Подоходный налог в финляндии 2020: НДС, подоходный налог, налог для физических лиц

Содержание

подоходный, транспортный, на недвижимость и другие

Налоги в Финляндии являются весьма высокими. Финляндия отличается высоким уровнем жизни, приличными зарплатами и достаточно совершенной налоговой системой. Размер налогового взноса напрямую зависит от уровня получаемой заработной платы. В Финляндии платить налоги обязаны все: как граждане этой страны, так и нерезиденты.

Памятник в центральной части Хельсинки

Содержание материала

Классификация

Основную часть казны Финляндии составляют именно налоговые платежи с населения. В этой стране их разделяют на такие категории, как:

  1. Косвенные.
  2. Прямые.

Прямые налоги состоят из:

  1. Корпоративного налога.
  2. Налога на доход с капитала.
  3. Подоходного налога.
  4. На имущество.

График сравнения различных финских налогов с другими странами Европы

Косвенные налоги составляют такие отчисления, как:

  1. На добавленную стоимость.
  2. Таможенная пошлина.
  3. Налоги на социальные нужды.
  4. Акцизный сбор.

Корпоративный налог

Корпоративные отчисления представляют собой выплаты с прибыли предприятия. Его уплачивают лишь юридические лица, то есть предприниматели, имеющие собственный бизнес.

Но для того чтобы платить корпоративный налог, предприятие должно находиться в статусе акционерного общества, фонда или кооператива. Другими словами, плательщик должен обладать статусом отдельного налогоплательщика. Размер налога равняется 26 процентам с ежегодной прибыли организации.

Отчисления с суммы капитала

Доход с капитала платится частными предпринимателями, обладающими более мелким бизнесом.

Разница корпоративного налога и дохода с капитала состоит в том, что корпоративный платят только компании с определённым статусом, а доход с капитала распространяется на всех остальных предпринимателей. Для таких предприятий существует два обязательных налога:

  1. В размере 18 процентов. Эта сумма рассчитывается исходя из суммарной стоимости активов предприятия. Таким образом, если общая стоимость активов организации равна 1000 евро, то предприниматель обязан заплатить 180 евро в год.
  2. В размере 28 процентов. Это налог с годового дохода или оборота предприятия.

Подоходный налог

Подоходный налог обязаны платить все, кто получает заработную плату, то есть являются наёмными работниками. Он входит в трудовой доход. Другими словами, подоходный налог является одним их общеобязательных отчислений. В подоходный налог включается церковный налог и платежи на обязательную медицинскую страховку.

Сравнение величины подоходного налога в Финляндии и России

Размер подоходного налога напрямую зависит от уровня зарплаты. Чем выше оплата труда, тем соответственно выше будет налог. Минимальная налоговая ставка подоходного налога составляет 6 процентов, а максимальная равна 31 проценту.

Если годовая оплата труда менее 16 тысяч евро, то гражданин Финляндии не платит налог. Если заработная плата гражданина или нерезидента этого государства составляет более 16 тысяч, но менее 24 тысяч, то налогоплательщик обязан отчислять в государственную казну 6 процентов от своей заработной платы. При оплате труда свыше 24 тысяч, но менее 39 600, человек платит 17 процентов.

Если сумма оплаты труда свыше 39 600, но менее 71 300 евро, налог равняется 21.4 процента от общей суммы зарплаты. При зарплате от 71 300 евро до 100 тысяч, налог равняется 29.7 процента.

Сравнение зарплаты в Финляндии по различным специальностям

Если человек зарабатывает более 100 тысяч, то ему необходимо будет заплатить в казну 31.7 процента.

Отчисления на имущество

Многих иностранцев, желающих приобрести недвижимость на территории Финляндии, интересует, какие налоги при покупке имущества необходимо будет платить. Налог на приобретение имущества существует. При покупке имущества потребуется заплатить налог на недвижимость в Финляндии от 0.30 до 0.75 процента от общей стоимости имущества. Размер налога на имущества напрямую зависит от места расположения приобретаемой недвижимости.
Если приобретается земельный участок, то потребуется внести в государственную казну от 0.6 до 1.30 процента от общей стоимости земли.

На добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, необходимо оплачивать ежемесячно. Основной ставкой является размер налога, составляющий 22 процента. 17 процентов взимается с пользования продовольственными товарами, 8 процентов отходит на развитие транспортной системы, изобретение печатной продукции, медикаментов, на средства массовой информации и т. п. Все отчисления производятся из заработных плат.

Отчисления в социальные фонды

Социальные фонды представлены такими организациями, как:

  1. Социальное страхование населения. Размер этого налога 2 процента.
  2. Служба занятости и безработицы. Размер 0.60 процента.
  3. Медицинское страхование и обслуживание.
  4. Пенсионное страхование. Его размер равен 5.15 процента.

Сравнение финской пенсии с другими странами

Отчисления в социальные фонды осуществляется только работодателями и предпринимателями.

Налогообложение на сезонных работах

Страна является лидером среди стран по количеству мигрантов, приезжающих работать в Финляндию на сезонных работах. Соответственно, иностранные представители также обязаны платить налоги в государственную казну.
Иностранцы, прибывшие работать на сезонные работы, платят налоги по одной из систем. Их всего две:

  1. Упрощённая.
  2. Прогрессивная.

