Деньги: виды и функции

Заработай на курсе валют:

А вот пример заработка от ВебМастерМаксим.ру это самый топовый финансовый блоггер и крутой трейдер миллионер! Вступай на его Секретный форекс Форум и учись

Деньги — специфический товар, который является универсальным эквивалентом стоимости
других товаров или услуг. По самой распространённой версии, русское слово «деньги»
произошло от тюркского «тенге».

До появления денег был бартер — прямой безденежный обмен товарами. Деньги возникли
при переходе от натурального хозяйства к производству товаров. В различных
регионах мира использовали в качестве денег различные вещи (товарные деньги): скот,
меха, шкуры животных, жемчужины. Позднее в качестве денег стали использовать золото и серебро ,
сначала в виде слитков, а затем в виде монет.

Постепенно золотые и серебряные монеты вытеснили остальные товары из обращения в
качестве денег. Это связано с удобством их хранения, дробления и соединения,
относительной большой стоимостью при небольшом весе и объёме, что очень удобно для
обмена.

Благодаря применению денег появилась возможность разделить единовременный
процесс взаимного обмена товарам на два разновременно осуществляемых процесса:
первый состоит в продаже своего товара, а второй в приобретении нужного товара
в другое время и в другом месте.

Функционирование денег приобретает черты самостоятельного процесса.
Товаропроизводители могут хранить деньги, полученные от реализации своего
товара, до момента приобретения нужного
товара. Отсюда возникли денежные накопления, которые могли быть
использованы, как для приобретения товаров, так и для предоставления денег взаймы
и погашения долгов.

В результате таких процессов движение денег приобрело
самостоятельное значение, отделилось от движения товаров. Еще большую самостоятельность
функционирование денег получило в связи с
замещением полноценных денег, обладающих собственной стоимостью, денежными знаками,
а также при последующей отмене фиксированного золотого содержания денежной единицы.
При зтом в обороте стали функционировать деньги, не обладающие собственной
стоимостью, что позволило эмитировать денежные знаки в соответствии с потребностью
оборота независимо от наличия золотого обеспечения.

ВИДЫ ДЕНЕГ

У денег чрезвычайно много разновидностей. В каждом виде денег имеются подвиды,
объединяющие их многообразные формы. Они различаются и типом денежного материала, и
способами обращения, и использованием, и учетом денежной массы, и возможностями
превращения одних видов в другие. Но исторически выделяют четыре основных вида денег:
товарные, обеспеченные, фиатные и кредитные.

Товарные деньги (натуральные, вещественные, действительные, настоящие) — это продукты,
обладающие самостоятельной стоимостью и полезностью. Они включают все виды товаров,
которые выступали эквивалентами на начальных этапах развития товарного обращения (скот,
зерно, меха, и т.п.), а также металлические деньги — медные, бронзовые, серебрянные,
золотые полновесные монеты.

Обеспеченные деньги (разменные, представительские) могут быть обменены по предъявлению
на фиксированное количество определенного продукта или товарных денег, например на золото
или серебро. Фактически, обеспеченные деньги являются представителями товарных денег.

Фиатные деньги (символические, бумажные, декретированные, ненастоящие) не имеют
самостоятельной стоимости или она несоразмерна с номиналом. Они не имеют ценности, но
способны выполнять функции денег, поскольку государство принимает их в качестве уплаты
налогов, а также объявляет законным платёжным средством на своей территории. На сегодня
основной формой фиатных денег являются банкноты и безналичные деньги, находящиеся на
счете в банке.

Кредитные деньги — это права требования в будущем в отношении физических или юридических
лиц специальным образом оформленный долг, обычно в форме передаваемой ценной бумаги,
которые можно использовать для покупки товаров (услуг) или оплаты собственных долгов.
Оплата по таким долгам обычно производится в определённый срок.

Выделяют также такие виды денег, как полноценные и неполноценные; наличные и безналичные.

Полноценные деньги обладают товарной стоимостью, позволяющей формировать их покупательную
способность. Покупательная способность, в свою очередь, адекватна внутренней стоимости
денег, определяемой условиями их воспроизводства. Полноценные деньги подразделяются на
товарные и металлические.

Неполноценные деньги не имеют товарной стоимости и могут быть обеспеченными и
необеспеченными; хартальными и денежными суррогатами (в зависимости от законодательных
основ обращения денежных знаков).
Неполноценные деньги, обеспеченные товарами или валютными металлами, считаются
представителями полноценных денег и, не имея собственной стоимости, обладают
представительной стоимостью. Представительная стоимость – мера покупательной стоимости,
которой обладают неполноценные обеспеченные деньги вследствие обмена на полноценные.
Поскольку необеспеченные деньги не имеют обеспечения, они не обмениваются на золото или
валютные металлы и являются деньгами вследствие всеобщего признания и доверия к ним
субъектов хозяйствования.

Хартальные – виды неполноценных денег, обращение которых имеет законодательные основы,
признается и поддерживается государством.

Наличные деньги – это те, что находятся на руках у населения и обслуживают розничный
товарооборот, а также личные платежно-расчетные операции. Таким образом, наличность — это
металлические и бумажные деньги, которые передаются из рук в руки в натуральном виде.

Безналичные деньги — это основная масса денежных средств на банковских счетах. Их
также называют депозитными или кредитными деньгами безналичного расчета.

Формой денег называют внешнее выражение (воплощение) определенного вида денег,
дифференцированного по выполняемым функциям. Различают следующие формы денег: металлические,
бумажные, кредитные, вексель, банкнота, депозитные, чеки, безналичные, электронные.

МЕТАЛЛИЧЕСКИЕ ДЕНЬГИ

Из многих видов товарных денег выделились драгоценные металлы, которые постепенно стали
универсальной формой денег. Они не портились с течением времени и легко делились на части.
Эти металлы обладали одновременно высокой стоимостью и относительно широкой
распространенностью (они встречаются практически во всех регионах планеты, но в малой
концентрации).

Примерно в конце 7 века до н. э. в Лидии (Малая Азия) были изобретены монеты – круглые
слитки драгоценных металлов, чьи стандарты гарантировались государственной чеканкой. Монеты
быстро стали универсальным средством обмена для большинства цивилизаций Старого Света.
Поскольку золотые и серебряные монеты обладали собственной ценностью, их можно было
использовать во всех странах, где были в ходу металлические деньги. Однако каждое
государство стремилось чеканить собственную монету, демонстрируя этим свой суверенитет.

Металлические деньги являются действительными деньгами, т.е. у них номинальная стоимость
соответствует реальной стоимости или стоимости металла, из которого они изготовлены.

БУМАЖНЫЕ ДЕНЬГИ

Исторически бумажные деньги появились как заместители находившихся в обращении золотых
монет. На начальном этапе они выпускались государством наряду с золотыми монетами и с
целью их внедрения обменивались на них. Особенность бумажных денег состоит в том, что
они, будучи лишенными самостоятельной стоимости, снабжены государством принудительным
курсом. Бумажные деньги выполняют лишь две функции, являясь средством обращения и средством
платежа. Государство, постоянно испытывающее недостаток в финансовых ресурсах, как правило,
увеличивает выпуск бумажных денег без учета товарного обращения и платежного оборота.
Отсутствие золотого обмена делает их непригодными к выполнению функции сокровища и излишек
их не может сам уйти из обращения.

КРЕДИТНЫЕ ДЕНЬГИ

Кредитные деньги возникают с развитием товарного производства, когда купля-продажа
осуществляется с рассрочкой платежа (в кредит). Их появление связано с функцией денег
как средства платежа, где они выступают обязательством, которое должно быть погашено
в установленный срок.

Особенностью кредитных денег является то, что их выпуск в обращение увязывается
с действительными потребностями оборота. Ссуда выдается под обеспечение, которым
служат определенные виды запасов, а погашение ссуд происходит при снижении остатков
ценностей. Благодаря этому может достигаться увязка объема платежных средств,
предоставляемых заемщикам, с действительной потребностью оборота в деньгах.

Кредитные деньги не обладают собственной стоимостью, они являются символическим
выражением той стоимости, которая заключена в товаре-эквиваленте. Их выпуск в обращение
производят обычно банки при выполнении кредитных операций. Кредитные деньги прошли
следующий путь развития: вексель, акцептованный вексель, банкнота, чек, электронные
деньги, кредитные карточки.

Вексель

Вексель — первый вид кредитных денег, возникший в результате торговли с рассрочкой
платежа. Вексель — письменное безусловное обязательство должника уплатить определенную
сумму в заранее оговоренный срок и установленном месте. Различают простой вексель,
выданный должником и переводный (тратту), выписанный кредитором и направленный должнику
для подписи с возвратом кредитору.

В настоящее время имеются также казначейские векселя, которые выпускаются
государством для покрытия дефицита бюджета и кассового разрыва, дружеские векселя,
выписанные одним лицом на другое с целью учета их в банке, бронзовые векселя,
не имеющие товарного покрытия. Платежная гарантия векселя возрастает при акцепте
(согласии) банком – это акцептованный вексель.

Особенностями векселя являются:

абстрактность — на векселе не указан вид сделки;

бесспорность — обязательная оплата долга вплоть до принятия
принудительных мер после составления акта о протесте;

обращаемость — передача векселя как платежного средства другим лицам с
передаточной надписью на его обороте (жиро или индоссамент), что создает возможность
взаимного зачета вексельных обязательств;

вексель обслуживает только оптовую торговлю, в которой сальдо взаимных требований
погашается наличными деньгами;

в вексельное обращение вовлечен ограниченный круг лиц.

