Основные виды и формы лизинга, главные термины и понятия

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

• — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
• — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
• — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

• Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
• Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
• Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

• С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
• С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

• Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
• Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
• Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
• Срочный. Одноразовая аренда объектов;
• Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
• Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
• Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
• Косвенный. Имущество передается через посредника;
• Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
• Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр — Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Просмотров:
3 770

что это такое простыми словами: сущность и понятие лизинга

Обновлено: 7 апреля 2020

Обобщенно, под лизингом понимается аренда имущества с правом выкупа по истечении срока договора.

Автор статьи:

Евгений Маляр

• Преимущества лизинга

• Какие виды лизинга бывают

• Как работает лизинг: порядок оформления лизинговых сделок

• Субъекты и объекты лизинговых отношений

• Выбор лизинговой компании и объекта лизинга

• Лизинговый платеж

• Анализ условий сделки и предварительная договоренность

• Составление договора лизинга

• Внесение первоначального взноса и поставка-приемка лизингового имущества

• Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

• Лизинг или кредит. В чем отличие?

• Что такое сублизинг? Законно ли это?

• Выводы

Под лизингом понимается аренда имущества с правом выкупа по истечении срока договора. Собственно, английский глагол «to lease» означает в переводе сдачу в найм некоего имущества (например, средства производства).

В российском законодательстве чаще применяется понятие финансовой аренды, имеющее то же значение. Читайте, и вы узнаете, что значит лизинг, о преимуществах и недостатках этого способа приобретения активов и как заключить сделку на выгодных условиях.

Преимущества лизинга

Лизинговые услуги востребованы по причине простоты их получения.

Основные средства можно приобрести в кредит или на собственные средства. Первый способ затруднен необходимостью сбора пакета документов, обеспечивающих банку гарантию возвратности. Кредитор может требовать залог, поручителей, подтверждение платежеспособности и других гарантий выполнения договора. Если купленное имущество становится залогом (как при ипотеке, например), то кредитор, в случае невыплаты долга, вынужден нести расходы по его реализации.

Расплачиваться собственными средствами приятней, выгодней и надежней, но они не всегда имеются в наличии.

Условия лизинга подразумевают возможность начала эксплуатации средств производства при относительной простоте их приобретения. Залог не нужен. Имущество юридически остается в собственности арендодателя. А оборудование может давать прибыль, являющуюся источником дохода, например, для регулярных платежей.

Какие виды лизинга бывают

Существует два основных вида финансовой аренды:

1. Оперативный, при котором предмет не выкупается. Суть лизинга в этом случае тождественна условиям обычной аренды.
2. Финансовый лизинг подразумевает возможность перехода права собственности после окончания срока договора и выплаты остаточной стоимости.

Кроме вышеуказанных видов, в наше время упоминаются еще два. Это лизинг автомобиля и персонала. Их целесообразно осветить несколько подробнее.

Лизинг автомобиля

Автолизинг выделяется в самостоятельную категорию по той причине, что классическое понимание финансовой аренды не допускает приобретение предметов, предназначенных для эксплуатации. Личная легковая машина, как правило, не может служить источником прибыли. Исключение – использование ее в качестве такси.

Если автомобиль предназначен для коммерческой эксплуатации (является грузовым или пассажирским), то его аренда может рассматриваться как операционная или финансовая на общих основаниях.

В зависимости от того, как работает лизинг авто, применяются схемы, аналогичные с обычным кредитованием, арендой или иным способом приобретения актива или предмета личного потребления для физических лиц.

Лизинг персонала

Второй, возможно, некорректно названный тип – лизинг персонала. Очевидно, что живых людей нельзя рассматривать в качестве предметов аренды с тех пор, как в России было отменено крепостничество (в США – рабство).

Под лизингом персонала подразумевается особый способ решения кадровой проблемы, стоящей перед некоторыми предприятиями. Работодателем выступает лизинговая компания. Это означает, что «одолженные» на возмездной основе сотрудники состоят в ее штате. Клиент предъявляет арендатору ряд требований по предоставляемым трудовым ресурсам.

Компания-лизингополучатель пользуется следующими преимуществами:

• Не нужно искать специалистов.
• Упрощается кадровое делопроизводство.
• Исключаются социальные обязательства при увольнении.
• Возникающие проблемы и конфликты разрешаются не заказчиком, а агентством.
• Появляется возможность отбора лучших работников в собственный штат.

Недостатки:

• Необходимость оплаты не только труда «одолженных» работников, но и услуг агентства.
• Невысокая квалификация персонала (не всегда).
• Риск утечки закрытой информации.
• Низкий уровень лояльности к фирме, выступающей конечным нанимателем.

Из всего изложенного следует, что лизинг персонала применим при заполнении вакансий массового спроса, не требующих длительного обучения.

Как работает лизинг: порядок оформления лизинговых сделок

Последовательность действий лица, решившего приобрести предмет или актив в счет финансовой аренды, логичен: нужно определиться с объектом, выбрать лизинговую компанию, заключить с ней договор и начать использование предмета. Процедурная часть и основные понятия описываются Федеральным законом 164-ФЗ.

Субъекты и объекты лизинговых отношений

В статье 3 164-ФЗ указывается, что в качестве предмета лизинга может выступать любая вещь, не предназначенная для личного потребления, за исключением природных объектов и имущества, оборот которых ограничен или запрещен российским законодательством и международными соглашениями.

Разрешается сдавать и принимать в финансовую аренду предприятия, средства производства, недвижимость, транспорт.

Лизингополучатель – это лицо, берущее предмет во временное пользование с возможностью выкупа по остаточной стоимости (если это предусмотрено договором) на условиях, предлагаемых специализированной компанией. Собственник при этом не меняется.

Лизингодатель – это фирма, предоставляющая предмет во временное владение за плату.

Выбор лизинговой компании и объекта лизинга

В зависимости от того, чем занимаются лизинговые компании, они делятся на шесть основных типов:

1. Дочерние, являющиеся подразделениями финансовых учреждений. Лизинг в банке – это одна из форм продажи активов в кредит, но с некоторыми особенностями. Основная разница состоит в моменте передачи права собственности – она наступает после окончательного выкупа имущества.
2. Отраслевые (производственные). В классическом понимании, арендатор выбирает предмет, после чего лизингодатель приобретает его у фирмы-продавца. Схема значительно упрощается, если запас востребованного имущества уже есть. Это сокращает время заключения договора и снижает затраты сторон. Оптимальное формирование ассортимента возможно при узкой специализации.
3. Полукоммерческие. Создаются при участии федеральных или местных властей с целью стимуляции определенных направлений деловой активности. Отличаются наиболее льготными условиями лизинга.
4. Фирменные. Заинтересованность в сбыте продукции побуждает иностранные предприятия-производители к максимальному приближению продукта к конечному потребителю. Одним из инструментов коммерческого продвижения служит лизинг.
5. Международные. Действуют в рамках межгосударственных соглашений.

Разумеется, при выборе лизинговой компании арендатор руководствуется собственными интересами. Иными словами, чем ниже цена, тем лучше.

Лизинговый платеж

В общую сумму, подлежащую выплате арендатором, входят, помимо стоимости имущества, следующие составляющие:

• Амортизационные отчисления за период эксплуатации.
• Комиссия (арендодателя).
• Банковский процент за пользование заемными средствами.
• Другие издержки, сопутствующие сделке (расходы на доставку, наладку, монтаж, страхование и пр.).

Общая сумма называется лизинговым платежом. Она разбивается на отдельные транши, которые арендатор обязуется погашать с установленной периодичностью по оговоренной системе (аннуитетной, прогрессивной или регрессивной).

Анализ условий сделки и предварительная договоренность

Изучив предложения разных компаний, арендатор останавливает свой выбор на одной из них и переходит к обсуждению нюансов. Его интересуют:

• лизинговый платеж и порядок его погашения;
• размер первоначального взноса;
• сроки поставки;
• гарантийные обязательства;
• требуемый пакет документов;
• вопросы страхования имущества;
• прочие моменты, указанные в типовом договоре.

После согласования всех пунктов сделка подлежит документальному оформлению.

Составление договора лизинга

Договор лизинга является трехсторонним, а чаще всего представляет собой два отдельных документа. В них принимают участие лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета. Законодательные нормы допускают составление дополнительных соглашений с другими заинтересованными лицами:

• кредиторами;
• поручителями;
• организациями-подрядчиками;
• юридическим лицами, осуществляющими техническое обслуживание арендуемого предмета в период его эксплуатации.

Как и подобает подобному договору, он учитывает интересы всех сторон. В частности, степень износа, достигнутая на момент завершения срока действия соглашения, очень важна для лизингодателя. Одной из препятствующих заключению сделки причин является недовольство некоторых арендаторов тем, как работает лизинг авто. Есть многочисленные примеры ограничения пробега и указания жестких условий технического обслуживания в авторизованных центрах.

Первыми заключают договор продавец предмета и лизингодатель. В тексте отмечается отдельным пунктом цель сделки: последующая передача имущества лизингополучателю на условиях финансовой аренды.

