуража, ни девочек.	Substantial lack of gaudy jewelry, no entourage, no honeys.
Отсутствие человеческой крови на протяжении такого периода привело к поражению головного мозга.	A complete lack of human blood over this period resulted in a massive deterioration of the frontal lobe.
Ден причесался, почистил ногти и улыбнулся своему отражению в воде.	He combed his hair, cleaned his fingernails and grinned at his reflection in the water.

Реинжиниринг: выстраиваем бизнес-процессы заново — Сбербанк

Без осмысления каждого этапа бизнес-процесса руководство
может считать, что проблема не в процессе, а в сотруднике на конкретной
должности, и вместо реинжиниринга проводить кадровые перестановки.

Увольнение всех
продавцов-консультантов не поможет, если проблема в организации процесса обучения
новичков. Придут другие, но лучше не станет.

Товары из интернет-магазина A доставляют всего
два курьера, которые часто опаздывают. У нового онлайн-магазина B шире ассортимент,
больше курьеров, они вежливы и всегда приезжают в срок. В ответ на это
в компании A создают отдел контроля за курьерами, которые постоянно им звонят,
чтобы узнать местоположение. А нужно пересмотреть систему выдачи заказов курьерам
и точнее рассчитывать фактическое время доставки.

Сотрудники проектной команды не заинтересованы
в изменениях или слишком увлечены распределением ролей в команде, из-за чего долго
определяют и классифицируют этапы бизнес-процессов и упускают цели, которых должны
достичь.

Коллектив компании, из которого
собиралась команда для реинжиниринга, до этого был не слишком сплочённым или
не имел финансовой мотивации для того, чтобы работать качественно. В такой команде
каждый сотрудник будет просто перетягивать одеяло на себя.

На это уходит больше времени и денег.

Продажи пекарни падают. Для того
чтобы исправить ситуацию, владелец решает продавать не только круассаны,
но и хачапури. Придётся сменить вывеску, дизайн заведения, меню, нанять новых поваров
и уволить работающих сейчас, найти новых поставщиков, купить специальную печь. А ведь
можно просто разработать стандарт общения с клиентами, создать программу лояльности
и добавить сезонное меню.

Распространённая ситуация, когда руководство понимает, что
у компании есть проблемы, но для радикальных изменений недостаточно ни штатных
специалистов, ни денег на оплату услуг консультантов.

Предприниматель — производитель мыла ручной работы понимает, что нуждается в реинжиниринге,
но весь штат состоит из технолога — создателя
компании и его помощницы, которая выполняет механическую работу и подключается только
в случае крупного заказа. Обороты не позволяют пригласить эксперта, а знаний одного
сотрудника недостаточно для коренных изменений.

Руководство отступает, встречая сопротивление сотрудников,
которые не видят необходимости в реинжиниринге или хотят избежать его последствий. Такое
возможно, если управление строится не на принципах делового сотрудничества
и финансовой мотивации, а на дружеских связях.

Двое приятелей открыли кафе. Один
стал директором, другой — шеф-поваром. Через год работы
первый заметил, что поток клиентов уменьшился, и обнаружил большое количество жалоб
на качество блюд и сервис. Тогда он предложил партнёру провести реинжиниринг
и изменить процессы на кухне. Но шеф-повар и его подчинённые отказались
воспринимать критику «авторской концепции» кафе. Ещё через полгода владельцам пришлось закрыть
заведение из-за убытков.

Денежные средства и их эквиваленты (CCE) Определение

Что такое деньги и их эквиваленты (CCE)?

Денежные средства и их эквиваленты относятся к статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства. Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и обращающиеся на рынке ценные бумаги, которые представляют собой долговые ценные бумаги со сроком погашения менее 90 дней. Однако часто эквиваленты денежных средств не включают в себя капитал или запасы акций, поскольку их стоимость может колебаться.

Примеры эквивалентов денежных средств включают коммерческие бумаги, казначейские векселя и краткосрочные государственные облигации со сроком погашения не более трех месяцев. Рыночные ценные бумаги и авуары денежного рынка считаются эквивалентами денежных средств, поскольку они ликвидны и не подвержены существенным колебаниям стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты

Общие сведения о денежных средствах и их эквивалентах (CCE)

Денежные средства и их эквиваленты — это группа активов, принадлежащих компании.Для простоты общая стоимость наличных денег включает предметы, схожие с наличными деньгами. Если у компании есть денежные средства или их эквиваленты, совокупность этих активов всегда отображается в верхней строке баланса. Это связано с тем, что денежные средства и их эквиваленты являются оборотными активами, то есть наиболее ликвидными из краткосрочных активов.

Компании со значительным объемом денежных средств и их эквивалентов могут положительно отразить свою способность выполнять свои краткосрочные долговые обязательства.

Ключевые выводы

• Денежные средства и их эквиваленты — это статья баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.
• Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации.
• Эквиваленты денежных средств должны иметь срок погашения не более трех месяцев.