Банкнота

Банкнота — кредитные деньги, выпускаемые центральным (эмиссионным) банком страны.
Первоначально банкнота имела двойное обеспечение: коммерческую гарантию, поскольку
выпускалась на базе коммерческих векселей связанных с товарооборотом, и золотую
гарантию, обеспечившую ее обмен на золото. Такие банкноты назывались классическими,
имели высокую устойчивость и надежность.

Банкнота от векселя отличается:

1. По срочности — вексель представляет собой срочное долговое
обязательство (3-6 месяцев), банкнота — бессрочное долговое обязательство.

2. По гарантии — вексель выпускается в обращение отдельным
предпринимателем и имеет индивидуальную гарантию, банкнота выпускается
центральным банком и имеет государственную гарантию.

Классическая банкнота (т. е. разменная на металл) отличается от
бумажных денег:

1. По происхождению — бумажные деньги возникли из функции денег как
средства обращения, банкнота — из функции денег как средства платежа.

2. По методу эмиссии — бумажные деньги выпускает в обращение
министерство финансов, банкноты — центральный банк.

3. По возвратности — классические банкноты по истечении срока
векселя, под который они выпущены, возвращаются в центральный банк,
бумажные деньги не возвращаются.

4. По разменности — классическая банкнота по возвращении в банк
разменивалась на золото или серебро, бумажные деньги всегда были
неразменными.

В настоящее время банкнота поступает в обращение путем банковского
кредитования государства, банковского кредитования хозяйства через коммерческие банки,
обмена иностранной валюты на банкноты, данной страны.

Современные банкноты не размениваются на золото и не всегда обеспечены товарами.
В настоящее время центральные банки стран выпускают банкноты строго определенного
достоинства. По существу они являются национальными деньгами на всей территории государства.

Депозитные деньги

Это числовые записи на счетах клиентов в банке. Они появляются при предъявлении
владельцами веселя к его учету в банке. Банк вместо выплаты банкнотами за вексель
открывает у себя счет, с которого осуществляется платеж путем их списания.

Депозитные деньги способны выполнять накопительную функцию благодаря проценту,
получаемому при передаче денежных средств во временное пользование банку. Они служат
мерой стоимости, но не могут выполнять функцию средств обращения.

Депозит, как и вексель, имеет двойную природу. С одной стороны это денежный капитал,
а с другой стороны платежное средство. Разрешение противоречия депозита между функцией
капитала (сбережения) и платежной функцией осуществилось благодаря разделению депозита
на текущий счет и сберегательный, срочный депозит.

Чеки

Чек – денежный документ, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о
выплате держателю чека указанной суммы. Существуют следующие виды чеков;

1. Именные — выписанные на определенное лицо без права передачи.

2. Ордерные — составленные на определенное лицо, но с правом передачи другому
лицу по индоссаменту.

3. Предъявительские — по которым обозначенная сумма выплачивается предъявителю чека.

4. Расчетные — используемые только при безналичных расчетах.

5. Акцептованные — по которым банк дает акцепт, или согласие произвести платеж
определенной суммы.

Сущность чека заключается в том, что он служит средством получения
наличных денег в банке, выступает средством обращения и платежа, а также является
орудием безналичных расчетов.

Безналичные деньги

В развитых странах с рыночной экономикой большая часть средств обращения приходится
на безналичные деньги. Безналичные деньги — записи на счетах в центральном банке и
его отделениях, а также вклады в коммерческих банках.

Безналичные деньги по существу не являются платежными средствами, но в любую
минуту они могут превратиться в наличные, гарантированные кредитными институтами.
Практически же они выступают наравне с наличными и даже имеют некоторые преимущества
перед ними.

Электронные деньги

Конец XX века ознаменован переходом к новому виду денег — «электронным». Это стало
возможным благодаря массовому выпуску компьютеров, что позволило перейти к электронным
платежным переводам.

Электронные деньги в широком смысле определяются как электронное хранение денежной
стоимости с помощью технического устройства, которое может широко применяться для
осуществления платежей в пользу не только эмитента, но и других фирм, которое не
требует обязательного использования банковских счетов для проведения трансакций,
а действует как предоплаченный инструмент на предъявителя.

Электронные деньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые
находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя.

В основе электронных денег лежит обычное депозитное обращение, основанное на
изначальном внесении лицом, совершаемым платеж, определенной суммы кредитных денег.

Следует также различать электронные фиатные деньги и электронные нефиатные деньги.
Фиатные обязательно выражены в одной из государственных валют и являются
разновидностью денежных единиц платежной системы одного из государств. Государство
законами обязывает всех граждан принимать к оплате фиатные деньги. Нефиатные —
являются электронными единицами стоимости негосударственных платежных систем.
Соответственно, эмиссия, обращение и погашение (обмен на фиатные деньги) электронных
нефиатных денег, происходят по правилам негосударственных платежных систем.

Электронные деньги постепенно вытесняют чеки и заменяют их кредитными карточками —
средством расчетов, замещающим наличные деньги, а также средством получения
краткосрочных ссуд в банках.

ФУНКЦИИ ДЕНЕГ

Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые
выражают внутреннюю основу содержания денег. Единство функций создает
представление о деньгах как об особом специфическом товаре, участвующем в
качестве необходимого элемента в воспроизводственном процессе общества. Деньги
свои функции могут выполнять лишь при участии людей. Именно люди, используя
возможности денег, могут определять цены товаров, использовать их в качестве
накопления. В развитом товарном хозяйстве деньги выполняют следующие функции:
меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления и
мировых денег.

Функция меры стоимости заключается в оценке стоимости товаров и услуг. Стоимость
товара, выраженная в деньгах, называется его ценой. На рынке цены могут отклоняться
вверх или вниз от стоимости (в зависимости от соотношения спроса и предложения).
Деньги также используются при регистрации стоимостного выражения какого-либо
экономического параметра или записи обязательств.

Функция денег как средства обращения используется в качестве посредника в актах
купли-продажи товаров. Для этой функции крайне важны лёгкость и скорость, с которой
деньги могут обмениваться на любой другой товар (показатель ликвидность).

Функция денег как средства платежа появилась в связи с развитием кредитных отношений,
то есть с возможностью отсрочки платежа. Данную функцию деньги выполняют при предоставлении
и погашении денежных ссуд, при денежных отношениях с финансовыми органами, также при
погашении задолженности по заработной плате и пр.

Функцию средства накопления выполняют деньги, непосредственно не участвующие в обороте.
Деньги как средство накопления позволяют переносить покупательную способность из
настоящего в будущее. Однако нужно учитывать, что покупательная способность денег зависит
от инфляции. Чтобы деньги не обесценивались, широко практикуется их накопление в виде
золота, иностранной валюты, недвижимости, ценных бумаг.

Функция мировых денег проявляется во взаимоотношениях между экономическими субъектами:
государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах. До XX
века роль мировых денег играли благородные металлы (в первую очередь золото в форме монет
или слитков), иногда драгоценные камни. В наши дни эту роль обычно выполняют некоторые
национальные валюты — доллар США, фунт стерлингов, евро и иена, хотя экономические
субъекты могут использовать в международных сделках иные валюты.

В современной рыночной экономике функции денег претерпели видоизменения. Товарно-денежные
отношения приобрели всеобщий и глобальный характер. Таким образом, все без исключения товары,
услуги, природные и интеллектуальные ресурсы, а также труд и способности людей оцениваются
сегодня в денежной форме.

Наличные денежные средства

Определение 1

Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза.

К наличным денежным средствам относятся также те, что изымаются из обращения и подлежат обмену на денежные знаки, которые находятся в обращении.

Сфера использования наличных денежных средств

Сфера применения наличных денежных средств связана с расходами и доходами населения, и включает в себя:

• расчеты физических и юридических лиц с предприятиями общественного питания и розничной торговли;
• оплату труда и выплату других доходов, что связаны с ведением трудовой деятельности;
• внесение денежных средств на депозитные счета и получение финансов из банковских организаций;
• выплату социальных пособий, страхового возмещения, пенсий, стипендий и пр.;
• выдачу потребительского займа кредиторскими организациями;
• оплату ценных бумаг и выплату дивидендов по ним;
• коммунальные платежи и внесение налогов в бюджетные организации.

Готовые работы на аналогичную тему

Наличные денежные средства используются для расчетов, которые связаны с движением товаров и услуг. Наличное обращение осуществляется с помощью монет, банкнот, других инструментов (векселя, чеки, кредитные пластиковые карты, банковские векселя и прочее). Эмиссия денежных средств осуществляется центральными банками и казначействами (в отдельных государствах). Между организациями и предприятиями оборот наличных средств незначителен, в основном используется безналичный расчет.

Замечание 1

Страны с развитой экономикой и стабильной банковской системой имеют незначительную долю наличных расчетов – 3-7%. Это достигнуто благодаря переводу заработной платы на банковские счета. К примеру, в Соединенных Штатах Америки, менее 1% получают заработную плату наличными денежными средствами, в Англии – до 11%, а в Канаде – 4%. Все расчеты осуществляются с помощью пластиковых карт и платежных поручений.

Учет наличных денежных средств

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных средств и денежных документов на счетах в банковских структурах. Порядок расходования и хранения денег в кассах установлен инструкцией «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». В соответствии с данным законодательством все предприятия должны хранить наличные средства в банковских учреждениях, независимо от правовых норм и сферы деятельности компании.

Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу для осуществления расчетов. Прием наличности производится только с использованием расчетно-кассовых машин. Полученные денежные средства расходуются только на цели, что указаны в назначении поручения.