Второй документ регламентирует отношения двух главных сторон лизинга. Договор служит основанием для передачи и получения имущества, а также возможности контроля условий использования предмета арендатором. Другие типичные пункты:

• Обязательства лизингополучателя по поддержанию предмета в надлежащем состоянии.
• Действия при наступлении страхового случая.
• Условия продления договора.
• Порядок погашения лизингового платежа и выкупа по остаточной стоимости.
• Условия возврата и доставки имущества в начале и конце действия договора.
• Ответственность сторон.
• Условия досрочного расторжения договора (выкуп, возврат, порча и т. д.)
• Другие требования, которые стороны сочтут целесообразными.

При достижении согласия по всем пунктам стороны подписывают договор.

Внесение первоначального взноса и поставка-приемка лизингового имущества

У первоначального взноса две основные функции: обеспечение безопасности сделки для арендодателя и снижение финансовой нагрузки по обслуживанию заемных средств. Заплатив часть суммы, получатель имущества становится зависимым и не станет нарушать договор.

Размер аванса оговаривается сторонами и зависит от нескольких факторов:

• Степень ликвидности имущества. Если предмет легче продать на вторичном рынке, в случае расторжения сделки, тем меньше начальный взнос.
• Финансовая состоятельность арендатора и его репутация. Договор, заключенный с клиентом, заслужившим высокое доверие, иногда не предусматривает аванса.
• Наличие материального обеспечения сделки. Адекватный залог гарантирует возвратность предмета и соблюдение лизингополучателем условий его эксплуатации.

Указанные обстоятельства можно рассмотреть в привязке к тому, что такое лизинг автомобиля. Простыми словами сделка описывается как сдача машины в аренду. Чем популярнее модель на вторичном рынке, тем меньше гарантий и обеспечения требуется собственнику. Он знает, что в случае отказа арендатора от дальнейшего сотрудничества, легко продаст машину по выгодной цене.

Оборудование, особенно узкоспециализированное, напротив, характеризуется низкой ликвидностью. Круг потенциальных покупателей ограничен, а торг затруднен наличием конкурентных предложений.

Процессы приема-передачи предмета лизинга подтверждаются актами, в которых указывается место, дата и состояние имущества.

Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

После передачи имущества арендатор использует его в своих интересах, а лизингодатель оставляет за собой право контролировать эксплуатацию.

Период действия договора не может превышать расчетного срока эксплуатации. В зависимости от установленной договором системы погашения лизингового платежа, переход права собственности может происходить автоматически или после выплаты остаточной стоимости, определяемой степенью амортизации объекта.

Условия перехода права собственности указываются в договоре финансовой аренды. При оперативной форме, этот пункт из текста документа исключается.

Цена выкупа включается в состав лизингового платежа или выводится отдельно как условие передачи предмета в собственность арендатору.

Лизинг или кредит. В чем отличие?

Определение лизинга как разновидности аренды прямо указывает на его отличие от кредита. Рассмотрим очевидные преимущества этого способа приобретения:

• Прозрачность условий, позволяющая клиенту прогнозировать свои издержки.
• Небольшой начальный взнос.
• Отсутствие обязательств у арендатора по страхованию и техобслуживанию – все это берет на себя лизингодатель.
• Относительная быстрота оформления и начала использования предмета.
• Снижение базы налогообложения. Лизинговый платеж относится на себестоимость производимой продукции. Налог на имущество платит собственник предмета (арендодатель).
• Ускорение амортизации предмета (законодательно разрешено в три раза).
• Необязательность залогового обеспечения и наличия бизнес-плана.

Но лизинг не лишен и недостатков. Их немного, но они весомы:

• Большая переплата по сравнению с кредитом.
• Гарантированное отчуждение предмета при просрочках и других нарушениях договорных обязательств.
• Переход права собственности после выкупа.

Решение о приобретении нужного предмета путем лизинга следует принимать, взвесив все плюсы и минусы этой операции.

Что такое сублизинг? Законно ли это?

Повторная передача в аренду предмета называется сублизингом. Распространенность этой операции обусловлена обстоятельствами, складывающимися у временного владельца предмета.

Бывает, что в каком-то оборудовании временно нет надобности, а оплачивать регулярные взносы накладно. Отказ от выполнения договора влечет финансовые потери и отчуждение имущества. Примером может служить автомобиль, взятый в лизинг, хозяин которого вынужден прекратить эксплуатацию на какое-то время.

В сублизинге нет ничего противозаконного, если он произведен с согласия собственника предмета.

Выводы

Все о лизинге в одной статье рассказать невозможно, но есть надежда, что читатель получил общие представления об этом способе приобретения имущества.

Распространенность лизинга обусловлена возможностью быстрого начала коммерческой эксплуатации актива. Операция оправдана при высокой рентабельности производства.

Переплата при финансовой аренде выше, чем при кредитовании, но заключить сделку по лизингу намного проще.

Поделись в соц.сетях

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится

Понятие, сущность и виды лизинга

Библиографическое описание:

Мироненко, В. О. Понятие, сущность и виды лизинга / В. О. Мироненко. — Текст : непосредственный // Проблемы и перспективы экономики и управления : материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2017 г.). — Санкт-Петербург : Свое издательство, 2017. — С. 69-72. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/263/13300/ (дата обращения: 23.08.2020).



Термин лизинг произошел от английского слова leasing, что означает аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин «лизинг» применительно к России, имеем в виду финансовую аренду.

Сущность лизинга заключается в разделении понятия «собственность» на право владения и право использования. Собственником имущества на все время лизинговой сделки остается лизингодатель.

Лизинг (согласно федеральному закону «О лизинге») — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, которая направлена на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель может использовать имущество, которое принадлежит лизингодателю и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность отделяется от экономического использования актива.

Часто говорят о лизинге как о долгосрочной аренде. Другие считают, что лизинг является одной из форм долгосрочной аренды. В российской литературе лизинг часто называют «безденежной формой кредита». Также считают, что преимуществом использования лизинга являются налоговые выгоды, а лизинг представляет собой схему минимизации налогообложения.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, которые используются для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Объектом лизинга может быть движимое (машины, оборудования, транспортные средства и др.) и недвижимое имущество (здания, объекты, сооружения, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты).

Наиболее популярными объектами лизинга являются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование, значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

В лизинговой сделке, как правило, принимают участие три субъекта (рисунок 1). Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Субъекта может быть два в том случае, когда продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Рис. 1. Субъекты лизинга

Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое приобретает имущество для того, чтобы сдавать его во временное пользование.

Лизингополучатель (арендатор) — лицо, которое получает имущество во временное пользование.

Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, которое является объектом сделки.

Отличием финансовой аренды от обыкновенной является участие в лизинговой сделке трех субъектов.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта: арендодатель и арендатор.

В зависимости от ситуации число участников сделки может уменьшаться или увеличиваться. Иногда в сделке может участвовать банк, который финансирует лизинговую операцию, или брокерская фирма, которая является посредником между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. При крупных сделках количество участников может увеличиваться до 6–7, среди них брокерские фирмы, трастовые компании, финансовые учреждения и др.

При обыкновенной аренде одно и тоже оборудование может сдавать в аренду несколько раз, и арендодатель приобретает оборудование не по заказу арендатора.

Стоит обратить внимание на отличие лизинга от кредита.

Кредит — это экономические отношения, при которых материальные или иные виды ценностей передаются от их собственника другому лицу на условиях возвратности, срочности и платности.

Кредит предусматривает обязательный возврат заемщиком кредитору денег, которые соответствуют конкретному виду ценностей. При лизинге основные фонды могут перейти во владение лизингополучателя.

Еще одно отличие состоит в амортизации. Расчет амортизации в кредите не предусматривается. Что касается лизинга, то в нем существует расчет амортизации основных фондов.

Кредит и лизинг может оформить как юридическое лицо, так и физическое. Лизинг чаще всего выбирают индивидуальные предприниматели и юридические лица. Еще одной особенностью является то, что при заключении кредитного договора налоги выплачивает заемщик, а при заключении лизингового договора налоги выплачивает арендодатель.

Лизинг в большинстве случаев является долгосрочной арендой. Кредит бывает как долгосрочным, так и краткосрочным.

Процентная ставка по лизингу начисляется на остаток долга в зависимости от цены на имущество. Процентная ставка по кредиту зависит от суммы кредитования, срока погашения и др.

Согласно мировой практике схемы лизинга (рисунок 2) подразделяют на 2 группы: лизинг с полной окупаемостью и с неполной.

Рис. 2. Схемы лизинга

Лизинг с полной окупаемостью называют финансовым лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю за плату согласно договору на срок, который близок к сроку службы этого имущества. Предметом финансового лизинга выступает дорогостоящее оборудование, которое имеет длительный срок физического износа.

Финансовый лизинг имеет следующие признаки:

‒ продавец (поставщик) знает, что имущество приобретается в лизинг;

‒ лизингодатель приобретает имущество в собственность специально для сдачи в лизинг;

‒ имущество поставляется лизингополучателю; если возникают претензии по качеству имущества, то лизингополучатель предъявляет их продавцу (поставщику) имущества, а не лизингодателю.