Виды денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты помогают компаниям удовлетворить потребности в оборотном капитале, поскольку эти ликвидные активы используются для погашения текущих обязательств, которые представляют собой краткосрочные долги и векселя.

Денежные средства

Наличные деньги — это деньги в форме валюты, которая включает в себя все купюры, монеты и денежные знаки. Депозит до востребования — это тип счета, с которого можно снимать средства в любое время без уведомления учреждения. Примеры депозитных счетов до востребования включают текущие счета и сберегательные счета. Все остатки на счетах до востребования на дату составления финансовой отчетности включены в итоговые суммы денежных средств.

Иностранная валюта

Компании, владеющие более чем одной валютой, могут столкнуться с валютным риском.Валюта из зарубежных стран должна быть переведена в валюту отчетности для целей финансовой отчетности. Конверсия должна обеспечивать результаты, сопоставимые с теми, которые были бы получены, если бы бизнес завершил операции с использованием только одной валюты. Убытки от курсовой разницы от девальвации иностранной валюты не отражаются с денежными средствами и их эквивалентами. Эти убытки отражаются в счете финансовой отчетности под названием «накопленный прочий совокупный доход».

Денежный эквивалент

Эквиваленты денежных средств — это инвестиции, которые можно легко конвертировать в денежные средства.Инвестиции должны быть краткосрочными, обычно с максимальной продолжительностью инвестирования три месяца или меньше. Если срок погашения инвестиции превышает три месяца, ее следует отнести к счету «Прочие инвестиции». Эквиваленты денежных средств должны быть высоколиквидными и легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.

Должны быть известны долларовые суммы эквивалентов денежных средств. Следовательно, все эквиваленты денежных средств должны иметь известную рыночную цену и не должны подвергаться колебаниям цен.Не следует ожидать, что стоимость эквивалентов денежных средств существенно изменится до погашения или срока погашения.

Депозитные сертификаты могут считаться эквивалентом денежных средств в зависимости от даты погашения. Привилегированные акции капитала могут считаться эквивалентом денежных средств, если они приобретены незадолго до даты погашения и не ожидается существенных колебаний в стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты не включают

Есть некоторые исключения для краткосрочных активов и оборотных активов, классифицируемых как денежные средства и их эквиваленты.

Кредитное обеспечение

Исключения могут существовать для краткосрочных долговых инструментов, таких как казначейские векселя, если они используются в качестве обеспечения для непогашенного кредита или кредитной линии. Об ограниченных казначейских векселях необходимо сообщать отдельно. Другими словами, не может быть никаких ограничений на конвертацию любых ценных бумаг, перечисленных в качестве денежных средств и их эквивалентов.

Опись

Товарно-материальные запасы компании не считаются эквивалентом денежных средств, поскольку их нелегко конвертировать в наличные.Кроме того, стоимость запасов не гарантируется, а это означает, что нет уверенности в сумме, которая будет получена за ликвидацию запасов.

Определение эквивалентов денежных средств

Что такое денежный эквивалент?

Эквиваленты денежных средств — это инвестиционные ценные бумаги, предназначенные для краткосрочного инвестирования; у них высокое кредитное качество и высокая ликвидность.

Эквиваленты денежных средств, также известные как «денежные средства и их эквиваленты», являются одним из трех основных классов активов финансового инвестирования, наряду с акциями и облигациями. Эти ценные бумаги имеют низкий уровень риска и низкую доходность и включают в себя казначейские векселя правительства США, банковские депозитные сертификаты, банковские акцепты, корпоративные коммерческие бумаги и другие инструменты денежного рынка.

Ключевые выводы

• Эквиваленты денежных средств — это общая стоимость наличных денежных средств, которая включает элементы, аналогичные денежным средствам; денежные средства и их эквиваленты должны быть оборотными активами.
• Объединенные денежные средства или их эквиваленты всегда отображаются в верхней строке баланса, поскольку эти активы являются наиболее ликвидными активами.
• Помимо акций и облигаций, денежные средства и их эквиваленты составляют три основных класса финансовых активов.
• Эти ценные бумаги с низким уровнем риска включают казначейские векселя правительства США, банковские CD, банковские акцепты, корпоративные коммерческие бумаги и другие инструменты денежного рынка.
• Наличие денежных средств и их эквивалентов говорит о здоровье компании, поскольку отражает способность компании выплатить краткосрочный долг.

Общие сведения об эквивалентах денежных средств

Эквиваленты денежных средств также служат одним из наиболее важных показателей состояния финансовой системы компании.Аналитики также могут оценить целесообразность инвестирования в конкретную компанию, исходя из ее способности генерировать денежные средства и их эквиваленты, поскольку это отражает то, как компания способна оплачивать свои счета в течение короткого периода времени. Компании с большими суммами денежных средств и их эквивалентов являются основной целью более крупных компаний, которые планируют приобретать более мелкие компании.