За ведение всех денежных операций отвечает кассир организации, он несет материальную ответственность и отвечает за все ценности, находящиеся в кассе. Разрешается хранить в кассе небольшие суммы, которые не превышают установленный лимит. Данные средства могут расходоваться на небольшие хозяйственные растраты, выплату аванса и других незначительных сумм.

Замечание 2

Превышение наличных средств допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы, стипендии, пенсии и премий.

Поступление и выдача денежных наличных средств производится только по приходным и расходным кассовым документам. Суммы операций указываются в квитанциях не только цифрами, но и прописью.

Рисунок 1. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств из кассы. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Заработная плата, стипендии, пенсии, премии и социальные пособия выдаются из кассы по расчетным ведомостям или поручениям, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. Сотрудники ставят свою подпись в ведомости при получении наличных средств.

Для учета наличных средств, которые выданы из кассы по доверенности, а также для возврата остатка наличности, ведется Книга учета выданных и принятых денежных средств. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Поступление и расход наличных денежных средств

Замечание 3

Во время становления любого предприятия определяется его основной род деятельности, за осуществление которого оно и будет получать доход. Реализация производимой продукции, выполняемой работы, приобретенных товаров, предоставляемых услуг является основным инструментом формирования наличных денежных средств. Параллельно организация может получать доход от ведения инвестиционной деятельности.

Основными каналами увеличения наличных денежных средств любой организации являются:

• выручка от покупателей после реализации изготавливаемой продукции;
• выручка от реализации оборотных активов;
• безвозмездные поступления от третьих лиц;
• возмещение материального ущерба;
• целевое финансирование и возврат подотчетных сумм;
• полученные кредитные средства и займы;
• средства от реализации ценных бумаг;
• оплата штрафных санкций и возврат от поставщиков авансовых платежей;
• проценты по кредитам, которые предоставлены другим организациям;
• выпуск ценных бумаг для акционерного общества.

В результате деятельности любой организации, независимо от ее правовой формы и рода деятельности, происходит отток некоторой части наличности.

Основными причинами расхода денежных наличных средств являются:

• выплата заработной платы работникам организации;
• налоговые платежи в бюджетные организации и другие фонды;
• оплата поставщикам;
• покупка оборотных активов;
• платежи по лизингу и аренде;
• финансовые выплаты учредителям и собственникам;
• финансирование дочерних предприятий и приобретение ценных бумаг;
• погашение штрафных санкций, претензий со стороны налоговых органов и покупателей;
• предоставление ссуд и займов.

Отток некоторой части наличных средств связан с инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью. При этом обязательными затратами являются те, что связаны с основным направлением деятельности.

Рисунок 2. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств в кассу. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Причины расширения налично-денежного оборота

Бывают случаи, когда государству необходимо увеличить налично-денежный оборот. Причин такого расширения может быть целое множество: кризис наличности, экономический кризис, уменьшение расчетов. Также весомыми причинами являются неорганизованная система расчетов между банковскими структурами, намеренное сокращение прибыли с целью избежание уплаты налогов и увеличение платежей вне банка.

Однако стремительное увеличение наличного оборота приводит к замене старых купюр на новые, росту издержек обращения, недобору налоговых оплат и возникновению «черного нала». В результате зарождается финансовая нестабильность и дефицит. Если бы оборот наличных денежных средств проходил по банковским счетам, то центральному банку было бы проще учитывать и регулировать состояние экономики. Благодаря этому существовала бы возможность не применять эмиссию. Наличный оборот, который не учитывается, зачастую переводится в валюту, а это приводит к увеличению эмиссионного процесса наличности для выплат из бюджета.

Какие бывают виды денег? | какиебывают.рф

Виды денег

Деньги — это своего рода особый товар, который служит всеобщим эквивалентом и обладают двумя основными качествами. Их можно обменять на любой товар и они способны влиять на его стоимость.С помощью них определяется ценность товарных ресурсов. В современном мире существуют самые разные виды денег. Рассмотрим их поподробнее.

Существующие виды

Все деньги можно разделить на две основные группы: полноценные и неполноценные. Полноценным называют те, стоимость которых равна стоимости расходов на их производство. В свою очередь их делят на товарные и металлические.

Неполноценными называют те деньги, на которых стоит стоимость большая, чем стоимость расходов. Они также делятся на два вида: кредитные и бумажные.

Помимо этих основных групп, деньги можно разделить на:

1. Металлические.
2. Бумажные.
3. Кредитные.
4. Электронные платежи.

Теперь постараемся узнать о каждом виде по отдельности.

Монеты или металлические деньги

Монеты могут быть медные, серебряные или золотые. Они являются действительными деньгами, так как их номинальная стоимость соответствует реальной цене металла из которого они производятся.

Металлические деньги появились в 7 веке до н.э. Они имели круглую форму и их стандарты гарантировались государственной чеканкой. Так как они не портились, монеты завоевали большую популярность. Металлические деньги и сейчас встречаются во всех регионах планеты, но в небольшой концентрации. Их заменили более лёгкие деньги — бумажные.

Бумажные деньги

Самым распространенным видом денег являются бумажные. Их можно встретить во всех уголках земли, и правом на их выпуск обладает только государство. Бумажные деньги, которые выпущены в обращение только центральным банком страны называются банкнотами.

Бумажные деньги лишены самостоятельной стоимости, поэтому были снабжены государством принудительным курсом. Они выполняют две функции:  во-первых это средство обращения, во-вторых — средство платежа.

Кредитные деньги

Эти деньги образуются когда процесс купли-продажи происходит в кредит. Они являются обязательством, которое должно быть погашено в установленные сроки настоящими деньгами.

На данный момент их можно разделить на:

1. Вексель. Это письменное обязательство в котором оговаривается когда, где и сколько должен выплатить должник. На сегодняшний день существуют казначейские, дружеские, коммерческие и банковские векселя.
2. Чек. Это своего рода документ на котором указывается сумма в приказном порядке передаваемая от владельца счёта, предъявителю чека. Их используют для того, чтобы получить наличные деньги в банке.
3. Электронные деньги. Они появились благодаря научно-техническому прогрессу и развитию вычислительной техники. С каждым днём этот вид денег завоевывает все большую популярность благодаря своей простате в использовании. Эти деньги обладают многими общими чертами с наличными. У них одинаковая денежная единица, поэтому одни могут перевоплощаться в другие.
4. Кредитные карточки. На таких карточках имеются кредитные деньги. Они широко распространены сегодня и повсеместно принимаются в качестве оплаты. Единственное, они имеют психологические ловушки, в которые люди попадают каждый день. Ведь со счета можно взять сколько угодно денег, но может не быть возможности расплатиться после. Существует ряд правил, который поможет вам быстро погасить кредит, читайте здесь.

Электронные платежи

Рассматривая какие виды денег существуют в наше время, нельзя упустить электронные платежи.

Уже у большинства соотечественников имеются электронные кошельки. С них при помощи электронных денег можно оплачивать спутниковое телевиденье, коммунальные платежи, интернет, мобильную связь и многое другое. И практически все эти платежи можно произвести через интернет, не выходя из дома. Также плюсом электронных денег можно назвать и то, что возможны переводы между частными лицами в любое время суток с минимальной комиссией.

Деньги в прошлом

Мы рассмотрели какие деньги существуют сейчас, но ведь всегда интересно узнать предысторию. Какими деньгами, расплачивались люди в прошлом?

В то время, когда деньги только начинали набирать обороты, их функцию выполняли какие-либо товары. Можно было обменять изделия на продукты и наоборот. В качестве платежных средств выступали шкурки животных, ракушки, жемчуг и многое другое. Единственным минусом таких денег было то, что их слишком много в природе. Устранили этот недостаток появившиеся со временем монеты. Их тоже можно отнести в категорию товарных денег, так как есть возможность переправлять их в украшение.

Товарные деньги не изжили себя и по сей день. Например, в местах лишения свободы платежным средством иногда выступают сигареты, а в пионерских лагерях — это жевательная резинка.

Итак, мы рассмотрели существовавшие деньги в прошлом и сейчас. С каждым днём все меняется, поэтому и способ расчёта не стоит на месте.

Безналичные деньги — это… Виды и преимущества безналичных денег :: BusinessMan.ru

Расчеты между предприятиями с помощью безналичных денег проводятся уже давно. Никого не удивишь тем, что для передачи огромной суммы в другой город или страну нужно лишь несколько минут. Радует и усиление тенденции к тому, что такой удобный вид расчетов все плотнее входит в жизнь обычного человека.

Огромное количество людей делает покупки за безналичные деньги. Это и бытовые платежи (за коммунальные услуги, мобильную связь, интернет), и плата через терминал за товары в магазинах, и перечисления за онлайн-приобретения.

К сожалению, многие пользуются какой-то одной формой безналичных расчетов. Люди просто не знают, что их существует множество. И иные способы могут оказаться гораздо удобнее, экономнее, быстрее. Это касается как простых людей, так и владельцев крупного и мелкого бизнеса.

Для того чтобы сделать использование безналичных денег максимально эффективным, стоит ознакомиться с существующими видами расчетов, особенностями операций, преимуществами и недостатками их использования. Многим это поможет выбрать для себя оптимальный способ проведения платежей. А особо осторожные и недоверчивые люди, еще пользующиеся только наличными деньгами, могут пересмотреть свои взгляды.

Безналичные деньги: функции

Использование банкнот при плате за товары и услуги часто бывает неудобным. Предназначение безналичных денег состоит в частичной или полной замене купюр при расчетах. Такая функциональная направленность достаточно весома для экономики:

• ускоряется оборот средств;
• сокращается количество находящихся в обращении банкнот, что ведет к снижению издержек.