Когда лизингополучатель выплатит полную сумму лизинговых платежей, которая оговорена в договоре, тогда предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Таким образом, можно сказать, что финансовый лизинг является формой долгосрочного кредитования.

Лизинг с неполной окупаемостью также называют оперативным лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю согласно договору на срок, который короче, чем нормативный срок службы имущества, амортизация происходит частично. Обычно такая форма лизинга применяется тогда, когда существует краткосрочная потребность в каком-либо имуществе. Оперативный лизинг чаще всего используется на транспорте, строительстве, сельском хозяйстве.

Лизинговая фирма, которая приобретает имущество для дальнейшей сдачи его во временное пользование на срок, который короче срока службы имущества, ориентируется на многократные сделки с разными потребителями.

То, что высокие ставки платежей выше стоимости имущества, можно объяснить тем, что:

‒ в основном доходы лизингодателя зависят от изменения конъюнктуры рынка, поэтому у него отсутствуют гарантии окупаемости затрат;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на собственнике имущества.

Оперативный лизинг очень схож с традиционной арендой. Договор оперативного лизинга является договором аренды и имеет следующие особенности:

‒ срок договора меньше, чем нормативный срок службы имущества;

‒ сдаваемое имущество приобреталось без ориентации на конкретного пользователя;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на фирме, которая сдает имущество во временное пользование;

‒ по истечении срока договора имущество возвращается собственнику.

После окончания срока договора арендатор имеет право на:

‒ продление срока договора на выгодных условиях;

‒ заключить договор купли-продажи (купить имущество).

В зависимости от типа имущества выделяют лизинг движимости (оборудование, автомобили, суда и т. д.) и недвижимости (здания, сооружения).

В зависимости от степени новизны предмета лизинга выделяют лизинг нового имущества и лизинг имущества, бывшего в употреблении.

Лизинг может принадлежать к одной или разным странам. Исходя из этого лизинг разделяют на внутренний и внешний (международный). Если все субъекты лизинговой сделки представляют одну страну, то это называют внутренним лизингом. Если одна сторона или все стороны лизинговой сделки являются резидентами разных стран, то это называют внешним лизингом.

В зависимости от состава субъектов взаимоотношений выделяют прямой, возвратный и раздельный лизинг.

В прямом лизинге функции лизингодателя выполняет собственник имущества. Крупные производители создают подразделения, которые сдают производимое имущество во временное пользование. Это способствует увеличению объема реализации продукции предприятия.

Возвратный лизинг, схема которого представлена на рисунке 3, предполагает, что собственник имущества продаст имущество лизингодателю, а последний сдает это имущество во временное пользование бывшему собственнику. Собственник сначала является продавцом, а затем лизингополучателем. После окончания срока действия договора бывший собственник может выкупить оборудование и восстановить на него право собственности.

Рис. 3. Схема возвратного лизинга

Предприятие, которое использует возвратный лизинг, получает дополнительные финансовые средства от продажи имущества, может осуществить корректировку стоимости активов баланса, улучшая свое финансовое состояние.

Раздельный лизинг используют при лизинге дорогостоящих объектов. В этом случае лизингодатель, приобретая имущество, выплачивает из собственных средств только часть денег, а остальную стоимость выплачивает при помощи взятого кредита или ссуды.

С точки зрения объема обслуживания выделяют чистый, полный и частичный лизинг.

Суть чистого лизинга заключается в том, что лизингополучатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества и платит лизингодателю так называемые «чистые» платежи.

В случае с полным лизингом все расходы по обслуживанию имущества выплачивает лизингодатель.

Частичный лизинг является промежуточным между чистым и полным. При этом лизинге на лизингодателя возлагаются отдельные функции, связанные с обслуживанием имущества.

В зависимости от заключенных лизинговых сделок лизинг разделают на срочный и возобновляемый.

Срочный лизинг предполагает однократную сделку между субъектами взаимоотношений.

Возобновляемый лизинг предполагает, что договор по истечении первого срока продлевается на следующий период.

Разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг. При таком лизинге лизингополучатель может дополнять перечень лизингового имущества, не заключая при этом новых контрактов.

В зависимости от формы и характера лизинговых платежей лизинг разделяют на денежный, компенсационный и смешанный.

Также очень важен срок действия договора лизинга. Как правило финансовый лизинг является средне- или долгосрочной операцией. Но в российской практике встречаются и краткосрочные контракты.

Литература:

1. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления (060000) / Т. Г. Философова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 192 с.
2. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Т. Г. Философова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 191 с.
3. StudFiles [Электронный ресурс]/Виды лизинга. — Режим доступа: http://www.studfiles.ru/preview/1496308/page:4/
4. www.grandars.ru [Электронный ресурс]/Лизинг — основные понятия и определения. — Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/lizing.html

Основные термины (генерируются автоматически): лизинг, финансовый лизинг, временное пользование, имущество, лизинговая сделка, оперативный лизинг, собственник имущества, финансовая аренда, возвратный лизинг, долгосрочная аренда.

Понятие лизинга и его виды: подходы

Лизинг представляет собой специфическую форму финансирования долгосрочных инвестиций. Суть лизинговой сделки заключается в том, что лизинговая компания по поручению лизингополучателя приобретает имущество за счет собственных средств и предоставляет его в пользование лизингополучателю. В сделке с лизингом участвуют как минимум три субъекта: продавец имущества, лизинговая компания и лизингополучатель.

Виды лизинга

Лизинг может осуществляться в различных видах. Выделяют следующие основные виды лизинга (рисунок 1).

Виды лизинга

Как отмечает Кознов А.Б. «наиболее распространенный подход к классификации лизинга включает в себя рассмотрение финансового и оперативного лизинга». Финансовый лизинг предполагает, что в течение срока договора лизинга лизингодатель возвращает себе полную стоимость объекта лизинга за счет лизинговых платежей и при этом получает прибыль. Срок договора лизинга в этом случае приближается к сроку эксплуатации имущества. Основная доля договоров по финансовому лизингу приходится на транспортные средства, машины и оборудование.

Бухгалтерские проводки и пример расчета приобретения автомобиля в лизинг — Читать здесь

Понятие лизинга с позиции разных авторов

При сделке с использованием оперативного лизинга срок договора лизинга существенно короче нормативного срока эксплуатации имущества. В результате чего, лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Для получения прибыли лизингодатель вынужден повторно сдавать имущество другому лизингополучателю. Поэтому у лизингодателя возникает риск того, что он не возместит полную стоимость имущества, если не будет спроса на объект лизинга.

В таблице 1
представлены основные подходы к определению понятия лизинга и лизинговых
операций.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности лизинга и лизинговых операций

Колмыкова Т.С. отмечает, что «субъектами лизинга являются собственник имущества (лизинговая компания), пользователь имущества (лизингополучатель) и продавец лизингового имущества (предприятие-изготовитель, торговая организация и др.)». Объектом лизинга, по мнению автора, «может быть любое движимое и недвижимое имущество (авиатехника, автомобили, здания, сооружения, суда и пр.)».

Лизинговая сделка
сопровождается двумя или более договорами: купли-продажи, собственно лизинга, а
также кредитным, страхования, договором на техническое обслуживание и пр. В
договоре обычно фиксируются срок аренды, сумма арендных выплат, соглашение о
продлении срока действия контракта, приобретение риска, например, в случае случайной
гибели арендатора или арендодателя, девальвации национальной валюты, любые меры
по уходу и содержанию арендованного имущества.

Самвелян Р.В. предлагает классифицировать договоры аренды самым различным критериям: «по типу арендуемого имущества (автомобилестроение, машиностроение, компьютерная техника), или по мобильности арендуемого имущества (лизинг оборудования / лизинг недвижимости), или по типу партнеров по контракту (частный лизинг / акционерный лизинг)».

Чтобы оценить выгодность лизинговой сделки, как отмечает Морозко Н.И., «необходимо провести подробный анализ затрат и выгод с учетом особенностей организации налогового и бухгалтерского учета. Выгодность лизинга независимо от особенностей учета в значительной степени зависит от согласованных в договорах аренды прав и обязанностей арендодателя и арендатора».

Лизинг в зависимости от использования и срока аренды имеет много различных преимуществ, что позволяет организациям активизировать свою инвестиционную и инновационную деятельность. К числу основных преимуществ лизинга можно отнести налоговые льготы, предсказуемость, ликвидность, индивидуальный подход к заключению договора финансовой аренды.

Лизинг как источник финансирования инвестиций является перспективной возможностью модернизации парка оборудования российских организаций, однако в силу экономического спада и падения спроса на продукцию организаций, рынок лизинга будет существенно сокращаться.

Похожие статьи…

Просмотров 3 653

Понятие и характеристика финансовой аренды (лизинга)

Понятие финансовой аренды

В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей
арендных правоотношений. Гражданский кодекс Российской Федерации (Статья 665, ГК
РФ) определяет финансовую аренду следующим образом:

По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести
в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца
и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и
пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности
за выбор предмета лизинга и продавца. Договором финансовой аренды может
быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется
лизингодателем.