Казначейские векселя

Казначейские векселя обычно называют «казначейскими векселями». Это ценные бумаги, выпущенные Министерством финансов США.Когда выдается компаниям, компании, по сути, ссужают государственные деньги. ГКО продаются от минимум 100 до максимум 5 миллионов долларов. По ним не выплачиваются проценты, но они предоставляются по сниженной цене. Доходность ГКО — это разница между ценой покупки и стоимостью погашения.

Коммерческие бумаги

Коммерческие бумаги используются крупными компаниями для получения средств в счет погашения краткосрочных долговых обязательств, например, для выплаты заработной платы корпораций. Они поддерживаются банками-эмитентами или компаниями, которые обещают выполнить и выплатить номинальную сумму в назначенный срок погашения, указанный в примечании.

Рыночные ценные бумаги

Рыночные ценные бумаги — это финансовые активы и инструменты, которые можно легко конвертировать в наличные, и поэтому они очень ликвидны. Рыночные ценные бумаги являются ликвидными, потому что срок погашения обычно составляет не более одного года, а ставки, по которым они могут торговаться, имеют минимальное влияние на цены.

Фонды денежного рынка

Фонды денежного рынка похожи на текущие счета, на которых выплачиваются более высокие процентные ставки за счет внесенных денег. Фонды денежного рынка предоставляют компаниям и организациям эффективный инструмент для управления своими деньгами, поскольку они, как правило, более стабильны по сравнению с другими типами фондов, такими как паевые инвестиционные фонды. Цена его акций всегда одинакова и постоянно составляет 1 доллар за акцию.

Краткосрочные государственные облигации

Краткосрочные государственные облигации предоставляются правительствами для финансирования государственных проектов. Они выпускаются в национальной валюте страны. Инвесторы обращают внимание на политические риски, риски процентных ставок и инфляцию при инвестировании в государственные облигации.

Компании часто хранят деньги в наличных деньгах и их эквивалентах, чтобы заработать проценты на средства, пока они ждут их использования.

Какие денежные эквиваленты используются для

Есть несколько причин, по которым компания может хранить свой капитал в эквиваленте денежных средств. Во-первых, они являются частью чистого оборотного капитала компании (оборотные активы за вычетом текущих обязательств), которые она использует для закупки товарно-материальных запасов, покрытия операционных расходов и совершения других покупок. Они также служат буфером для компании, чтобы быстро конвертировать ее в наличные, если времена станут скудными.Наконец, они могут быть использованы для финансирования приобретения.

эквивалентов денежных средств — полный обзор и объяснение

Что такое эквиваленты денежных средств?

Денежные средства включают законное платежное средство, банкноты, монеты, полученные, но не депонированные чеки, а также текущие и сберегательные счета. Эквиваленты денежных средств — это любые краткосрочные инвестиционные ценные бумаги со сроком погашения 90 дней или менее. К ним относятся банковские депозитные сертификаты, банковские акцепты, казначейские векселя, коммерческие векселя и другие инструменты денежного рынка.

Денежные средства и их эквиваленты отличаются от других оборотных активов, таких как рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги — это неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевых ценных бумаг, либо для долговых ценных бумаг компании, акции которой котируются на бирже. Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Дебиторская задолженность, дебиторская задолженность, дебиторская задолженность, представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от клиентов.Компании позволяют, исходя из их характера. Однако некоторые обращающиеся на рынке ценные бумаги могут быть классифицированы как денежный эквивалент в зависимости от учетной политики компании.

Список эквивалентов денежных средств

Полный список эквивалентов денежных средств включает следующие статьи со сроками погашения, которые обычно составляют три месяца или меньше:

• Банковское акцептирование
• Коммерческие бумаги
• Казначейские векселя
• Прочие ликвидные инвестиции со сроком погашения в течение трех месяцев

Компании могут по своему усмотрению классифицировать некоторые виды своих обращающихся на рынке ценных бумаг как эквиваленты денежных средств. Это зависит от ликвидности инвестиций и от того, что компания намеревается делать с такими продуктами. Обычно это раскрывается в сносках к финансовой отчетности компании.

Оборотный капитал

Денежные средства и их эквиваленты являются частью раздела оборотных активов баланса и вносят вклад в чистый оборотный капитал компании. Чистый оборотный капитал равен оборотным активам за вычетом текущих обязательств Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает это на.

Оборотный капитал важен для краткосрочного финансирования бизнеса (12 месяцев или меньше) и может использоваться для финансирования запасов, операционных расходов и капитальных закупок.

Значение в финансовом моделировании и оценке

В финансовом моделировании Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать.и оценка, деньги — это король. Финансовые аналитики тратят много времени на то, чтобы «свести на нет» работу бухгалтеров (начисления, сопоставление и т. Д.), Чтобы получить денежный поток. Бесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентных транзакций, которые используются в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала и бизнесе.