Суть

Безналичные деньги – это ассигнования, существующие в виде записей на различных счетах (электронных, сберегательных, карточных, кредитных). Суть их использования заключается в том, что при расчетах банкноты не передаются от одного человека другому. Совершение оплаты сопровождается записью о пересылке средств.

Остатки, полученные в результате операции, обязательно фиксируются. Цифра на счете, с которого заплатили, становится меньше. У получателя средств она, наоборот, увеличивается.

Особенности

Существует отличительная черта, характерная для всех платежей, в которых используются безналичные деньги. Это – участие в сделке не только плательщика и получателя, но и третьей стороны. Ею является финансовое учреждение. Именно оно делает все записи по проведенной операции, фиксирует оборот и остатки средств на счетах.

Если безналичные деньги контрагента ушли из одного финансового учреждения, а пришли в другое, то каждое из них ведет учет по своему клиенту. В такой сделке уже принимают участие четыре стороны.

Формы расчетов для бизнеса

Безналичные деньги переводятся от одного клиента к другому различными способами. Юридические лица и предприниматели для расчетов между собой чаще всего используют:

• чеки;
• платежные поручения или требования;
• аккредитивы;
• инкассовые поручения.

Удобная форма выбирается по усмотрению руководства предприятия. А документ, используемый при проведении платежа, имеет обязательные реквизиты:

• название банка;
• номер счета;
• коды.

Для того чтобы получить возможность пользоваться такими возможностями, субъект хозяйственной деятельности обязан заключить договор с банком.

Представитель предприятия должен прийти в финансовое учреждение, имея при себе удостоверяющий личность документ и атрибуты, подтверждающие свои полномочия. Это – печать, приказ о назначении или доверенность.

Как удобнее рассчитываться обычным людям

Для участия в платежах (без использования банкнот) населения имеется очень эффективный инструмент, позволяющий быстро переводить безналичные деньги. Это – банковская карточка. Чаще всего она используется:

• для зачисления заработных плат, пенсий, стипендий, социальных выплат;
• для расчетов людей в магазинах через специальные терминалы или систему интернет;
• для погашения начислений за коммунальные услуги, мобильную связь.

Платежную карту можно использовать не только при ее непосредственном предъявлении. Практически во всех финансовых учреждениях имеется система интернет-банкинга. Любой клиент, имеющий текущий или карточный счет, может зарегистрироваться в ней. Это дает возможность:

• в удобное время самостоятельно контролировать оборот безналичных денег, их остатки;
• совершать платежи онлайн с помощью компьютера, планшета, телефона.

Для того чтобы стать клиентом банка, нужно заключить с ним договор. Человеку для этого необходимо прийти лично и иметь при себе паспорт.

Электронные кошельки

Кроме использования интернет-банкинга, существуют другие альтернативные варианты расчетов. В них фигурируют электронные виды безналичных денег. Самыми популярными и проверенными (а значит, надежными) являются системы:

• «Яндекс. Деньги»;
• WebMoney;
• PayPal;
• Qiwi.

Для того чтобы получить возможность проводить безналичные операции, в любой из них необходимо зарегистрироваться и создать электронный кошелек. Делается это через систему интернет.

Электронные безналичные средства можно не только перечислять и выводить, но и получать. На возможность открытия кошелька не влияет местонахождение человека или его гражданство.

Электронные платежные системы имеют очень высокие уровни защиты. Однако при регистрации кошелька специалисты все же рекомендуют:

• предварительно установить на компьютер или гаджет надежную антивирусную программу;
• использовать сложный пароль;
• пройти идентификацию;
• внимательно прочитать правила пользования сервисом.

Эти несложные действия помогут избежать затруднений в работе с системой и сделают электронный кошелек недосягаемым для мошенников.

Преимущества безналичных платежей

Некоторые консервативно настроенные люди продолжают совершать расчеты только при помощи банкнот, утверждая, что им так удобнее. Однако преимущества безналичных денег бесспорны.

• Денежный оборот находится под контролем финансового учреждения. Это минимизирует риски, связанные с мошенничеством контрагентов. Позволяет легко восстанавливать утерянную документацию.
• Уменьшаются расходы, связанные с хранением и учетом наличных денег. На предприятиях упраздняется должность кассира. Ведь малую толику, оставшуюся от его обязанностей, может выполнять любой бухгалтер.
• Безналичные средства переводятся очень быстро. Другой город или страна не являются препятствием для расчетов.
• Финансовые учреждения предоставляют возможность открытия счетов не только в национальной валюте.

Для простого человека огромным плюсом безналичных денег является отсутствие необходимости их хранения дома. Это позволяет не бояться воровства.

Недостатки

При использовании безналичных средств можно выявить некоторые неудобства:

• в отличие от банкнот виртуальные деньги не всегда возможно подарить;
• за банковские операции и обналичивание средств финансовое учреждение может взимать комиссию;
• за пользование карточными и текущими счетами нередко устанавливается абонплата;
• при покупке валюты за безналичные деньги устанавливается более невыгодный для клиента курс;
• проблемы с ликвидностью банка могут сказаться на установлении лимитов по оборотам и снятию денег.

Иногда возникают неудобства, зависящие не от банка. Например, может отсутствовать возможность рассчитаться через терминал на рынке или в торговой точке.

При выборе удобной безналичной системы расчетов каждый сам взвешивает важность и преимущества предлагаемого к использованию продукта. Однако рекомендации специалистов сходятся в одном – открывать счета и переводить безналичные деньги нужно только в проверенных и надежных финансовых учреждениях.

Безналичные деньги — это что такое, и как они работают?

Безналичные деньги — это финансы, расположенные на банковских счетах, закреплённых за физическими или юридическими лицами и используемые ими для оплаты покупок, услуг или проведения денежных сделок. К безналичному денежному обороту относятся абсолютно все платежи, производимые без печатных денежных знаков. Другими словами, финансовые операции производятся посредством соответствующих записей о состоянии счетов плательщиков и получателей без применения наличных средств.

Суть и предназначение безналичных денег

Функции безналичных денег ничем не отличаются от свойств наличных, поэтому их предназначение описывается пятью признаками:

1. Мера стоимости. Она образуется при формировании цены, т.е. стоимости товаров, выраженных в денежном эквиваленте. За счёт этого товары сравниваются между собой. На ценообразование влияют условия производства и обмена. Для того, чтобы была возможность сопоставить цены, необходимо привести их к общему знаменателю или единой единице измерения.
2. Средство обращения. Выражение стоимости товаров в денежном значении необходимо для их реализации. А при рыночных отношениях обмен товарами и услугами невозможен без финансового посредничества.
3. Средство платежей. Эта функция включает в себя предыдущую. С развитием кредитов она всё больше укрепляется, и безналичные расчёты только упрочняют её позиции.
4. Средство сбережений. Формирование некоего резерва
5. Мировые деньги, финансы, используемые при международных расчётах.

Наиболее распространёнными в современной экономике являются только 3 функции: средства расчётов, накоплений и мера стоимости. А деньги в качестве средства обращения отходят на задний план. Во многом такому положению способствуют безналичные деньги. Это средство расчётов становится более актуальным.

Проведение безналичных расчётов

Итак, движение наличных и безналичных денег существенно отличается. Но в безналичных расчётах нет ничего сложного. Механизм того, как работают безналичные деньги достаточно прозрачен.

Просто необходимая сумма снимается с одного счёта и зачисляется на другой. Такие переводы невозможны без участия банков, но они во многом упрощают перемещение денег. Нет необходимости располагать большими суммами наличных средств и обеспечивать их сохранность. Этот метод идеально подходит для деловых сделок.

Виды безналичных расчётов

Безналичные деньги — это финансы, требующие документального подкрепления в виде:

• Платёжного поручения. Документ обязывает банк перевести указанную сумму со счёта плательщика получателю.
• Аккредитива. Специальный счёт, на котором располагается сумма, достаточная для оплаты конкретных товаров и услуг, которая переводится продавцу только после предоставления подтверждающих документов о выполнении им условий сделки.
• Инкассового поручения. Используется для взыскания задолженностей. Взыскатель обязан предъявить банку необходимые документы на подтверждение своего права доступа к средствам должника.
• Чековой книжки. Такой вид можно отнести к налично-безналичным операциям, так как финансы не обязательно переводятся со счёта чекодержателя на счёт предъявителя чека, а могут быть выданы наличными, но только в пределах сумм, находящихся на счёте владельца чековой книжки.
• Электронных денег. Эти виды безналичных переводов тоже осуществляются при посредничестве финансовых организаций и должны осуществляться с учётом всех требований закона.

Контролирует и регулирует движение безналичных средств ЦБ РФ. Как правило, операции, проводимые со счетами в пределах страны, проходят за два операционных дня.

Электронные деньги

К безналичным деньгам относятся и широко используемые в последние годы электронные деньги. Основным их преимуществом считается мобильность. Они также используются для оплаты товаров и услуг. Воспользоваться ими можно в любой момент, находясь где угодно. Единственным условием доступа к таким финансам является наличие под рукой Интернета.

Оборот электронных денег происходит при посредничестве различных платёжных систем. Они могут устанавливать какие-то дополнительные правила обращения средств, но эти требования не должны противоречить закрепленным Центробанком условиям. По сути, электронные деньги, как и при других безналичных операциях, переходят с одного счёта на другой.

Безналичные расчёты граждан

Частные лица используют в противовес наличным средствам банковские карты, которые могут быть, в свою очередь, дебетовыми, кредитными или даже смешанными.

На кредитной карте располагаются банковские средства, предоставляемые клиенту на определённых условиях и требующие возврата. Для выпуска кредитной карты проверяется платежеспособность лица и заключается договор, в котором прописываются все условия использования этого кредитного продукта.