Правда, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным
и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитного-инвестиционного инструмента.
Согласно определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу
оборудования (Leaseurope): «Аренда — это соглашение между собственником имущества
(арендодателем) и арендатором, согласно которому первый передает право пользования активом
арендатору на оговоренный срок в обмен на периодические выплаты» (также широко
известно определение лизинга, установленное Конвенцией УНИДРУА, см. стр. 18).

Основополагающими нормативными актами, регулирующими лизинговые правоотношения
на территории Российской Федерации, в настоящее время являются Гражданский кодекс Российской
Федерации и Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября
1998 г. №164-ФЗ с изменениями и дополнениями от 29 января 2002 года.

Лизингодатель остается собственником оборудования, в то время как лизингополучатель
приобретает право пользования оборудованием, уплачивая лизинговые платежи. По истечении
определенного срока лизингополучатель может приобрести право собственности по договоренности
с лизингодателем.

Согласно международной практике, лизинг представляет собой подвид арендных отношений,
который характеризуется тем, что: а) лизингополучатель не приобретает права собственности
на объект лизинга; б) риски и выгоды от пользования объектом лизинга лежат на лизингополучателе;
в) оплата производится в рассрочку и (обычно) покрывает полную стоимость
объекта лизинга и требуемую норму доходности лизингодателя¹.

Чаще всего при финансовой аренде лизингодатель приобретает для передачи в лизинг выбранный
лизингополучателем объект лизинга у выбранного лизингополучателем продавца.
Как правило, в течение действия договора лизинга, риски утраты или повреждения предмета
лизинга застрахованы за счет лизингополучателя в согласованной сторонами лизинговой
сделки страховой компании ².

Основные черты финансовой аренды

Финансовая аренда (лизинг) — характеризующаяся длительным сроком контракта и амортизацией
всей или большей части стоимости арендуемого имущества. Фактически финансовая
аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования инвестиционного проекта. По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель может вернуть предмет лизинга, продлить соглашение или заключить новое, а также купить предмет лизинга.

Как и любая другая финансовая сделка, лизинг сопряжен с определенной степенью риска для каждой из сторон лизинговых отношений. Тем не менее, в России лизинг позволяет продавцам увеличить объем своих продаж, предоставляет лизингополучателям механизм приобретения крайне необходимых для них активов и через капиталовложения стимулирует экономику.

Преимущества лизинга

Причиной широкого распространения лизинга в развитых странах является ряд его преимуществ перед обычной ссудой или покупкой за счет собственных средств:

Недостатки лизинга

Классификация договоров аренды

В мировой практике существует два основных вида аренды: оперативная и финансовая³ -
«operating lease» и «financial lease». Терминологически в англо-саксонском праве финансовая
аренда, в широком смысле, трактуется как лизинговая сделка, при которой полная стоимость
оборудования выплачивается в течение срока аренды. Таким образом, финансовая аренда,
как правило, означает приобретение оборудования, т.е. является альтернативной формой финансирования.
Напротив, «operating lease» или аренда, как правило, используется для приобретения
права пользования средством в течение определенного периода времени без приобретения
самого средства; следовательно, при аренде арендатор избегает большей части рисков,
связанных с оборудованием.

Виды лизинговых соглашений можно дифференцировать следующим образом:

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого имущества.
При лизинге недвижимости лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению
арендатора и предоставляет ему право использования в коммерческих и производственных
целях. Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на
срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски,
расходы и налоги во время действия контракта.

По сфере рынка выделяют три типа лизинга: внутренний, международный и транзитный⁴.
К сделкам международного лизинга относятся договоры, лизингодатель и лизингополучатель
которых находятся в разных государствах. В данном случае не имеет значения местонахождение
продавца имущества. Под местонахождением имеется в виду местонахождение юридического
лица, но не его филиала или представительства, даже если оно зарегистрировано либо
аккредитовано на территории другого государства.

По организации выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает
в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду ведется
через третье лицо.

Возвратный лизинг (lease-back) заключается в продаже промышленным предприятием части
его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием договора
об его аренде. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец)
и лизинговая компания (новый владелец). Такая сделка дает возможность предприятию
получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатацию,
и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции
будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей.

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых
операций, она может привлекать другие лизинговые компании для участия в проекте.
В этом случае основной лизингодатель оплачивает лишь часть стоимости имущества, а на
остальную сумму привлекает другие компании. При этом собственником имущества становится
основной лизингодатель.

По объему обслуживания можно выделить договор чистого лизинга, полного комплексного
и генерального. При чистом лизинге дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого
имущества берет на себя лизингополучатель, а при полном лизинге лизингодатель может
брать на себя техническое обслуживание, ремонт, страхование, подготовку персонала и другие
расходы, связанные с использованием объекта сделки. Основное преимущество полного лизинга
состоит в предоставлении широкого спектра услуг, оказываемых лизингодателем (возможно
даже с привлечением производителя).

Комплексный лизинг предполагает, что кроме оплаты передаваемого имущества лизингодатель
осуществляет дополнительные инвестиции, связанные с объектом лизинга и необходимые
для организации процесса производства (закупка сырья, комплектующих, расходных материалов).
В зарубежной практике применяется генеральный лизинг, в договоре которого
предусматривается право дополнять заявку на имущество для передачи в лизинг без заключения
новых договоров.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая
аренда, и возобновляемый (револьверный), при котором договор лизинга продолжается
по истечении первого срока контракта.

Интересы сторон лизинговой сделки

Лизинг является важным источником средне- и долгосрочного финансирования предприятий
во многих странах, независимо от их размеров или уровня развития. В странах с развитой
экономикой лизинг является решением проблемы приобретения основных средств, которое
экономически эффективно для всех участников лизинговой сделки. Это имеет особое значение
для обеспечения финансирования малых и средних, а также открывающихся предприятий,
которым принадлежит ключевая роль в обеспечении внедрения новых технологий и конкуренции
в экономике наряду с созданием новых рабочих мест.

Согласно исследованию Международной финансовой корпорации, можно выделить несколько
основных причин обращения к услугам лизинговых компаний в Российской Федерации.
К ним относятся:

• большая гибкость лизинга
• менее жесткие требования по дополнительному обеспечению и гарантиям
• более продолжительные сроки финансирования
• меньшее количество бюрократических барьеров
• налоговые преимущества
• большая поддержка со стороны поставщиков

Наиболее значимой причиной, однако, является недоступность банковских кредитов для
многих лизингополучателей. Это подчеркивает одно важное качество лизинга: во многих случаях
лизинг является альтернативным источником финансирования, не конкурируя напрямую
с банковским кредитованием.

Экономические выгоды лизинга как схемы осуществления реальных инвестиций

На определенном этапе развития рыночных отношений взаимоотношения кредитора и заемщика
закономерно вступают в определенное противоречие, которое выражается в высокой рисковости
долгосрочного кредитования для кредитора и чрезмерной стоимости заемного капитала
для заемщика, что фактически приводит к сужению рынка долгосрочного кредитования.
Возникновение лизинговых схем, представляющих собой во многих случаях некоторый вариант
защиты кредитной сделки, является закономерным этапом развития форм заимствования
долгосрочных инвестиционных ресурсов производственно-хозяйственными субъектами.

Целесообразность лизинговой сделки для ее участников можно рассматривать в двух направлениях:
с точки зрения организационно-правовых интересов или экономических интересов.
При этом экономические интересы участников лизинга могут рассматриваться как текущие
(статические) (например, в разрезе одного лизингового платежа), так и в динамическом аспекте,
т.е. на протяжении всего периода использования имущества с учетом фактора стоимости
денег во времени.

С организационной точки зрения формирование лизинговых отношений означает возникновение
промежуточного звена между кредитором и потребителем инвестиций. Поэтому преимущества
и недостатки включения лизинговой сделки в цепочку «кредит — лизинг — приобретение
основных фондов» должны и могут рассматриваться:

а) с точки зрения интересов кредитора;

б) с точки зрения интересов получателя основных фондов — предмета лизинговой сделки.

Условно назовем агентов экономических интересов в случае организации инвестиционных
вложений посредством лизинговой сделки следующим образом: «производитель», «лизинговая
компания» и «лизингополучатель».

Производитель

Промышленные предприятия не всегда могут сразу оплачивать приобретение дорогостоящей
техники, а производители не в состоянии осуществлять поставки в кредит, поскольку сами
нуждаются в дополнительных оборотных средствах для организации производства.

Поставщикам оборудования (как российским, так и зарубежным) использование механизма
лизинга помогает в реализации их продукции российским предприятиям, которые, как и
прежде, работают в условиях нехватки капитала для покупки средств производства. Поставщики
оборудования в некоторых случаях могут брать на себя часть риска, связанного с лизинговой
сделкой, предоставляя лизинговой компании, например, гарантии обратного выкупа.

Для поставщиков оборудования лизинг является средством продажи оборудования. Поскольку
многие предприятия испытывают нехватку денежных средств и не имеют доступа к
банковским кредитам, лизинг остается единственным способом получения оборудования конечным
пользователем.