При построении финансовой модели Типы финансовых моделей Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают: модель с 3 отчетами, модель DCF, модель M&A, модель LBO, модель бюджета. Откройте для себя 10 основных типов, денежные средства обычно являются последним элементом, который нужно заполнить, и он покажет, сальдо баланса или нет, и работает ли модель должным образом.

Приведенный выше пример денежных эквивалентов взят из курсов CFI по финансовому моделированию.

Что не включается в эквиваленты денежных средств

Инвестиции в ликвидные ценные бумаги, такие как акции, облигации и производные инструменты, не включаются в денежные средства и их эквиваленты. Несмотря на то, что такие активы можно легко превратить в наличные (обычно с трехдневным периодом расчетов), они по-прежнему исключаются. Активы указаны в балансе как инвестиции.

Чтобы узнать о карьере в сфере корпоративных финансов, ознакомьтесь с нашей интерактивной картой карьеры .

Дополнительная информация

CFI предлагает Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™ Сертификат CBCA® Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ® является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, денежные средства анализ потоков, моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить изучение и развитие своей базы знаний, ознакомьтесь с дополнительными соответствующими ресурсами ниже:

• Покупка с маржей Покупка с маржей Торговля с маржей или покупка с маржей означает предоставление залога, обычно у вашего брокера, для заимствования средств для покупки ценных бумаг. В случае акций это также может означать покупку с маржой за счет использования части прибыли от открытых позиций в вашем портфеле для покупки дополнительных акций.
• Банковская линия CreditBank Line Банковская линия или кредитная линия (LOC) — это вид финансирования, который предоставляется физическому лицу, корпорации или государственному учреждению банком или другим лицом.
• Как стать финансовым аналитикомРуководство по становлению Финансовый аналитикКак стать финансовым аналитиком. Следуйте руководству CFI по сетям, резюме, собеседованиям, навыкам финансового моделирования и многому другому. За прошедшие годы мы помогли тысячам людей стать финансовыми аналитиками и точно знаем, что для этого нужно.
• Сертификаты по финансовому моделированиюСертификация по финансовому моделированиюСертификация по финансовому моделированию — получите сертификат аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® для карьеры в инвестиционном банке, FP&A,

Обзор денежных средств | Безграничный учет

Что такое наличные?

Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидным видом активов компании, используемым предприятиями для погашения долгов и приобретения товаров.

Цели обучения

Определите роль денежных средств или их эквивалентов в бизнесе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Денежные средства — это, как правило, любая валюта, которой владеет предприятие, независимо от того, находится ли она в месте ведения бизнеса или на его банковских счетах.
• Денежные эквиваленты — это ценные бумаги, которые можно легко и быстро конвертировать в наличные. Срок погашения этих ценных бумаг составляет три месяца с момента отражения в финансовой отчетности. Риск потери стоимости этих ценных бумаг минимален.
• Денежные средства также можно использовать в качестве резерва на случай непредвиденных проблем бизнеса, таких как кратковременное снижение доходов или спад на финансовых рынках.

Ключевые термины

• наличные деньги : деньги в форме банкнот / банкнот и монет, в отличие от чеков / чеков или электронных транзакций
• Эквивалент денежных средств : Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.
• Срок погашения : Дата последнего платежа по ссуде или другому финансовому инструменту, в этот момент должна быть выплачена основная сумма (и все оставшиеся проценты).

Денежные средства являются наиболее ликвидным из всех активов компании. Это то, что обычно использует бизнес для погашения долгов и приобретения товаров. Деньги — это, как правило, любая валюта, которой владеет бизнес. Любая валюта, имеющаяся у компании в штаб-квартире, филиалах или на банковских счетах, включается как часть ее денежного счета в ее финансовую отчетность.

Денежные средства : Денежный счет предприятия — это количество валюты, которое оно имеет в наличии в данный момент времени.

Эквиваленты денежных средств также обычно включаются в состав денежных средств в финансовой отчетности компании. Это ценные бумаги, которые можно легко и быстро конвертировать в наличные. Чтобы инвестиция считалась «денежным эквивалентом», она должна быть погашена в течение трех месяцев. Срок погашения финансового инструмента наступает на определенную дату. В это время лицо, владеющее инструментом, получает любую сумму денег, которую инструмент обещал выплатить в дополнение к любым оставшимся процентным платежам.

Для того чтобы инструмент считался эквивалентом денежных средств, риск потери стоимости инвестиции также должен быть незначительным. Хотя публично торгуемые акции могут быть легко проданы и конвертированы в наличные, они не будут считаться денежным эквивалентом, поскольку существует риск того, что их стоимость может снизиться.

Наличные также можно использовать в качестве резерва на случай непредвиденных проблем бизнеса, таких как кратковременное снижение доходов или спад на финансовых рынках. Многие транзакции связаны с наличными деньгами, поэтому это, пожалуй, один из самых важных факторов в бизнесе.Поскольку наличные деньги также могут быть легко украдены или использованы не по назначению, важно поддерживать строгие меры внутреннего контроля, чтобы гарантировать, что эти активы не будут потеряны.