Дебетовые карты используются зачастую для повседневных операций: снятия наличных, оплаты товаров, денежных переводов. Но делается это в пределах только личных финансов клиента, без привлечения банковских средств. Такие карты используются в зарплатных проектах.

Смешанные карты выполняют те же функции, что и дебетовые, но имеют лимитированный овердрафт, т.е. дополнительные (кредитные) средства. Размер овердрафта оговаривается банком отдельно.

Отличие безналичных расчётов

Всем известно, как производятся расчётные операции, когда есть наличные. Безналичные формы денег имеют свои особенности.

Основное отличие заключается в присутствии банка. Помимо продавца и покупателя, все операции сопровождаются и контролируются финансовой организацией, открывшей счёт.

Преимущества и недостатки

В системе переводов можно выделить следующие плюсы:

1. Все операции со средствами на счёте подкрепляются банковской документацией, поэтому их можно отследить и доказать при необходимости.
2. Есть возможность проведения одновременно нескольких финансовых операций, даже требующих оплаты дополнительных сборов и комиссий.
3. Нет возможности у фальшивомонетчиков подменить денежные знаки.
4. Сокращаются расходы на хранение, учёт и перевозку денег.
5. Неограниченный срок хранения финансов на банковском счёте.
6. Отсутствует необходимость в приобретении и обслуживании кассового аппарата.

Но присутствуют в безналичной системе расчётов и минусы, в числе которых:

1. Уплата комиссионных сборов за посреднические услуги банка.
2. Опасность технических сбоев, которые заблокируют средства и сделают их оборот невозможным.
3. Необходимость постоянного денежного потока для своевременной оплаты банковских услуг и других основных выплат, что неудобно для мелких предпринимателей.

Тем не менее, безналичные деньги — это удобно, а при правильном подходе и выборе банка отрицательные моменты можно свести к минимуму.

Безналичные деньги — это… (виды, преимущества, недостатки)

Понятие безналичных денег в последнее время становится все более популярным.

Безналичные деньги относят к экономическим категориям, и означают все остатки на кредитовых счетах клиентов различных банков. К таким счетам можно отнести: расчетный, текущий, корреспондентский, валютный и счета, необходимые для финансирования капитальных вложений и прочие.

Это — основа всей денежной массы средств, сюда можно отнести как валюту юридических лиц и организаций, так и денежные средства физических лиц, находящихся на счетах банковских учреждений.

Обращение безналичных денег

Безналичным оборотом признают все платежи за конкретный временной период, совершенные только безналичным путем. Денежное обращение во многих странах мира рассчитывается исходя из пропорционального соотношения наличных и виртуальных расчетов. Такое пропорциональное соотношение показывает развитость платежной системы государства.

Вообще, наличный и виртуальный расчет в своей сумме составляют денежный оборот государства. Денежные средства постоянно перемещаются от одной сферы обращения в другую, например, когда лицо открывает депозитный счет в банке.

В нашей стране на наличные расчеты приходится порядка 35% всех расчетов, тогда как в развитых странах данный процент составляет 10-25%. На этот показатель оказывают влияние следующие факты: уровень развитости банковской системы в стране, законодательное регулирование, наличие свободных денежных средств в распоряжении физических и юридических лиц, воздействие со стороны государства на денежную, кредитную систему страны и прочие.

С обратной стороны, как бы не были прочно связаны между собой наличный и виртуальные расчеты, существуют закономерности, не связанные с наличными расчетами. Данные свойства относят к специфическим свойствам. Виртуальный расчет возможен только с помощью так называемых кредитных денег, к ним относят: депозит, чек, вексель и иные ценные бумаги.

Депозитные деньги

Деньгами депозитными принято считать остатки денежных средств на счетах в банковских учреждениях, эмиссия которых может быть осуществлена любым банковским учреждением.

К примеру, Центральный банк открывает депозит, кредитовать его может любой коммерческий банк путем создания его корреспонденции (корреспондентского счета).

Деньги депозитные на данное время являются самыми распространенными среди безналичных денежных средств. Такой депозит открывается по личному заявлению юридического либо физического лица на размещение в банковском учреждении его наличных денежных средств. Получается, что наличные деньги меняют на долговое обязательство банковского учреждения перед клиентом. Такая операция признается пассивной.

Депозит может быть открыт до востребования (тогда клиент может свободно пополнять депозит, либо в любое время его закрыть). В основном, подобные счета необходимы юридическим лицам для безналичных расчетов с контрагентами.

Депозит, открытый до востребования, считается наименее выгодным для банковских учреждений, так как невозможно заранее определить срок снятия денежных средств из такого вклада, из-за чего банку сложно прогнозировать возможную отдачу от такого вклада.

Самыми выгодными для банковских учреждений являются срочные вклады, особенно если это долгосрочный вклад (таким вкладом признают вклад, открытый более чем на один год). По таким вкладам персонально рассчитывается процент прибыли, зависящий от суммы и срока, на который открывается вклад.

Вне конкуренции по привлекательности являются депозитные сертификаты. Таким сертификатом признают ценную бумагу, которую банковское учреждение передает клиенту на заранее установленный срок за определенную плату с обязательством выкупа.

Операции пассивного характера не дают банковским учреждением роста их денежной массы, этим лишь заменяют наличные деньги на безналичные. На рост денежной массы влияют операции активного характера. К ним можно отнести выдаваемые банком кредиты своим клиентам, тем самым создав депозит. Проведение банком таких операций позволяет рассчитать банковский мультипликатор (увеличение/сокращение денежной массы по итогам проведения активных операций). Этот показатель основной в работе банковского учреждения.

Сами банки могут размещать свои денежные средства на депозитных счетах других банков, получая от этого процент. Если у банка не хватает собственных денежных средств, они могут заимствовать их в форме кредитов у Центрального банка.

Все активные операции, в основном, всегда выше по своей сумме всех собственных денежных средств банка. Для того чтобы увеличить спрос на кредитные средства, Центральный банк имеет право снижать учетную ставку по кредитам и резервам для банковских учреждений. Это позволит увеличить депозитные расчеты и возрастет спрос.

Плюсы и минусы безналичных денег

Преимущества

• Возможность объединения и делимости. Безналичные деньги – это деньги, которые система переводит из наличных купюр в безналичные, в процессе расчетов, в результате чего, нет необходимости передавать денежные средства от одного лица другому лично в руки. Это полностью устраняет передачу крупных сумм наличными.
• Безопасность операций. Безналичные деньги не поддаются подделке, а все проводимые операции, фиксируются системой.
• Отсутствие изнашивания денежных знаков.
• Минимальные временные рамки между расчетами. Безналичным путем деньги переводятся в считанные секунды, тогда как расчет наличными деньгами может быть затруднен удаленностью контрагентов друг от друга.
• Отсутствует необходимость выпуска дополнительных денежных знаков для страны, что приводит к экономии расходов.
• Легко отследить уплату налоговых платежей в бюджет.
• Отсутствуют сложности в переводе денежных средств из безналичной формы в наличную форму в любое время.

Недостатки

• Отсутствие нормативных правовых актов, регулирующих виртуальные расчеты в некоторых государствах.
• Необходимость выпуска пластиковых карт, установление банкоматов и терминалов.
• Низкая безопасность хранения денежных средств в безналичной форме. Это связано с тем, что все данные по счетам хранятся на серверах банков. Если данные сервера будут взломаны, вернуть свои денежных средства будет невозможно.
• Пока еще многие торговые отделы не принимают безналичный расчет.

Из истории безналичных денег…

Самая первая система виртуальных расчетов установилась в Великобритании. Там безналичные расчеты осуществляли с помощью чеков и векселей. С 1775 г. возникают расчетные палаты — специальные межбанковские организации, которые осуществляли безналичный расчет по чекам и другим платежным документам зачетом взаимных требований. Члены расчетных палат принимали к оплате чеки, выписанные на любой банк. Затем чеки поступали в расчетные палаты, где они подлежали сортировке и проводился зачет несколько раз в день.

В Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии преобладали жирорасчеты — безналичные расчеты, которые проходили сначала через специализированные жиробанки, а только лишь потом поступали в банки и кассы. То есть расчеты проводились на основе жироприказов — письменных распоряжений о перечислении денежных средств с одного счета на другой.

Уже в семидесятых годах в некоторых государствах появляется электронная система приема платежей. Широкое распространение тогда получили так называемые переводы по телеграфу.

Формы безналичных расчетов

Формы расчетов безналичного характера:

• по товарным операциям – расчеты за купленный товар или выполненные услуги, работы;
• по финансовым расчетам – различные обязательные платежи в бюджет страны или различные внебюджетные фонды, оплата кредитов, процентов по ним, платежи в страховые фирмы и прочие;
• по платежным поручениям – в РФ эта форма признана самой популярной;
• аккредитив – это когда клиент поручает банковскому учреждению провести расчет с поставщиком или иным лицом денежными средствами, имеющимися на его счету;
• чековые расчеты;
• инкассо — банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа.
• использование для расчетов пластиковых карт;
• вексельная форма – расчет производится с предоставлением отсрочки платежа на основе векселя.

Ваш репост и оценка статьи:

Поставьте оценку

Похожие статьи

1. Альтернативная стоимость
2. Акционерное общество
3. Цессия (уступка права требования)
4. Прямые инвестиции
5. Ассигнация

Что такое наличные деньги и их эквиваленты? — Определение

Что такое наличные деньги и их эквиваленты?