В силу своих особенностей, лизинг становится альтернативой традиционным банковским
кредитам, и при определенных обстоятельствах обладает привлекательностью для некоторых
категорий клиентов. В этом плане лизинг не конкурирует с банковским финансированием, а
скорее дополняет его.

Лизинговая компания

Экономический интерес лизинговой компании состоит в получении дохода, превышающего
средний уровень дохода от инвестиционной деятельности (за счет комиссии, премии за риск).
При этом риск самой компании снижается за счет:

В западной практике дополнительным плюсом для лизинговой компании может быть возможность
приобретения продукции или ценных бумаг лизингополучателя. Кроме этого, существуют
положительные налоговые последствия лизинговой формы финансирования инвестиций.

Лизингополучатель

Финансовыми источниками осуществления инвестиционных вложений для производственного
предприятия являются собственные средства (нераспределенная прибыль и акционерный
капитал) или заемные средства (преимущественно в виде кредитных средств). При ограниченных
финансовых возможностях лизингополучатель может приобрести оборудование для
увеличения производственных мощностей и повышения способности генерировать доходы.

Согласно западной практике, для лизингополучателей лизинг может быть предпочтительнее
банковского кредита, поскольку от них требуется продемонстрировать не длительную кредитную
историю, а способность генерировать соответствующие денежные средства, достаточные
для покрытия лизинговых платежей.

Для лизингополучателя финансовая аренда (лизинг) позволяет обновлять основные фонды,
формировать техническую базу производства для новых видов продукции, расплачиваясь за
арендованное имущество по мере получения дохода от производимой с помощью этого имущества
продукции. В развитых странах лизинг по сравнению с кредитом является более доступной
формой привлечения инвестиций, поскольку не требует сложного пакета гарантий по
кредитной сделке, т.к. предприятие получает фонды в полную собственность лишь при условии
полного выкупа (тяжесть бремени по гарантированию кредитной сделки в этом случае может
быть переложена на лизинговую компанию).

С точки зрения лизингополучателя появление в кредитной цепочке промежуточного агента
в лице лизинговой компании (которая является собственником предмета лизинга), означает
появление дополнительного гаранта эффективного использования кредита, а также звена,
контролирующего условия использования предмета лизинга на протяжении всего периода
возврата кредитных средств. В том числе одним из условий гарантирования целевого использования
кредита является то, что предприятию предоставляются не денежные средства, а непосредственно
средства производства, имеющие технико-экономические характеристики, определенные
этим предприятием.

Привлекательность лизинга для лизингополучателя основывается также на возможности
применять ускоренную амортизации имущества. Для компании ускоренная амортизация
имущества не только позволяет получить экономию на налоге на прибыль в текущем плане, но
и, активизируя процесс возврата собственных инвестиций через механизм амортизации, приближает
момент его реинвестирования, что обеспечивает дополнительную прибыль, а, следовательно,
повышает рентабельность собственного капитала.

Значение лизинга для экономического развития

Финансовая аренда (лизинг) является важным источником долгосрочного и среднесрочного
финансирования для предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня
развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный
сектор, способствуя увеличению внутреннего производства, росту продаж внеоборотных
активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям.

Одним из возможных источников ускорения экономического роста называют сектор малого
бизнеса. Лизинг является эффективным механизмом финансирования этого сектора, который
банковская сфера традиционно обходила стороной. Сейчас все большее количество лизингодателей
в своей деятельности ориентируется на малые и средние предприятия. С малым бизнесом
работают не только лизинговые компании, связанные с администрацией регионов, муниципальными
банками, федеральными и местными агентствами содействия развитию малого и
среднего бизнеса, как это было в 1997-1999 гг. Результаты опроса, проведенного МФК, показывают,
что малые и средние предприятия являются клиентами 78% лизинговых компаний.

Развитая лизинговая отрасль расширит возможности финансирования реального сектора
экономики, будет способствовать росту внутреннего производства, реализации основных
средств, а также расширит выбор механизмов финансирования, доступных российским предприятиям.

Процесс обновления основных фондов финансируется в основном за счет нераспределенной
прибыли предприятий и сдерживается отсутствием доступного заемного капитала. Хотя за последние
полтора года произошло увеличение объемов банковского кредитования реального
сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг, как
механизм альтернативного финансирования, может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении
этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении
основных фондов промышленных предприятий.

Лизинг, понятие и особенности

Понятие лизинга

Классический лизинг осуществляется посредством трех сторон:

• лизингодателя,
• лизингополучателя,
• продавца (поставщика) имущества,

Осуществление лизинговых операций происходит по следующей схеме. Будущему лизингодателю необходимо некоторое имущество, для покупки которого у него не хватает свободных денежных средств.

Тогда он ищет лизинговую компанию, располагающую достаточными средствами, и направляет ей деловое предложение о заключении лизингового договора. При проведении этой сделки, лизингополучатель может выбрать поставщика, у которого есть в наличии требуемое имущество, а лизингодатель может приобрести его в собственность и передать лизингополучателю на время за соответствующую договору лизинга оплату. По завершении договорных отношений в зависимости от их условий имущество может быть как возвращено лизингодателю, так и перейти в собственность лизингополучателя.

Определение 1

Объектом лизинга является любое движимое и недвижимое имущество, которое можно причислить к основным фондам, кроме такого имущества, обращение которого запрещено.

Готовые работы на аналогичную тему

В соответствии с объектом лизинга выделяют лизинг:

• Оборудования,
• недвижимого имущества.

По причине большой цены, сложного осуществления, больших сроков подготовки, лизинг недвижимости не нашел широкого применения в России. В первую очередь распространен лизинг оборудования, как в нашей стране, так и за рубежом, где на долю лизинга оборудования приходится большая доля всех лизинговых платежей.

Субъекты лизинга

Субъектами лизинга являются:

• собственники имущества (лизингодатели, представляющие собой лица, специально приобретающие имущество для последующей сдачи его во временное пользование;
• пользователи имущества (лизингополучатели) – лица, которые получают имущество во временное пользование;
• продавцы имущества — лица, которые реализуют имущество, являющееся лизинговым объектом.

Особенности лизинга

В настоящее время существуют несколько видов лизинга, которые признаны во всем мире. Это финансовый и оперативный лизинг, критериями разграничения которых являются сроки использования оборудования и объемы в обязательствах лизингодателя.

Особенностью оперативного лизинга является то, что срок лизинга короче нормативного срока службы имущества, а лизинговые платежи не способны покрыть полную стоимость имущества. По этой причине лизингодатель должен сдать его во временное пользование не один раз, поскольку для него возникает риск возмещения остаточной стоимости по объекту лизинга. В соответствии с этим, при прочих равных условиях, величина лизинговых платежей в процессе оперативного лизинга больше, чем при осуществлении финансового лизинга.

Определение 2

Финансовый лизинг — лизинг с полной выплатой стоимости имущества, характеризующийся такой особенностью, что срок, на который имущество передается во временное пользование, приближен по длительности к срокам эксплуатации и амортизации всего или части имущества.

На протяжении действия договора лизингодатель посредством лизинговых платежей производит возврат себе всей стоимости имущества и получение прибыли от лизинговой сделки. При осуществлении финансового лизинга возникает обязанность лизингополучателя технического обслуживания и страхования. Данный тип лизинга — наиболее распространенный и может содержать в себе много различных форм, получивших самостоятельное название.

Существует понятие чистого лизинга, особенностью которого является то, что всё обслуживание имущества берет на себя арендатор. В этом случае расходы на обслуживание оборудования не включены в платежи по лизингу.

Операционный и финансовый лизинг — различия

Мир финансирования активов, договоров аренды и лизинга бывает не всегда настолько понятен, как хотелось бы. Одна из областей, при понимании которой часто возникают сомнения, — разница между финансовым и операционным лизингом.

В российском законодательстве правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), учет лизинга регламентирован Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». В обоих документах в основном описываются операции финансового лизинга.

Операционный лизинг — услуга, по своему определению отличающаяся от финансового лизинга. Поэтому начнем с объяснения финансового лизинга.

Что такое финансовый лизинг?

Финансовый лизинг — способ предоставления финансирования, когда фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период времени.

«Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное».¹

В общем это означает, что лизингополучатель находится в практически такой позиции, как если бы он приобрел актив.

С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В этой статье мы подразумеваем под активом транспортное средство (ТС) или спецтехнику.

Лизинговая компания (ЛК) получает арендные (лизинговые) платежи в счет вознаграждения за сдачу актива в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю. ЛК сохраняет за собой право собственности, но клиент получает полноценное право на пользование активом.

Лизингополучатель будет вносить лизинговые платежи, которые покроют рыночную стоимость актива за время лизинга.

Главное условие договора — ежемесячное внесение этих платежей и иногда довольно крупного выкупного платежа в конце срока лизинга. Когда все выплачено, право собственности на актив переходит от лизинговой компании к арендатору (лизингополучателю). Технически финансовый лизинг не может быть прерван или отменен, хотя возможно завершить его ранее даты условленной в договоре лизинга в случае досрочного выкупа имущества. График с условиями досрочного погашения включается в договор.