Виды наличных денег

Типы наличных денег включают валюту, средства на банковских счетах и ​​не рискованные финансовые инструменты, которые легко конвертируются в наличные.

Цели обучения

Различия между оборотными инструментами, компакт-дисками и другими денежными эквивалентами

Основные выводы

Ключевые моменты

• Финансовый инструмент является эквивалентом денежных средств только в том случае, если он имеет низкий риск потери своей стоимости и подлежит погашению в течение трех месяцев с момента подготовки финансовой отчетности.
• Денежные эквиваленты включают все неразмещенные оборотные инструменты (например, чеки), банковские тратты, денежные переводы и определенные депозитные сертификаты.
• долговые расписки и векселя к получению не включаются в денежные средства.

Ключевые термины

• банковские переводы : чек, гарантированный банком.
• Депозитный сертификат : Обычный финансовый продукт, при котором потребители размещают деньги в банке на определенный период времени в обмен на более высокие процентные ставки.

Денежные средства

Денежные средства и их эквиваленты — это не просто количество валюты, имеющееся у предприятия на кассовых аппаратах и ​​банковских счетах; они также включают несколько различных типов финансовых инструментов. Эквиваленты денежных средств включают все неразмещенные оборотные инструменты (например, чеки), банковские тратты, денежные переводы и определенные депозитные сертификаты.

Депозитный сертификат или CD — это финансовый продукт, предлагаемый банками своим клиентам. Компакт-диски похожи на сберегательные счета в том, что оба типа счетов застрахованы FDIC на сумму до 250 000 долларов.Однако, в отличие от сберегательного счета, любые средства, которые потребитель кладет на компакт-диск, обычно не могут быть сняты до определенной даты без значительных штрафов. Компакт-диски до востребования позволяют покупателю снимать средства с компакт-диска в любое время, не подвергаясь штрафу. В результате CD до востребования обычно имеют более низкие процентные ставки, чем CD, что позволяет банку удерживать деньги в течение согласованного срока. Как правило, эквивалентами денежных средств являются только компакт-диски до востребования или компакт-диски, срок погашения которых наступает в течение трех месяцев с момента подготовки финансовой отчетности.

Депозитное свидетельство : Пример раннего депозитного сертификата. Компакт-диск может быть «денежным эквивалентом», если он соответствует определенным критериям.

Эквиваленты денежных средств могут также включать государственные и корпоративные облигации, рыночные ценные бумаги и коммерческие ценные бумаги. Однако эти типы инструментов включаются в денежные средства только в том случае, если они подлежат погашению в течение трех месяцев с момента подготовки финансовой отчетности и существует минимальный риск потери стоимости этих инвестиций.Таким образом, если корпоративная облигация подлежит погашению в течение трех месяцев, но компания, выпустившая ее, может оказаться не в состоянии погасить долг, нельзя будет включить ее в качестве денежного эквивалента.

Прочие инвестиции и ценные бумаги, не являющиеся эквивалентами денежных средств, включают почтовые марки, долговые расписки и векселя к получению, поскольку они не могут быть легко конвертированы в денежные средства.

Отчетность по денежным средствам

Денежные средства и их эквиваленты отражаются в разделе текущих активов баланса предприятия.

Цели обучения

Основные выводы

Ключевые моменты

• В то время как компания может иметь несколько денежных счетов в своей главной книге, денежные средства обычно отражаются в одной строке баланса компании.
• Компания может предоставить более подробную информацию о своем остатке денежных средств в примечаниях к финансовой отчетности.
• Денежная стоимость в балансовом отчете будет точной только на момент окончания коммерческой деятельности на дату, указанную в отчете.

Ключевые термины

• Примечания к финансовой отчетности : Примечания к финансовой отчетности (примечания) — это дополнительная информация, добавляемая в конце финансовой отчетности и помогающая разъяснить определенные статьи финансовой отчетности, а также дать более полную оценку финансового состояния компании.
• Оборотный актив : В бухгалтерском учете оборотный актив — это актив на балансе, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.

Денежные средства — это актив, а это означает, что они включены в баланс предприятия. Поскольку денежные средства высоколиквидны и могут быть немедленно использованы для погашения долгов компании, они включаются в раздел текущих активов баланса. Денежные средства отражаются в балансе по их текущей денежной или справедливой стоимости, чтобы точно отразить в отчете стоимость предприятия..

Образец баланса на китайском языке: Образец баланса на китайском языке. Денежные средства и их эквиваленты отражаются в балансе.

Баланс : Денежные средства отражаются в балансе компании.

Главная книга

В главной бухгалтерской книге компании может быть несколько счетов, в которых указывается, сколько у нее наличных денег. Например, у него может быть один счет для мелких наличных денег, другой — для того, сколько денег у него есть на одном банковском счете, а другой — с подробной информацией о том, сколько денег он вложил в компакт-диск, срок погашения которого составляет менее трех месяцев.Когда остаток денежных средств компании отражается в ее балансе, все эти счета объединяются в одну «кассовую» статью.