Определение: Денежные средства и их эквиваленты — это высоколиквидные активы, включая монеты, валюту и краткосрочные инвестиции, срок погашения которых обычно составляет 30-90 дней.

CCE на самом деле представляет собой две разные группы очень похожих активов, которые обычно объединяют, потому что они так тесно связаны. Давайте рассмотрим каждый из этих оборотных активов более подробно.

Примеры

Что входит в наличность?

С экономической точки зрения наличные деньги — это форма обмена для всех деловых операций и деятельности.Другими словами, это стандартный способ оплаты для бизнеса. Фактически, в валюте США прямо на лицевой стороне каждой банкноты напечатано «эта банкнота является законным платежным средством для всех долгов, государственных и частных», чтобы указать, что она поддерживается федеральным правительством и имеет ценность и может покрывать любые обязательства.

С точки зрения бухгалтерского учета наличные деньги — это валюта и монеты, принадлежащие компании. Сюда входят деньги на банковском счете компании, в кассе для мелкой наличности и регистре. Компании могут создавать свои денежные резервы несколькими способами.

Во-первых, собственники и инвесторы могут вносить деньги в бизнес в обмен на процентную долю в компании. Во-вторых, компания может получать деньги от продажи товаров или услуг клиентам в рамках своей текущей деятельности. В-третьих, бизнес может занимать деньги у банков, финансовых учреждений и других кредиторов.

Контроль денежных потоков и финансирования — важная часть ведения любого бизнеса. Бизнес может быть прибыльным, но при этом не иметь возможности своевременно оплачивать счета из-за неправильного управления деньгами.Прибыльность не всегда означает большой свободный денежный поток. Инвесторам и кредиторам необходимо знать, откуда поступают деньги компании и куда они уходят. Вот почему руководство подробно описывает каждую кассовую деятельность за период в отчете о движении денежных средств.

Что входит в состав денежных эквивалентов?

Эквиваленты денежных средств — это активы, как правило, инвестиции, которые настолько ликвидны и легко конвертируются в наличные, что могут также быть валютой. Это краткосрочные инвестиции с крайне низким уровнем риска, срок погашения которых обычно не превышает 90 дней.Некоторые примеры эквивалентов денежных средств включают:

• Казначейские векселя
• Краткосрочные государственные облигации
• Рыночные ценные бумаги
• Коммерческая бумага
• Фонды денежного рынка

Важно отметить, что эти инвестиции считаются эквивалентами только в том случае, если они легко доступны и не ограничиваются каким-либо соглашением. Например, если компания имеет ссуду, которая требует от нее поддержания минимального уровня ее казначейских векселей, эти казначейские векселя не могут считаться эквивалентами, поскольку они ограничены долговыми ковенантами.

Как денежные средства и их эквиваленты отражаются в балансе?

Компании могут указывать эти две категории активов в балансе отдельно или вместе, но большинство компаний предпочитают сообщать их вместе.

GAAP допускает такое представление финансовой отчетности, поскольку некоторые инвестиции настолько ликвидны и имеют неблагоприятный риск, что считаются денежными средствами. Возьмем, к примеру, казначейские векселя. Эти инвестиции поддерживаются правительством США и всегда будут оплачены.Это не похоже на частные краткосрочные облигации или займы, когда компания может объявить дефолт или обанкротиться. Казначейские векселя — это безопасные, гарантированные инвестиции, которые можно обналичить в любое время. Таким образом, GAAP признает эти инвестиции, как если бы они были реальной валютой.

Если казначейские векселя не могут быть обналичены из-за долговых обязательств или какого-либо другого соглашения, как в нашем примере ограничения долга выше, ограниченные ГКО должны быть отражены на отдельном инвестиционном счете от неограниченных казначейских векселей. на балансе.

Включена ли дебиторская задолженность в CCE?

Дебиторская задолженность не считается наличными, поскольку не является валютой. Однако он считается эквивалентом, потому что он очень ликвиден и легко конвертируется в наличные за короткий период времени. Таким образом, он будет включен в расчет эквивалентов.

Учитываются ли депозитные сертификаты (CD)?

Да, CD — это краткосрочные ценные бумаги, которые легко конвертируются в известную сумму наличных за короткий период времени.Депозитные сертификаты всегда включаются в эквиваленты денежных средств.

,

Отчет о движении денежных средств: объяснение и пример

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денежных средств поступает и покидает ваш бизнес. Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о прибылях и убытках, это одна из трех наиболее важных финансовых отчетов для управления бухгалтерским учетом вашего малого бизнеса и обеспечения того, чтобы у вас было достаточно денежных средств для продолжения работы.

Во-первых, давайте подробнее рассмотрим, что отчеты о движении денежных средств делают для вашего бизнеса и почему они так важны. Затем мы рассмотрим пример отчета о движении денежных средств и покажем вам, как создать свой собственный, используя шаблон.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это обычный финансовый отчет, в котором указывается, сколько денежных средств у вас имеется в наличии за определенный период.

Несмотря на то, что отчеты о доходах отлично показывают, сколько денег вы потратили и заработали, они не обязательно сообщают вам, сколько денег у вас есть под рукой за определенный период времени.

Если вы используете метод начисления, доходы и расходы регистрируются тогда, когда они заработаны или понесены, а не когда деньги фактически уходят или поступают на ваши банковские счета.(Метод учета по кассовому методу учитывает деньги только тогда, когда они есть у вас под рукой. Подробнее о системах учета по кассовому и методу начисления.)

Таким образом, даже если вы видите доход в своей декларации о доходах, возможно, у вас нет денежных средств от этого дохода. Отчет о движении денежных средств вносит корректировки в информацию, отраженную в вашем отчете о прибылях и убытках, поэтому вы видите свой чистый денежный поток — точную сумму денежных средств, которая у вас есть в наличии за этот период времени.

Например, амортизация записывается как ежемесячный расход.Однако вы уже заплатили наличными за амортизируемый актив; вы записываете его ежемесячно, чтобы увидеть, сколько вам стоит иметь актив каждый месяц в течение его срока полезного использования. Но наличные деньги не покидают ваш банковский счет буквально каждый месяц.

Отчет о движении денежных средств берет эти ежемесячные расходы и сторнирует их — так что вы видите, сколько денег у вас есть в действительности, а не сколько вы потратили теоретически.

Зачем вам нужны отчеты о движении денежных средств?

Пока вы используете метод начисления, отчеты о движении денежных средств необходимы по трем причинам:

1. Они показывают вашу ликвидность. Это означает, что вы точно знаете, какой у вас операционный денежный поток на случай, если вам понадобится его использовать.Итак, вы знаете, что можете себе позволить, а что нет.

2. Они показывают изменения в активах, обязательствах и капитале в форме оттока денежных средств, притока денежных средств и удерживаемых денежных средств. Эти три категории составляют основу бухгалтерского учета вашего бизнеса. Вместе они образуют уравнение бухгалтерского учета, которое позволяет вам измерять вашу производительность.

3. Они позволяют прогнозировать будущие денежные потоки . Вы можете использовать отчеты о движении денежных средств для создания прогнозов движения денежных средств, чтобы вы могли спланировать, какой уровень ликвидности будет иметь ваш бизнес в будущем.Это важно для составления долгосрочных бизнес-планов.

Кроме того, если вы планируете получить ссуду или кредитную линию, вам понадобятся актуальные отчеты о движении денежных средств.

Отрицательный денежный поток против положительного денежного потока

Если в отчете о движении денежных средств внизу отображается отрицательное число, это означает, что вы потеряли денежные средства в течение отчетного периода — у вас отрицательный денежный поток. Важно помнить, что долгосрочный отрицательный денежный поток — это не всегда плохо.В некоторые месяцы вы можете тратить наличные, чтобы потом заработать, например, инвестируя в оборудование.

Если у вас положительное число в нижней части выписки, у вас есть положительный денежный поток за месяц. Имейте в виду, что положительный денежный поток не всегда хорошо в долгосрочной перспективе. Хотя сейчас это дает вам больше ликвидности, есть отрицательные причины, по которым у вас могут быть эти деньги — например, если вы взяли крупный заем для поддержки своего обанкротившегося бизнеса. Положительный денежный поток в целом не всегда положительный.

Откуда берутся отчеты о движении денежных средств?

Если вы ведете бухгалтерский учет в Excel, вы можете рассчитывать отчеты о движении денежных средств каждый месяц на основе информации из отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов. Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, оно может создавать отчеты о движении денежных средств на основе информации, которую вы уже ввели в главную книгу.

Имейте в виду, что при использовании обоих этих методов отчет о движении денежных средств будет точным только в том случае, если остальная часть вашей бухгалтерской отчетности будет точной.Самый верный способ узнать, сколько у вас оборотных средств, — это нанять бухгалтера. Они позаботятся о том, чтобы все складывалось, поэтому отчет о движении денежных средств всегда дает вам точную картину.

Отчетность о движении денежных средств прямым и косвенным методами

Чтобы рассчитать денежный поток вашей компании, вы можете выбрать один из двух путей: прямой метод и косвенный метод. Хотя общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) одобряют и то, и другое, малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Прямой метод расчета денежного потока

Используя прямой метод, вы ведете учет денежных средств, когда они поступают и покидают ваш бизнес, а затем используете эту информацию в конце месяца для подготовки отчета о движении денежных средств.

Прямой метод требует больше усилий и организованности, чем косвенный метод — вам необходимо производить и отслеживать денежные поступления для каждой операции с наличными. По этой причине малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Также стоит упомянуть: даже если вы регистрируете денежные потоки в реальном времени с помощью прямого метода, вам также потребуется использовать косвенный метод для сверки отчета о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках.Таким образом, обычно можно ожидать, что прямой метод займет больше времени, чем косвенный.