Конечный этап лизинга

Что произойдет по окончании основного периода финансового лизинга может варьироваться и зависит от условий договора лизинга. Возможны такие опции:

• клиент выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости, а не рыночной стоимости;
• лизингополучатель переводит долг по договору лизинга третьей стороне.

Если клиент хочет взять в лизинг новый автомобиль, ЛК предлагает услугу продажи старого авто в трейд-ин. Полученные после реализации средства засчитываются в счет исполнения обязательств лизингополучателя по внесению авансового платежа по новой сделке.

Операционный лизинг

В контрасте с финансовым лизингом операционный лизинг не предает лизингополучателю ни рисков, ни преимуществ владения активом. Такой лизинг заключается на меньший срок, чем предельный срок работоспособности имущества.

Остаточная стоимость прогнозируется в начале лизинга, и лизингодатель берет на себя риски, связанные с тем, будет ли соответствовать реальная остаточная стоимость расчетам лизингодателя, сделанным относительно остаточной стоимости предмета лизинга. Поэтому операционный лизинг чаще можно увидеть в таких сферах деятельности и производства, в которых активы имеют большой амортизационный период, например: воздушные суда, транспортные средства, строительное и машинное оборудование. Клиент получает возможность пользоваться предметом лизинга на протяжении согласованного срока лизинга оплачивая арендные (лизинговые) платежи в установленные сроки и размере. Не вся стоимость актива выплачивается за срок аренды (лизинга) в сравнении с финансовым лизингом.

Операционный лизинг зачастую включает в договор дополнительный пакет услуг, как техническое обслуживание автомобиля, топливная программа, шинный сервис и другие.

Право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, но по окончании срока лизинга актив (предмет лизинга) возвращается лизингодателю. После окончания срока лизинга и возврата лизингополучателем актива (предмета лизинга) лизингодатель вправе использовать предмет лизинга по своему усмотрению, в т.ч. может продать предмет лизинга. Тот же лизингополучатель может продолжить арендовать актив по справедливой арендной плате, но в этом случае заключается не договор лизинга, а договор аренды.

Обобщенно

Классификация лизинга, финансового или операционного, базируется на рисках и преимуществах владения предметом лизинга, а также на том, передается ли право собственности на предмет лизинга по окончанию срока лизингополучателю. Ценность этих факторов, как правило, является субъективной, поэтому важно внимательно знакомиться с условиями договора лизинга.

В конечном итоге получается, что дать простое объяснение разницы не так уж просто.

Обобщая информацию о прикладных областях двух видов лизинга можно сказать, что:

Операционный лизинг выбирается в случаях, когда арендуемое имущество требуется на непродолжительный период времени (проектная и разовая работа), а также когда моральный износ оборудования опережает физический, и к концу лизинга понадобится более современное оборудование.

Финансовый лизинг остается самым доступным и надежным с юридической точки зрения способом приобретения производственных активов при нехватке собственных средств компании, когда необходимый срок эксплуатации актива приближается к возможному сроку его полезного использования.

Если вам необходимо что-либо уточнить или если возникли какие-либо вопросы, пожалуйста, оставьте их для наших специалистов: 8 (800) 250-80-80.

Концепция и история лизинга

Лизинг как финансовая услуга — это договорное соглашение, по которому собственник (арендодатель) оборудования передает право на использование оборудования пользователю (арендатору) в течение согласованного периода времени в обмен на аренду. В конце периода аренды актив возвращается обратно арендодателю, если только не существует резерв на возобновление договора или резерв на передачу права собственности арендатору. Если есть такое положение о передаче права собственности, сделка рассматривается как покупка в рассрочку.Таким образом, договор аренды в целом можно определить как –

«Договор, по которому сторона, являющаяся владельцем (арендодателем) актива (арендованного актива), предоставляет актив для использования арендатору за вознаграждение (арендная плата), либо фиксированный или зависящий от любых переменных в течение определенного периода (периода аренды), фиксированный или гибкий, с пониманием того, что в конце такого периода актив с учетом встроенных опционов аренды будет либо возвращен арендодателя или утилизировать в соответствии с указаниями арендодателя ».

Лизинг был распространен во времена древних шумерских и греческих цивилизаций, когда арендовали землю, сельскохозяйственные орудия, прииски для животных и корабли. Практика лизинга возникла где-то во второй половине 19^{-го —} годов, когда производители железных дорог в США прибегали к лизингу железнодорожных вагонов и локомотивов.

Индустрия лизинга оборудования возникла в 1973 году, когда была создана первая лизинговая компания, получившая соответствующее название First Leasing. Однако эта отрасль оставалась отодвинутой на второй план до начала восьмидесятых годов, поскольку потребность в этой отрасли не ощущалась в промышленности.Финансовые учреждения государственного сектора — IDBI, IFCI, ICICI и Государственные финансовые корпорации (ГФК) предоставили большую часть срочных кредитов, а коммерческие банки предоставили финансирование оборотного капитала, необходимое производственному сектору на относительно мягких условиях. Учитывая легкое наличие средств по разумной цене, очевидно, что нет необходимости искать альтернативные средства финансирования.

Ограничение кредита, объявленное RBI, в сочетании со строгим внедрением норм комитетов Tandon & Chore о максимально допустимом банковском финансировании (MPBF) для оборотного капитала вынудило производственные компании отвлекать часть своих долгосрочных средств на работу капитал.

История и развитие лизинга:

История лизинга восходит к 200 г. до н.э., когда шумеры сдавали товары в лизинг. Римляне разработали полный закон, касающийся аренды движимого и недвижимого имущества. Однако современная концепция лизинга впервые появилась в 1877 году, когда Bell Telephone Company начала аренду телефонов в США. В 1832 году Коттрелл и Леонард сдавали в аренду академические кепки, кеды и капюшоны. Впоследствии, в течение 1930-х годов, железнодорожная промышленность использовала услуги лизинга для своего подвижного состава.В послевоенный период американские авиалинии сдавали в аренду свои реактивные двигатели для большинства новых самолетов. Это событие сразу же повысило популярность лизинга и привело к росту лизинговой индустрии.

Концепция финансового лизинга была впервые предложена в Индии в 1973 году. Первая компания была основана группой Чидамбарам в 1973 году в Мадрасе. Основным видом деятельности компания взяла на себя лизинг промышленного оборудования. The Twentieth Centre Leasing Company Limited была основана в 1979 году.К 1981 году к драке присоединились четыре финансовые компании. Результаты деятельности First Leasing Company Limited и Twentieth Century Leasing Company Limited побудили других войти в лизинговую отрасль. В 80-е годы в лизинговый бизнес пришли финансовые учреждения. Индустриальная кредитно-инвестиционная корпорация была первым финансовым учреждением Индии, предложившим лизинг в 1983 году. Вступлению коммерческих банков в лизинг способствовала поправка к банковскому Регламенту

.

Концепция лизинга и лизинговых операций — Мегаобучалка

Введение

1. Понятие и сущность лизинга
1.1 Понятие лизинга и лизинговых операций
1.2 История лизинга и его роль в современной экономике
1.3 Объекты и субъекты лизинга

2. Виды лизинга
2.1 Классификация лизинга по разным признакам
2.2 Преимущества и недостатки лизинга

Методические подходы к определению арендной платы

Заключение

Ссылки

Введение

Лизинг — как современная форма аренды определяется как вид коммерческой деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или заемных средств, когда по финансовой аренде (лизингу) арендодатель (арендодатель) соглашается приобрести в собственность недвижимость по договору в связи с конкретного продавца и передать имущество арендатору (арендатору) во временное пользование для хозяйственных целей.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к действующей классификации основных средств, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

Лизинговыми организациями являются: лизингодатель — юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. договор лизинга, специально приобретенный на это имущество, или гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Субъектами лизинга могут быть предприятия с иностранными инвестициями.

Арендатор — юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, либо гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающий имущество в пользование по договору аренды.

Продавец сдавшего в аренду имущество — производитель машин и оборудования, или иное юридическое лицо, или гражданин, продающий имущество, являющееся предметом лизинга.

Актуальность развития лизинга в Казахстане, в том числе формирование рынка лизинга, в первую очередь обусловлена ​​неблагоприятным государственным парком оборудования: значительная доля устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, отсутствие запасных частей и т. Д.Одним из решений этих проблем может стать лизинг, объединяющий все элементы торговых, кредитных и инвестиционных операций.

В настоящее время у большинства казахстанских предприятий отсутствуют оборотные средства. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать ссуды. Предприятие для обновления своих активов выгодно берет оборудование в лизинг. Форма согласовывает противоречие между лизинговой компанией, у которой нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставляет кредит этой компании, поскольку у них нет достаточных гарантий возврата вложенных средств.Лизинговая операция выгодна всем участникам: одна сторона получает кредит, который оплачивается поэтапно, и необходимое оборудование; с другой стороны — гарантия возврата кредита, так как предметом лизинга является собственность лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую сделку до получения окончательного платежа.
Целями развития лизинга в Казахстане, которые стояли перед экономикой страны, являются обновление производственных фондов, повышение конкурентоспособности продукции и эффективности инвестиций.