Примечания к финансовой отчетности

Хотя в балансе все денежные средства и их эквиваленты могут быть объединены в одно число, предприятие может предоставить дополнительные сведения о своем остатке денежных средств в сносках к финансовой отчетности. Такое раскрытие информации происходит после представления финансовой отчетности и может использоваться для объяснения конкретных статей финансовой деятельности.Что касается наличных денег, сноски могут объяснить, какая часть остатка денежных средств состояла из реальной валюты, а какая из эквивалентов денежных средств.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет отличается от других финансовых отчетов, поскольку он описывает конкретный момент времени, в то время как другие отчеты описывают деятельность за период времени. В результате денежная стоимость в балансовом отчете будет точной только на момент окончания коммерческой деятельности на дату, указанную в отчете. Когда вы получаете балансовый отчет, текущий остаток денежных средств может сильно отличаться от того, что указано в отчете.

Три типа операций с денежными потоками

12.2 Три типа операций с денежными потоками

Цель обучения

1. Опишите три категории денежных потоков.

Вопрос: Какие три типа денежных потоков представлены в отчете о движении денежных средств?

Ответ: Денежные потоки классифицируются как операционная, инвестиционная или финансовая в отчете о движении денежных средств, в зависимости от характера операции.Каждая из этих трех классификаций определяется следующим образом.

• Операционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к чистой прибыли, такие как денежные поступления от выручки от продаж и денежные платежи за товары. включают денежные операции, относящиеся к чистой прибыли. Например, денежные средства, полученные от продажи товаров (выручка), и денежные средства, уплаченные за товары (расходы), относятся к операционной деятельности, поскольку выручка и расходы включаются в чистую прибыль.
• Инвестиционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным активам, такие как денежные поступления от продажи оборудования и денежные платежи для покупки долгосрочных инвестиций. включают денежные средства, относящиеся к внеоборотным активам. К внеоборотным активам относятся (1) долгосрочные вложения; (2) основные средства; и (3) основная сумма кредитов, предоставленных другим организациям. Например, в эту категорию включаются денежные средства, полученные от продажи земли и денежные средства, уплаченные за инвестиции в другую компанию.(Обратите внимание, что проценты, полученные по займам, включаются в операционную деятельность. )
• Финансовая деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу, такие как денежные поступления от выпуска облигаций и денежные выплаты при обратной покупке обыкновенных акций. включают денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу. Долгосрочные обязательства и статьи собственного капитала включают (1) основную сумму долгосрочного долга, (2) продажу и обратную покупку акций и (3) выплату дивидендов.(Обратите внимание, что проценты, уплаченные по долгосрочной задолженности, включаются в операционную деятельность.)

На рисунке 12.1 «Примеры денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности» показаны примеры операций с денежными потоками, которые генерируют денежные средства или требуют оттока денежных средств в течение периода. На рисунке 12.2 «Примеры деятельности по движению денежных средств по категориям» представлен более полный список примеров статей, обычно включаемых в операционные, инвестиционные и финансовые разделы отчета о движении денежных средств.

Рисунок 12.2 Примеры деятельности по движению денежных средств по категориям

* Поступления денежных средств в виде дивидендов от инвестиций и процентов по ссудам, предоставленным другим организациям, включаются в операционную деятельность, поскольку обе статьи относятся к чистой прибыли. Аналогичным образом, платежей денежных средств по процентам по ссудам в банке или по выпущенным облигациям также включаются в операционную деятельность, поскольку эти статьи также относятся к чистой прибыли.

Вопрос: Какой раздел отчета о движении денежных средств большинство финансовых экспертов считает наиболее важным?

Ответ: Раздел «Операционная деятельность» в отчете о движении денежных средств обычно считается наиболее важным разделом, поскольку он предоставляет информацию о движении денежных средств, относящуюся к повседневной деятельности компании.В этом разделе дан ответ на вопрос: «Сколько денег мы получили от повседневной деятельности нашего основного бизнеса?» Владельцы, кредиторы и менеджеры больше всего заинтересованы в денежных потоках, генерируемых повседневной деятельностью, а не в результате разовой эмиссии акций или разовой продажи земли. Раздел «Операционная деятельность» позволяет заинтересованным сторонам оценить текущую жизнеспособность компании. Мы обсудим, как использовать информацию о денежных потоках для оценки организаций позже в этой главе.

Бизнес в действии 12.2

Кассовая деятельность в Home Depot и Lowe’s

Хозяйственный склад. Inc., и Lowe’s Companies, Inc., — крупные розничные компании по продаже товаров для дома с магазинами по всей Северной Америке. Обзор отчетов о движении денежных средств обеих компаний выявляет следующую кассовую деятельность. Положительные суммы — это поступления денежных средств, а отрицательные суммы — их отток.

Суммы в миллионах.