Косвенный метод расчета денежного потока

При использовании косвенного метода вы просматриваете операции, записанные в отчете о прибылях и убытках, а затем сторнируете некоторые из них, чтобы увидеть свой оборотный капитал. Вы выборочно просматриваете отчет о прибылях и убытках, чтобы исключить транзакции, по которым не отражается движение денежных средств.

Поскольку это проще прямого метода, многие предприятия малого бизнеса предпочитают этот подход.Кроме того, при использовании косвенного метода вам не нужно возвращаться и согласовывать свои утверждения с прямым методом.

В приведенных ниже примерах мы будем использовать косвенный метод расчета денежного потока.

Как отчет о движении денежных средств работает с отчетом о прибылях и убытках и балансом

Вы используете информацию из вашего отчета о прибылях и убытках и вашего баланса для создания отчета о движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках позволяет узнать, как деньги поступали и уходили из вашего бизнеса, а баланс показывает, как эти операции влияют на различные счета, такие как дебиторская задолженность, запасы и кредиторская задолженность.

Итак, процесс составления финансовой отчетности для вашего бизнеса идет

Отчет о прибылях и убытках + баланс = Отчет о движении денежных средств

Пример отчета о движении денежных средств

Теперь, когда мы получили представление о том, что делает отчет о движении денежных средств и в целом, как он создается, давайте рассмотрим пример.

Здесь достаточно распаковать. Но вот что вам нужно знать, чтобы получить приблизительное представление о том, что делает этот отчет о движении денежных средств.

• Суммы красных долларов уменьшаются наличными. Например, когда мы видим (30 000 долларов) рядом с надписью «Увеличение запасов», это означает, что запасы увеличились на 30 000 долларов в балансе. Мы купили товарно-материальных ценностей на 30 000 долларов, так что на эту сумму уменьшились наличные. ,
• Blackdollar составляет дополнительных денежных средств. Например, когда мы видим 20 000 долларов рядом с надписью «Амортизация», эти 20 000 долларов являются расходом в отчете о прибылях и убытках, но амортизация на самом деле не уменьшает денежные средства. Итак, мы добавляем его обратно к чистой прибыли.

Вы также заметите, что отчет о движении денежных средств разбит на три раздела: денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности и денежный поток от финансовой деятельности. Давайте посмотрим, что делает каждый раздел отчета о движении денежных средств.

Три раздела отчета о движении денежных средств

Эти три раздела отчета о движении денежных средств определяют различные способы поступления и вывода денежных средств в ваш бизнес.

• Денежный поток от операционной деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе обычной деловой активности — основного способа зарабатывания денег вашим бизнесом — путем продажи продуктов или услуг.
• Денежный поток от инвестиционной деятельности — это денежные средства, полученные или потраченные в результате инвестиций, которые делает ваша компания, таких как покупка оборудования или инвестирование в другие компании.
• Денежный поток от финансовой деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе финансирования вашей компании с помощью ссуд, кредитных линий или собственного капитала.

Используя приведенный выше пример отчета о движении денежных средств, вот более подробное представление о том, что делает каждый раздел и что он означает для вашего бизнеса.

Денежный поток от операционной деятельности

Для большинства малых предприятий операционная деятельность будет включать большую часть вашего денежного потока. Это потому, что операционная деятельность — это то, что вы делаете для получения дохода. Если вы управляете пиццерией, это деньги, которые вы тратите на ингредиенты и труд, и деньги, которые вы зарабатываете на продаже пирогов. Если вы зарегистрированный массажист, операционная деятельность — это то, где вы видите свои деньги от массажа и деньги, которые вы тратите на аренду и коммунальные услуги.

Денежный поток от операционной деятельности в нашем примере

Еще раз взглянув на этот раздел, давайте разберем его построчно.

Чистая прибыль — общая сумма доходов за месяц после вычета расходов. Мы получаем это из отчета о прибылях и убытках.

Амортизация отражается в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 20 000 долларов США. Здесь он указан как доход. Поскольку на самом деле наличные деньги не вышли из наших рук, мы добавляем эти 20 000 долларов в наличные деньги.

Увеличение кредиторской задолженности отражено в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 10 000 долларов.Это деньги, которые мы должны — в данном случае, допустим, мы платим подрядчикам за строительство нового загона для коз. Поскольку мы должны деньги, но фактически не выплатили их, мы добавляем эту сумму обратно к наличным деньгам.

Увеличение дебиторской задолженности отражено как рост дебиторской задолженности на 20 000 долларов в отчете о прибылях и убытках. Это деньги, которые мы взимаем с клиентов, но на самом деле нам еще не заплатили. Несмотря на то, что деньги, которые мы взимаем, являются активом, это не холодные наличные. Итак, мы вычитаем эти 20 000 долларов из кассовой наличности.

Увеличение запасов отражено как увеличение запасов на 30 000 долларов в балансе. Это означает, что мы заплатили 30 000 долларов наличными, чтобы получить инвентарь на 30 000 долларов. Запасы — это не актив, но и не наличные — мы не можем их потратить. Итак, мы вычитаем 30 000 долларов из кассы.

Чистые денежные средства от операционной деятельности , после того как мы внесли все вышеперечисленные изменения, составили 40 000 долларов.

Это означает, что даже несмотря на то, что наш бизнес заработал 60 000 долларов в октябре (как указано в нашем отчете о прибылях и убытках), мы фактически получили только 40 000 долларов наличными от операционной деятельности.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе рассматриваются инвестиции, сделанные вашей компанией в приобретение оборудования, недвижимости, земли или легко ликвидируемых финансовых продуктов, называемых «эквивалентами денежных средств». Когда вы тратите деньги на инвестиции, эти деньги конвертируются в актив равной стоимости.

Если вы покупаете газонокосилку за 10 000 долларов для своей ландшафтной компании, вы теряете 10 000 долларов наличными и получаете газонокосилку за 10 000 долларов. Если вы покупаете торговую площадь за 140 000 долларов, вы теряете 140 000 долларов наличными и получаете торговую площадь за 140 000 долларов.

В разделе «Денежный поток от инвестиционной деятельности» мы сторнируем эти вложения, удаляя наличные деньги. Они имеют денежную ценность, но это не то же самое, что наличные деньги, и единственный актив, который нас интересует в этом контексте, — это валюта.

Для малого бизнеса денежный поток от инвестиционной деятельности обычно не составляет большую часть денежного потока вашей компании. Но это еще нужно согласовать, так как это влияет на ваш оборотный капитал.

Денежный поток от инвестиционной деятельности в нашем примере

Приобретение оборудования отражено в нашем отчете о прибылях и убытках как новый актив в размере 5000 долларов США.Это актив, а не денежные средства, поэтому, имея в отчете о движении денежных средств (5000 долларов США), мы вычитаем 5000 долларов США из наличных денежных средств.

Денежный поток от финансовой деятельности

В этом разделе рассматриваются доходы или активы, потраченные на финансовую деятельность. Когда вы выплачиваете часть ссуды или кредитной линии, деньги покидают ваши банковские счета. Когда вы используете свою кредитную линию, получаете ссуду или привлекаете нового инвестора, вы получаете наличные на свои счета.

Денежный поток от финансовой деятельности в нашем примере

Облигации к оплате отражены в балансе как обязательство на сумму 7 500 долларов.Поскольку мы получили поступления по ссуде, мы фиксируем их увеличение на 7500 долларов в кассу.

Денежный поток за месяц

Внизу отчета о движении денежных средств мы видим общий денежный поток за месяц: 42 500 долларов США.

Несмотря на то, что наша чистая прибыль, указанная в верхней части отчета о движении денежных средств (и взятая из нашего отчета о прибылях и убытках), составляла 60 000 долларов, мы получили только 42 500 долларов.

Это 42 500 долларов, которые мы можем потратить прямо сейчас, если потребуется. Если бы мы смотрели только на нашу чистую прибыль, мы могли бы подумать, что у нас есть 60 000 долларов наличными.В этом случае мы бы не знали, с чем нам нужно работать, и рискуем перерасходовать средства или неверно представить свою ликвидность кредитным специалистам или деловым партнерам.

Использование шаблона отчета о движении денежных средств

Ведете ли вы собственную бухгалтерию с помощью таблиц? В этом случае использование шаблона отчета о движении денежных средств сэкономит вам время и энергию, создав отчеты о движении денежных средств.

Наш отчет о движении денежных средств можно бесплатно загрузить и просто использовать.

Как отслеживать денежный поток косвенным методом

Четыре простых правила, которые следует помнить при создании отчета о движении денежных средств:

1. Операции, отражающие увеличение активов, приводят к уменьшению денежного потока.
2. Операции, показывающие уменьшение активов, приводят к увеличению денежного потока.
3. Операции, показывающие увеличение обязательств, приводят к увеличению денежного потока.
4. Операции, отражающие уменьшение обязательств, приводят к уменьшению денежного потока.

Если вы уже просмотрели приведенный выше пример отчета и чувствуете, что довольно хорошо разбираетесь в том, как создать отчет о движении денежных средств, продолжайте экспериментировать с шаблоном отчета о доходах и шаблоном потока денежных средств.

Но если вы хотите получить более четкое представление о том, как все это работает, этот быстрый пример должен помочь.

Создание отчета о движении денежных средств из отчета о прибылях и убытках и баланса

Допустим, мы составляем отчет о движении денежных средств для магазина Greg’s Popsicle Stand за июль 2019 года.

Наш отчет о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

Примечание. Для простоты в этом примере не указан подоходный налог.