Понятие и сущность лизинга

Понятие лизинга и лизинговых операций

Предполагается, что лизинг является американским изобретением 50-х годов, которое через десятилетие было перенесено американскими предпринимателями в Европу, а затем и в Японию. Однако многие специалисты не согласны с таким взглядом на историю лизинга и утверждают, что экономические отношения, такие как аренда, были известны задолго до нашей эры.

Английские термины «лизинг», «арендодатель» и «арендатор» (часть договора аренды) не имеют адекватного перевода на казахский язык. Многие европейские ученые признают сложность перевода термина «лизинг» на другие языки. Квадрат «sis» в переводе с греческого означает роспуск, а с английского — аренда, сдача внаем. Поэтому с учетом того, что термин «лизинг» уже прочно вошел в обиход и используется как в отечественной, так и в зарубежной литературе, нецелесообразно, вероятно, переводить все это.
Основная идея лизинга заключается в том, что для получения прибыли необязательно иметь средства производства в собственности, вы просто имеете право использовать и монетизировать.

Таким образом, лизинг позволяет предпринимателям на момент создания бизнеса начать производственную деятельность, не имея значительной капитальной базы.

В теории и на практике лизинг характеризуется следующими определениями:

1) Способ кредитования бизнеса;

2) форма долгосрочной аренды;

3) способ покупки — продажа средств производства или использование чужого имущества;

4) Инвестиционная деятельность.

С одной стороны, лизинг по своему содержанию соответствует кредитным отношениям (ссуда на приобретение производственных фондов). Арендодатель предоставляет лизингополучателю финансовые услуги по приобретению имущества у производителя (продавца) за полную стоимость имущества, и лизингополучатель возмещает эту стоимость периодическими платежами лизингодателю, которые включают по аналогии с кредитными затратами лизингодателя на покупку. и содержание имущества (сумма кредита) и выплаты процентов по нему.

Также можно сравнить отношения аренды с предоставлением арендодателем арендатору коммерческого кредита по договору купли-продажи с рассрочкой платежа за имущество, переданное в лизинг, в виде арендных платежей.

С другой стороны, лизинг тесно связан с механизмом лизинга. А в Гражданском кодексе РФ аренда рассматривается как финансовая аренда, а договор аренды — как отдельный подвид долгосрочной аренды.

Фактически, совокупность всех этих определений лучше всего отражает экономическую сущность аренды. Сочетание обоих свойств кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности образует новую организационно-правовую форму бизнеса — лизинг.В этой форме реализуется совокупность имущественных отношений, связанных с передачей средств производства во временное пользование, их выкуп и последующая аренда.

Таким образом, лизинг представляет собой сложную трехстороннюю сделку, при которой лизинговая компания Финанс (лизингодатель) приобретает у компании — производителя движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение компании — арендатора — лизингополучателя.

Взаимоотношения сторон лизинговой сделки можно описать следующим образом: будущий арендатор, нуждающийся в определенных видах имущества, выбирает поставщика и из-за отсутствия достаточных средств для покупки имущества арендодатель смотрит в будущее с просьбой о его участии в перевод.В договоре также может быть предусмотрено выбор поставщика и приобретаемого имущества арендодателем. Арендодатель за собственные или заемные средства приобретает данную недвижимость и, сохраняя право собственности на сделку лизинга, передает ее арендатору по договору аренды.

Арендатор имеет право использовать приобретенное имущество и в течение срока аренды уплачивает арендные платежи в порядке, сроках, форме и на условиях, предусмотренных в договоре аренды.
Существуют лизинговые операции, которые не подпадают под несколько «узких» определений российского лизинга, но считаются установленными во многих странах.
Например, по российскому законодательству сделка операционной аренды имущества, которое не может быть использовано в коммерческих целях, по российскому законодательству не рассматривается, хотя в других странах такие сделки могут считаться лизингом.
Таким образом, понятие лизинга имеет множество толкований, которые также зависят от истории развития лизинговых отношений и законодательства каждой страны.Особенности казахстанского законодательства в отношении аренды будут нами рассмотрены далее.

1.2 История аренды и ее роль в современной экономике

История развития лизинга в Казахстане.

Лизинг во многих странах получил широкое распространение в 70-е годы ХХ века и с тех пор считается наиболее подходящим способом организации бизнеса. В настоящее время в Казахстане многие предприятия не имеют возможности вкладывать большие средства в техническое обновление и интенсификацию производства, поэтому, на наш взгляд, необходимо существенно расширить сферу лизинга как формы предпринимательской деятельности.

Сложность оценки происхождения лизинга как финансового инструмента заключается в том, что в литературе по этому поводу существуют самые разные точки зрения. Есть два основных подхода:

— Исторический и диалектический, в котором, исходя из идентификации финансовой и традиционной аренды, считается, что «операция» лизинга возникла в древние времена и была заимствована современная идея лизинга;

— Доказательство отсутствия историзма в лизинговой индустрии: констатируется, что лизинг — молодое явление, появление которого связано с действием «Bell».

В большинстве исследований по истории аренды говорится, что Аристотель коснулся идеи аренды, выразив ее философский смысл. Мы считаем, что Аристотель писал о праве использования, которое требует, прежде всего, права использования объекта владельцем. Ссылка на Аристотеля действительна только как определение основной идеи лизинга. Оценка всех фактов, полученных в рамках исторического метода, и его проекция на существующую реальность, позволяет предположить, что идея лизинга заимствована из истории, но его механизм сформирован в ХХ веке.

Анализ мировых тенденций развития лизинга позволяет выделить две группы факторов, способствующих его распространению: объективные, связанные с закономерностями и особенностями развития научно-технического прогресса; субъективно предопределенная социально-экономическая политика государства и преодоление психологических барьеров. Важнейшие особенности имманентного лизингового бизнеса за рубежом: увеличение доли краткосрочных и среднесрочных договоров и доли лизинговых объектов промышленного назначения, используемых в высокотехнологичных отраслях; разграничение арендодателей по номенклатуре арендных активов.Можно ожидать, что отдельные этапы развития лизинга в Казахстане должны быть более быстрыми или комбинированными, что исходит из положительного зарубежного опыта, инфраструктуры, объективной потребности новых предприятий в финансовых и инвестиционных механизмах и т. Д.

Роль лизинга в современной экономике для обеспечения устойчивого экономического развития необходима для обеспечения как увеличения производства, так и совокупного спроса, а также увеличения инвестиций для удовлетворения растущего спроса. В решении этих проблем немалую роль может сыграть лизинг.Финансирование аренды инструментов является важным фактором экономического роста, способствуя увеличению производства товаров и услуг за счет создания новых производственных мощностей, увеличения совокупного спроса и инвестиционных ресурсов.
Лизинг — это часть рыночного коммерческого финансирования, а именно его средне- и долгосрочная составляющая; Короткая часть здесь — факторинг. В последние годы лизинг в России стал выгодным способом инвестирования, позволяющим эффективно распределять свободные средства. Кроме того, для банковского лизинга это означает расширение диверсификации операций и активный поиск клиентов.

Лизинг хозяйствующих субъектов предоставляет множество возможностей:
1. Привлечение капитала из внешних источников. Лизинг позволяет получить оборудование без полной оплаты, организовать новое производство без вывода из оборота больших финансовых средств. Любое предприятие по модернизации производства на основе современных технологий, адаптации к рынку и качеству продукции, чтобы конкурировать с лучшими зарубежными аналогами, не требует первоначального выделения значительных средств.

2. Умение быстро мобилизовать необходимые ресурсы. Благодаря лизингу потребитель получает выгодные условия для обновления основных средств.

3. Возможность временного использования техники для решения возникающих производственных проблем, а не приобретения ее в собственность (при операционном лизинге).

4. Возможность опробовать оборудование до его полной оплаты, т.е. до приобретения недвижимости.

5. Умение следить за научно-техническим прогрессом, приобретать новое оборудование.Арендатор может избавиться от устаревшего оборудования до истечения срока его полезного использования и осуществить необходимое повторное производство в случае более эффективных моделей.

6. Возможность приобретения поставленного оборудования в лизинг по лучшим рыночным ценам. И арендатор, и арендодатель заинтересованы в минимизации затрат на оборудование. Как правило, арендодатель имеет больше шансов достичь минимальной контрактной цены, чем арендатор.

7. Возможность не привлекать собственные заемные средства. Лизинг не обременяет активы компании и помогает поддерживать оптимальное соотношение долга к собственному капиталу.Как правило, объект лизинга фигурирует на балансе лизингодателя.

8. Получите широкий спектр сопутствующих услуг по настройке изделия и обслуживанию приобретенного оборудования. Потребители избавлены от многих случаев, они не вникают в технические детали. Лизинговые компании устраняют неисправности и обслуживают оборудование, опираясь на материально-техническую базу специализированных предприятий или самостоятельно.

9. Возможность внесения гибких арендных платежей с учетом сезонности бизнеса арендатора.

10. Использование дополнительных налоговых льгот. Платежи по аренде пользовательского оборудования относятся на себестоимость продукции и, как следствие, уменьшают налоговую базу, сумму налогов для уплаты в бюджет.