Эта информация показывает, что обе компании генерировали значительные суммы денежных средств от ежедневных операционных операций; 4 600 000 000 долларов за The Home Depot и 3 900 000 000 долларов за Lowe’s . Интересно отметить, что обе компании потратили значительные суммы денежных средств на приобретение основных средств и долгосрочных инвестиций, что отражено в отрицательной сумме при инвестировании операций. Для обеих компаний значительная часть денежных потоков от финансирования операций была связана с выкупом обыкновенных акций.Судя по всему, обе компании предпочли вернуть деньги владельцам путем выкупа акций.

Ключевые вынос

• Три категории денежных потоков — это операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Операционная деятельность включает денежные операции, относящиеся к чистой прибыли. Инвестиционная деятельность включает денежные средства, относящиеся к внеоборотным активам. Финансовая деятельность включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу.

Проблема обзора 12.2

Определите, будет ли каждая из следующих статей появляться в разделе «Операционная, инвестиционная или финансовая деятельность» отчета о движении денежных средств. Объясните свой ответ по каждому пункту.

1. Оплата наличными при покупке товаров
2. Денежные поступления от продажи обыкновенных акций
3. Денежные платежи за оборудование
4. Денежные поступления от реализации товаров
5. Денежные дивиденды выплачены акционерам
6. Денежные выплаты работникам
7. Денежные выплаты кредиторам по процентам по ссудам
8. Денежные поступления от взыскания основной суммы по займам другим организациям
9. Денежные поступления от выпуска облигаций
10. Денежные поступления от взыскания процентов по займам другим организациям

Решение проблемы 12.2

1. Это будет выглядеть как операционная деятельность , поскольку товарная деятельность влияет на чистую прибыль как расход (затраты на товары в конечном итоге проходят через себестоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках).
2. Это будет выглядеть как финансовая деятельность , поскольку продажа обыкновенных акций влияет на капитал владельцев.
3. Это будет выглядеть как инвестиционная деятельность , потому что покупка оборудования влияет на внеоборотные активы.
4. Это будет отображаться как операционная деятельность , поскольку торговая деятельность влияет на чистую прибыль как выручку.
5. Это будет выглядеть как финансовая деятельность , поскольку выплаты дивидендов влияют на собственный капитал.
6. Это будет отображаться как , операционная деятельность , поскольку деятельность по начислению заработной платы сотрудников влияет на чистую прибыль как расход.
7. Это будет отображаться как операционная деятельность , поскольку процентные платежи влияют на чистую прибыль как расходы.
8. Это будет отображаться как инвестиционная деятельность , поскольку основная сумма сборов влияет на внеоборотные активы.
9. Это будет отображаться как финансовая деятельность , поскольку деятельность по выпуску облигаций влияет на долгосрочные обязательства.
10. Это будет отображаться как операционная деятельность , поскольку полученные проценты влияют на чистую прибыль как выручку.

типов финансовой отчетности и примеры каждой • airCFO

Существует четыре типа финансовых отчетов, которые дают ценную информацию о вашем бизнесе. Вот примеры того, как каждый из них может помочь в достижении ваших целей.

Нет ничего более увлекательного, чем запуск собственного стартапа. Наблюдая за ростом вашего бизнеса и воплощая в жизнь свои мечты, вы испытываете острые ощущения. Каждая веха, от вашей первой продажи до найма первого сотрудника и сокращения вашей первой зарплаты себе, кажется крупным достижением.

Но это еще не все острые ощущения и азарт. Вы занимаетесь бизнесом, поэтому могут быть некоторые аспекты, которые не повышают уровень адреналина.Одной из таких задач может быть анализ финансовой отчетности.

Для многих предпринимателей и основателей стартапов финансовая отчетность остается загадкой. В конце концов, вы начали свой бизнес, чтобы реализовать свою страсть и воплотить свои идеи в жизнь. Возможно, у вас нет финансового опыта или вы не знакомы с проблемами бухгалтерского учета стартапов, и даже если вы это сделаете, у вас может не быть интереса к анализу цифр.

Тем не менее, стоит изучить финансовую отчетность. Это не просто документы с набором цифр.Это мощные инструменты, которые могут дать вам представление о вашем бизнесе и помочь вам в достижении ваших целей.

Ниже приведены четыре типа финансовых отчетов и способы их использования для построения и развития своего бизнеса.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — один из наиболее важных инструментов планирования, которые у вас есть. Он показывает ваш ожидаемый денежный поток за прогнозируемый период времени, например, в следующем месяце или квартале. Он не показывает доход, а скорее путь поступления наличных в ваш бизнес и выхода из него.

Нужна помощь в анализе всего этого денежного потока? Нажмите кнопку ниже, чтобы узнать, почему технологические стартапы от Кремниевой долины до пояса ржавчины доверяют свои книги airCFO.

Многие стартапы терпят неудачу из-за проблем с денежным потоком. В первые дни вашего бизнеса ваш денежный поток может быть нестабильным. Финансовые кризисы могут оказаться фатальными для вашего молодого стартапа. Отчет о движении денежных средств может помочь вам спрогнозировать возможные проблемы с денежными потоками и принять меры для минимизации их воздействия.