А наш баланс выглядит так:

Помните четыре правила преобразования информации из отчета о прибылях и убытках в отчет о движении денежных средств? Давайте использовать их для создания нашего отчета о движении денежных средств.

Наша чистая прибыль за месяц, указанная в отчете о прибылях и убытках, составляет 3500 долларов — это остается неизменным, поскольку это общая сумма, а не конкретный счет.

Поступления в кассу

• Амортизация включена в расходы за месяц, но фактически не повлияла на денежные средства, поэтому мы добавляем ее обратно в денежные средства.
• Кредиторская задолженность увеличилась на 5 500 долларов США. Это пассив в балансе, но на самом деле денежные средства не были выплачены по этим расходам, поэтому мы также добавляем их обратно в наличные.

Уменьшается до наличных денег

• Дебиторская задолженность увеличилась на 4 000 долларов США. Это актив, зарегистрированный в балансе, но мы фактически не получили наличные деньги, поэтому мы изымаем их из кассы.

Наш чистый денежный поток от операционной деятельности составляет 5 500 долларов США.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Грег приобрел оборудование на 5000 долларов в течение этого отчетного периода, поэтому он потратил 5000 долларов наличными на инвестиционную деятельность.

Денежный поток от финансовой деятельности

Грег не вкладывал никаких дополнительных денег в бизнес, не брал новый заем или не производил платежи по существующей задолженности в течение этого отчетного периода, поэтому денежных потоков от финансовой деятельности нет.

Денежный поток за месяц, заканчивающийся 31 июля 2019 года, составляет 500 долларов, если мы просчитаем все цифры. Грег начал отчетный период с 5 500 долларов наличными. После учета всех добавлений и вычитаний денежных средств у него остается 6000 долларов на конец периода.

–

Отчеты о движении денежных средств являются мощным инструментом, если они используются вместе с отчетами о прибылях и убытках и балансами. Посмотрите, как работают вместе все три финансовых отчета.

,

Отчет о движении денежных средств — AccountingTools

Отчет о движении денежных средств является одним из финансовых отчетов, выпускаемых предприятием, и описывает движение денежных средств в организацию и из нее. Особое внимание уделяется видам деятельности, которые создают и используют денежные средства, а именно операциям, инвестициям и финансированию. Хотя отчет о движении денежных средств обычно считается менее важным, чем отчет о прибылях и убытках и баланс, его можно использовать для выявления тенденций в деятельности, которые не всегда очевидны в остальной части финансовой отчетности.Это особенно полезно, когда есть расхождения между суммой сообщаемой прибыли и суммой чистого денежного потока, генерируемого операциями.

Между результатами, показанными в отчете о прибылях и убытках, и денежными потоками в этом отчете могут быть существенные различия по следующим причинам:

• Существуют различия во времени между записью операции и фактическим расходованием соответствующих денежных средств. или получил.

• Руководство может использовать агрессивное признание выручки, чтобы сообщить о выручке, денежные поступления по которой еще находятся в будущем.

• Бизнес может быть активным, поэтому требуются крупные капитальные вложения, которые не отражаются в отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев отсроченной амортизации.

Многие инвесторы считают, что отчет о движении денежных средств является наиболее прозрачным из финансовых отчетов (т. Е. Наиболее сложным для подделки), и поэтому они склонны полагаться на него больше, чем на другие финансовые отчеты, чтобы определить истинные результаты деятельности. бизнесс. Они могут использовать его для определения источников и использования наличных денег.

Денежные потоки в отчете разделены на следующие три области:

• Операционная деятельность . Они составляют приносящую доход деятельность бизнеса. Примерами операционной деятельности являются полученные и выплаченные денежные средства в связи с продажей продукции, роялти, комиссионные, штрафы, судебные иски, счета-фактуры поставщиков и кредиторов и платежная ведомость.

• Инвестиционная деятельность . Они представляют собой платежи, произведенные для приобретения долгосрочных активов, а также денежные средства, полученные от их продажи.Примерами инвестиционной деятельности являются покупка основных средств и покупка или продажа ценных бумаг, выпущенных другими организациями.

• Финансовая деятельность . Они представляют собой действия, которые изменяют капитал или заимствования бизнеса. Примерами являются продажа акций компании, обратная покупка акций и выплата дивидендов.

Отчет о движении денежных средств можно представить двумя способами: прямым и косвенным.Прямой метод требует, чтобы организация представляла информацию о денежных потоках, которая напрямую связана с элементами, инициирующими денежные потоки, например:

Немногие организации собирают информацию, необходимую для прямого метода, поэтому вместо этого они используют косвенный метод. При косвенном подходе отчет начинается с чистой прибыли или убытка, отраженных в отчете о прибылях и убытках компании, а затем в эту цифру вносится серия корректировок, чтобы получить сумму чистых денежных средств, полученных от операционной деятельности.Эти корректировки обычно включают следующее:

• Износ и амортизация

• Резерв на потери по дебиторской задолженности

• Прибыль или убыток от продажи активов

• Изменение дебиторской задолженности

• Изменение

• Изменение кредиторской задолженности

Похожие термины

Отчет о движении денежных средств также известен как отчет о движении денежных средств.

Родственные курсы

Отчет о движении денежных средств

.Отчет о движении денежных средств

— Пример | Шаблон

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств, также называемый отчетом о движении денежных средств, является четвертым финансовым отчетом общего назначения и суммирует, как изменения в балансовых счетах влияют на счет денежных средств в течение отчетного периода. Он также сверяет начальные и конечные остатки денежных средств и их эквивалентов.

Этот отчет показывает инвесторам и кредиторам, какие операции повлияли на денежные счета и насколько эффективно и действенно компания может использовать свои денежные средства для финансирования своей деятельности и расширения.Это особенно важно, потому что инвесторы хотят знать, что компания финансово устойчива, а кредиторы хотят знать, что компания достаточно ликвидна, чтобы оплачивать свои счета в срок. Другими словами, есть ли у компании хороший денежный поток?

Термин «денежный поток» обычно относится к способности компании собирать и поддерживать достаточные суммы денежных средств для оплаты своих предстоящих счетов. Другими словами, компания с хорошим денежным потоком может собрать достаточно денег для оплаты своей деятельности и финансирования обслуживания долга без просроченных платежей.

Формат и шаблон

Формат отчета о движении денежных средств разделен на три основных раздела: денежные потоки от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

Операционная деятельность

Денежные потоки от операционной деятельности включают операции от операционной деятельности предприятия. Другими словами, операционный раздел представляет собой денежные средства, полученные от основной деятельности, приносящей доход, такой как доход от продаж и услуг.Операционная деятельность носит краткосрочный характер и влияет только на текущий период. Например, оплата поставок — это операционная деятельность, поскольку она связана с операциями компании и, как ожидается, будет использована в текущем периоде.

Операционные денежные потоки рассчитываются путем корректировки чистой прибыли на изменения на счетах текущих активов и пассивов.

Инвестиционная деятельность

Денежные потоки от инвестиционной деятельности состоят из поступлений и оттоков от продажи и покупки долгосрочных активов.Другими словами, раздел отчета об инвестициях представляет собой денежные средства, которые компания получила от продажи долгосрочного актива или сумму денег, потраченную на покупку нового долгосрочного актива. Вы можете думать об этом разделе как о компании, инвестирующей в себя. Инвестиции носят долгосрочный характер и рассчитаны на более чем один отчетный период.

Денежные потоки от инвестиций рассчитываются путем сложения изменений на счетах долгосрочных активов.

Финансовая деятельность

Денежные потоки от финансирования состоят из денежных операций, которые влияют на долгосрочные обязательства и счета капитала.Другими словами, раздел финансирования в отчете представляет собой сумму денежных средств, полученных от выпуска акций или получения ссуд, а также сумму денежных средств, выплаченных для выплаты дивидендов и долгосрочной задолженности. Вы можете думать о финансовой деятельности как о способах, которыми компания финансирует свою деятельность посредством долгосрочного заемного или долевого финансирования.

Денежные потоки от финансирования рассчитываются путем сложения изменений всех счетов долгосрочных обязательств и капитала.

Вот подсказка!

Вот совет о том, как я могу отслеживать, какие транзакции проходят в каждом разделе денежного потока.

Операционная деятельность: включает все виды деятельности, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов или расходов.

Инвестиционная деятельность: включает все операции с наличностью, используемые для покупки или продажи долгосрочных активов. Думайте об этом как о компании, инвестирующей в себя.

Финансовая деятельность: включает все операции с денежными средствами, которые влияют на долгосрочные обязательства и капитал. Всякий раз, когда речь идет о долгосрочной задолженности или капитале, это считается финансовой деятельностью.

Как и все финансовые отчеты, отчет о движении денежных средств имеет заголовок, в котором отображается название компании, заголовок отчета и период времени, за который отчет был составлен.Например, годовой отчет о прибылях и убытках, выпущенный Paul’s Guitar Shop, Inc., будет иметь следующий заголовок:

• Paul’s Guitar Shop, Inc.
• Отчет о движении денежных средств
• 31 декабря 2015 г.

Пример

Вот пример отчета о движении денежных средств из нашего нескорректированного пробного баланса и финансовых отчетов, использованных в примерах бухгалтерского цикла для Paul’s Guitar Shop.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств обычно готовится с использованием двух разных методов: прямого и косвенного.Оба результата дают один и тот же финансовый отчет, показывающий, как финансовые операции повлияли бы на банковский счет компании. Каждый метод используется по разным причинам и обычно используется для компаний разного размера. Давайте посмотрим, как создать оператор, используя как прямой, так и косвенный методы, в следующих пунктах.

,