Лизинговые услуги среди потребителей заслуживают особого внимания малого бизнеса. Собственные средства малых предприятий невелики, а доступ к банковским кредитам часто ограничен. Для них лизинг — один из самых доступных источников финансирования. Первоначальные затраты на оборудование в лизинг несет компания, которая в свою очередь заинтересована в поддержке малого бизнеса.Оборудование для малого бизнеса стоит относительно недорого, и достаточно залога при лизинговой сделке. В отличие от лизинга крупных дорогостоящих объектов (авиация, сложное высокотехнологичное оборудование), особенность лизинга объектов позволяет малому бизнесу диверсифицировать риски, возникающие между множеством средних сделок с разными клиентами, снизить вероятность невыплаты лизинговых платежей.

По лизингу, возможно, запустит в Казахстане процесс масштабной модернизации экономики.В условиях стремительного роста экономики Казахстана и высокого уровня износа основных фондов в стране сформировался колоссальный инвестиционный спрос на обновление и расширение производства. В мировой практике лизинг является одним из важнейших источников финансирования обновления и расширения основных фондов. Доля лизинга в объеме инвестиций в основной капитал в странах с развитой экономикой составляет порядка 20-30%, в нашей стране — менее 15%.

Укрепляя определенные льготы по лизингу, государство поощряет инвестиционную активность в области модернизации средств производства.В этих условиях с учетом прогнозируемых на 2009 год возможностей отмены ускоренной амортизации основных средств, относящихся к 1-3 амортизационным группам, существенно задерживается развитие лизинга в нашей стране, а значит, и процесс роста и экономического обновления.

Ускорение модернизации оборудования и технологий, широко используемых в лизинг, увеличивает производительность труда, снижает потребление ресурсов, капиталоемкость, повышает качество выпускаемой продукции, ускоряет оборачиваемость капитала, что приводит к повышению эффективности народного хозяйства.

Существенно ускорить развитие лизинга можно только за счет устранения неточностей и недоработок в законодательстве. Классические преимущества лизинга (ускоренная амортизация, автоматическое использование предмета лизинга в качестве залога), а также отсутствие у банков «длинных» денег уже привели к тому, что лизинг фактически вытеснил среднесрочные и долгосрочные банковские кредиты в в случае необходимости покупки основных средств. Самыми большими препятствиями на пути дальнейшего экстенсивного финансирования лизинга инструментов развития являются недостатки законодательства, приводящие к несоответствиям закона о лизинге другим нормативным актам.Должен быть четко определен в законодательстве порядок (и последовательность) регистрации прав на недвижимое имущество и договоров аренды недвижимого имущества; создание системы государственной регистрации прав на воздушные суда для подтверждения права собственности арендодателей; введение в налоговое и бухгалтерское законодательство правил изменения смещения баланса в течение срока действия договора аренды; четкое определение понятия в нормативно-правовой базе выкупной стоимости имущества.

Государство, регулируя условия лизингового финансирования (предоставляя ему различные преимущества, такие как налоговые льготы и возможности ускоренной амортизации), должно использовать лизинг как мощный стимул для модернизации производства, реструктуризации экономики Казахстана, расширения производственных мощностей, насыщения рынка с товарами высокого качества.

.

Введение в лизинг автомобилей — Как сдать автомобиль в аренду

Концепция автолизинга

Концепция лизинга довольно проста, но многие потребители автомобилей не совсем понимают ее и часто скептически относятся к ней, даже опасаются ее. Его часто неправильно понимают как своего рода схему «ренты с выкупом», разработанную умными дилерами, чтобы отделить хороших людей от их денег.

Есть благонамеренные, но дезинформированные «эксперты», которые быстро советуют не сдавать в аренду, потому что «это все мошенничество», или «это то же самое, что и аренда, и вы выбрасываете деньги» или «это хорошо только для бизнеса.”

Фактически, лизинг — это распространенная финансовая концепция, которая десятилетиями использовалась в деловом мире как метод финансирования зданий, оборудования и транспортных средств. Однако потребительский автомобильный лизинг в целом доступен только около 30 лет.

Автолизинг — это не то же самое, что аренда, как ошибочно полагают многие. Это просто форма автокредитования, хотя немного сложнее, чем покупка машины в кредит.

Если вы понимаете, как это работает, вы будете лучше подготовлены к принятию разумных решений о лизинге.

Узнайте, как работает лизинг автомобилей

Как и в любой другой бизнес-операции, ключом к успешному и грамотному лизингу автомобилей является понимание того, как работает этот процесс, уделение времени надлежащей подготовке перед принятием решений и обучение использованию лизинга в своих интересах. Также важно знать, когда лучше сдавать в аренду, а когда нет.

”Недавно я использовал ваше онлайн-руководство по лизингу в качестве ускоренного курса перед тем, как начать переговоры о моем новом аренде автомобиля. Ух ты, на этот раз я пошел к дилеру и понял, что делаю! Я так рада, что нашла твоего гида! ” Jeanette, S.F., CA

Не имея хотя бы базового понимания концепций лизинга, не зная, как получить выгодную сделку и не зная, как рассчитываются платежи; вы подвергаете себя вполне реальной возможности совершить ошибку, значительно переплатить или, что еще хуже, быть обманутым.

Лизинг — это метод финансирования, аналогичный ссуде. Было бы ошибкой думать, что лизинг потребительских автомобилей похож на аренду квартиры, аренду квартиры или аренду автомобиля.Это не. К сожалению, используется та же терминология. Различия настолько значительны, что любая попытка понять одно, опираясь на ваше знание другого, приведет только к серьезному недоразумению.

Давайте сделаем здесь важное заявление: вам не следует рассматривать возможность аренды автомобиля, если вы не понимаете, как работает лизинг. Не сдавайте аренду, если вы этого не понимаете, особенно если ваша единственная причина, по которой вы рассматриваете аренду, заключается в том, что ежемесячные платежи ниже.

Почему именно лизинг?

Еще двадцать лет назад многие потребители автомобилей никогда не слышали о лизинге, а тем более не слышали о нем. Сейчас примерно 32% (1 из каждых 3) всех новых автомобилей, грузовиков, внедорожников и микроавтобусов сдается в аренду. Из них автомобили класса люкс сдают по еще более высокой ставке — 70–75%.

После временного спада несколько лет назад популярность автолизинга снова растет. Просто посмотрите на количество объявлений об аренде в местной газете и по телевидению, чтобы понять, насколько популярным стал лизинг автомобилей, особенно во времена экономической неопределенности, когда потребители ищут более доступные способы удовлетворения своих транспортных потребностей.

Лизинг предоставляет альтернативный метод финансирования, который предлагает ряд преимуществ, привлекательных и выгодных для многих потребителей автомобилей. В частности, лизинг предлагает значительно более низкие ежемесячные платежи, чем кредит, хотя это само по себе не является достаточной причиной для принятия решения об аренде.

Почему автолизинг популярен?

Два фактора помогли перейти к лизингу. Во-первых, цены на новые автомобили стремительно росли за последние несколько лет, часто делая цены недоступными для среднего покупателя.

Во-вторых, из-за повышения стоимости жилья, продуктов питания и других предметов первой необходимости в ежемесячном бюджете многих семей осталось меньше средств на транспорт. В результате люди все больше стремятся найти способы сделать личные автомобили более доступными и сохранить свои деньги для более важных целей.

Автопроизводители и финансовые компании пришли на помощь, предложив программы потребительского автолизинга. Эти программы представляют собой модифицированную версию бизнес-лизинга, которая существует уже несколько десятилетий.Это помогает объяснить большую часть странного языка и запутанных понятий, связанных с потребительским лизингом сегодня.

Короче говоря, лизинг стал популярным, потому что он предлагает людям возможность управлять транспортными средствами, которые они хотят, — часто более совершенными автомобилями, чем они могли бы купить — за меньшие деньги и с меньшими хлопотами. Низкие ежемесячные платежи — это большая привлекательность, хотя вскоре мы узнаем, почему важно учитывать другие факторы, прежде чем принимать решение об аренде.

Лизинг для вас?

Лизинг может предложить преимущества, но он может не соответствовать всем потребностям и образу жизни.Кроме того, аренда может быть несколько сложнее, чем ссуды на покупку нового автомобиля, и требует большей осторожности и подготовки, чтобы заключить выгодную сделку и избежать проблем. Обязательно используйте Руководство по аренде , чтобы определить, подходит ли он вам в вашей конкретной ситуации.

Сводка

Это руководство по аренде автомобилей станет вашим планом на пути к успешному лизингу автомобилей. Мы поможем вам понять, как работает лизинг, как определить, подходит ли он вам, как рассчитывать ежемесячные арендные платежи, как находить хорошие сделки (и избегать плохих сделок) и как действовать, если вы уже заключили договор аренды. .

Начните с первой темы: Что такое лизинг?

.

Концепция аренды ▷ Французский перевод

принсипи (136)

идее (127)

концептуальные (108)

la notion (713)

концептуальные модели (159)

.