Отчет о прибылях и убытках

Как и отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее важных и ценных финансовых отчетов, имеющихся в вашем распоряжении.Он показывает эффективность вашего бизнеса за определенный период времени. Он начинается с продаж и других доходов, затем вычитаются все расходы. Результат — ваша чистая прибыль или убыток за определенный период.

Обычно вы можете составлять отчет о прибылях и убытках за месяц, квартал, год или более. Кроме того, вы можете разбить свои расходы настолько подробно, насколько захотите, что может быть полезно, если вы анализируете прибыльность или маржу.

Если вы хотите привлечь инвесторов или получить какое-либо финансирование, вам понадобится точный и подробный отчет о доходах.Обычно это один из первых документов, который хочет увидеть инвестор или кредитор.

Кроме того, отчет о прибылях и убытках дает представление о вашей компании. Вы можете использовать его для измерения производительности. Информация о доходах и расходах может помочь вам принимать обоснованные решения о стратегии, операциях и многом другом.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет — это снимок вашей компании на определенный момент времени. Он показывает стоимость вашей компании, отображая все активы, обязательства и капитал. Инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные стороны обычно хотят увидеть ваш баланс, чтобы оценить ценность вашего бизнеса.

Он называется балансом, потому что две стороны отчета всегда равны друг другу. Ваши активы равны вашим обязательствам плюс капитал. В балансе активы обычно перечисляются в порядке ликвидности. Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Баланс может дать вам представление о стоимости вашего бизнеса в любой момент времени.

Отчет об изменениях в капитале

Этот документ иллюстрирует любые изменения в капитале, которые происходят в течение определенного периода. Например, ваша компания может выпускать акции, выкупать акции или выплачивать дивиденды акционерам.

Этот документ обычно не актуален, пока у вас нет акционеров. Однако, если у вас есть инвесторы, они будут заинтересованы в этой информации.

Нужна помощь в разработке и интерпретации вашей финансовой отчетности? Давайте поговорим об этом.Свяжитесь с нами сегодня в airCFO, и давайте начнем разговор.

примеров отчета о прямом движении денежных средств | Малый бизнес

Малый бизнес может использовать прямой метод для создания отчета о движении денежных средств, который предоставляет данные о притоке и оттоке денежных средств компании за определенный период времени. В прямом методе используется сумма валового дохода за текущий период и увеличивается или уменьшается за счет денежных эффектов операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Отчет о движении денежных средств компании содержит важную информацию, которая определяет ликвидность компании и ее способность выполнять текущие обязательства и ожидания роста в будущем.

Денежные потоки от операций или используемые ими

Раздел «Денежные потоки от операций или используемые ими» включает денежные корректировки валовой выручки по различным операционным действиям, например, изменения сальдо текущих активов и обязательств. Если скорректированная сумма положительна, она помечается как «Денежные средства от операций»; если сумма отрицательная, она помечается как «Денежные средства, использованные операциями».

Например, цветочный магазин Pretty Petals получает от покупателя платеж в кредит в размере 10 000 долларов.В отчете о движении денежных средств сумма вместе с другими платежами клиентов будет указана в разделе «Денежные потоки от операций» в строке «Денежные средства, полученные от клиентов».

Денежные потоки от инвестиционной деятельности или используемые ею

Раздел «Денежные потоки от инвестиционной деятельности или используемые ею» включает денежные корректировки в результате изменений в счетах долгосрочных активов, таких как земля и основные средства. Если в этом разделе имеется чистый положительный баланс, он помечается как «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»; если баланс отрицательный, он помечается как «Денежные потоки, используемые инвестиционной деятельностью».«

Pretty Petals покупает новый грузовик для доставки за 15 000 долларов наличными. Эффект от долгосрочной покупки активов отражен в разделе« Денежные потоки, использованные при инвестиционной деятельности »в строке« Оплата наличными при покупке грузовика для доставки ».

Денежные потоки от финансовой деятельности или используемые ею

Раздел «Денежные потоки от финансовой деятельности или используемые ею» включает денежные корректировки с учетом изменений остатков долгосрочных обязательств и счетов собственного капитала, таких как векселя к оплате и собственный капитал.Положительный баланс в этом разделе показывает «Денежный поток от финансовой деятельности», а отрицательный баланс показывает «Денежные потоки, используемые финансовой деятельностью».

Pretty Petals подписывает записку в местном банке, которая подлежит оплате через два года и получает 8000 долларов. О действии примечания сообщается в разделе «Денежные средства от финансовой деятельности» в виде строки «Денежные средства, полученные от финансирования нот».

Сверка с чистой прибылью

Когда прямой метод используется для отчета о движении денежных средств, включается выверка, которая корректирует чистую прибыль на «Денежные средства от операционной деятельности или использованные в ней».