Упрощённая система налогообложения в Финляндии характеризуется единой выплатой в размере 35 процентов от заработной платы. Это подоходный налог. По такой системе платят более 85 процентов всех работающих мигрантов. Платить налог в таком размере могут лишь работники, приехавшие по рабочей визе категории С. Для мигрантов, работающих непосредственно на сезонных работах, существует единый налог. Он равен 510 долларам или 17 долларам каждый день.

Если 35 процентов от зарплаты превышает сумму в 510 долларов, то он обязан платить именно высчитываемый процент. Например: если зарплата иностранца равна 1500 евро, то он обязан платить 525 евро в месяц. Но если зарплата 1400, то платить он уже будет не 490 евро, а 510, то есть фиксированную сумму.

Прогрессивная система подходит лишь тем мигрантам, которые работают по длительному контракту, срок которого составляет более шести месяцев. Размер налога зависит от уровня заработной платы. Такие мигранты платят налоги наравне со всеми гражданами Финляндии. Платить обязаны все мигранты, независимо от рода их деятельности.
Но если мигранты работают на сезонных работах, то к общему списку, они должны платить ещё налог на сезонную работу. Его размер колеблется от уровня оплаты труда и колеблется от 2 до 10 процентов в год.

Налог на наследство

В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.

Так, если наследниками являются родители, внуки, дети, муж или жена, то они платят 10 процентов от суммы наследства или дарения. Но это только в том случае, если сумма наследства не превышает 40 тысяч.

Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.

Квитанция оплаты коммунальных платежей

Налоговая система Финляндии является безупречной. Многие согласятся, что именно в этой стране, самые высокие налоги. В среднем гражданин Финляндии каждый месяц отчисляет из своей заработной платы около 36 процентов. Для иностранных граждан сумма налоговых платежей равняется 35 – 40 процентов. Все граждане Финляндии получают заработную плату уже с вычетом налогов. Работодатель обязан самостоятельно внести за своего наёмного работника все платежи в бюджет.

Поделиться записью:

Автор:

Журналист, редактор, благодаря которому на сайт выкладывается наибольшая часть материалов. Окончил ММУ (Московский Международный Университет) по специальности журналистика в 2009 году.

Загрузка…

Налоговая система Финляндии — Налоги в мире

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль в 2018 году делятся на прямые и косвенные:

  1. Прямые: пошлины на заработную плату и доход, на перевод активов, дарение или наследство. Дополнительно взимаются церковный и муниципальный сборы.
  2. Косвенные: НДС, таможенные сборы и акцизы.

Юрисдикция подписала соглашение о пресечении двойного налогообложения с 75 странами, что помогает оптимизировать изыски. Законодательство допускает вычеты из прямого налога. Для ООО действует особая система ставок.

  1. Налог в Финляндии на зарплату в 2018 году составляет 31,75%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по фиксированной ставке 20%.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 24%. Пониженные – 14%, 10% и 0%.
  5. Размер государственной пошлины колеблется в зависимости от типа операции, гербовый сбор отсутствует.

Подоходный налог в Финляндии

Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.

Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть — то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.

Подоходный налог для иностранцев

Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.

Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.

Налог на зарплату

Процент налога на зарплату прямо зависит от её размера. Так, если вы получаете менее 16 тысяч евро в год – вы не платите его. Однако, если ваша заработная плата составляет от 16 до 24 тысяч евро, вы обязаны отчислять в государственную казну 6% от общей суммы. И так по возрастающей: оплата труда от 24 до 39 тысяч 600 евро облагается налогом в размере 17%, от 39 600 до 71 300 21,4% от заработной платы. Человек, получающий 100 тысяч евро в год будет пополнять казну на 31% от своей зарплаты. Это максимальный процент налога на зарплату как для граждан страны, так и для нерезидентов.

Налог на недвижимость

Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.

Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.

На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.

Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

  1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
  2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
  3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
  4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

НДС в Финляндии

Налог на добавочную стоимость в Финляндии оплачивается ежемесячно и его основная базовая ставка довольно высока – 24%. Расчёт НДС ведётся по трём видам ставок:

  • 24% – основная;
  • 14% – на продовольственные товары и услуги по общественному питанию;
  • 10% – на транспорт, медикаменты, средства массовой информации и так далее.

Возврат налогов в Финляндии

Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.

Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.

ДРУГИЕ ВИДЫ ПОШЛИН В ЮРИСДИКЦИИ

  1. Налог на землю в Финляндии. Если участок не застроен, не имеет фундаментов под строительство, то ставка составляет 1-3% от кадастровой стоимости. При возведении сооружений на приобретенной площади к данному проценту прибавляется сбор на постройку.
  2. Сбор на недвижимость для русских. Для иностранцев и нерезидентов действуют одинаковые ставки в размере от 0,15 до 1,35%. Конечная сумма ежегодного взноса зависит от ликвидно стоимости жилого или коммерческого объекта.
  3. Пошлина на автомобиль. Взимается как с новых, так и с подержаных авто, ввозимых на территорию страны. Сбор одноразовый, оплачивается при регистрации транспортного средства в стране. Налог на машину рассчитывается следующим образом: для новых – 4% от ликвидной стоимости + 300 евро сверху, для подержаных – 5%+750 евро или 1500 евро одной суммой. Вариант выбирает автовладелец.
  4. Налог с пенсии. Пенсия приравнивается к обычному доходу, как и зарплата. Облагается по той же прогрессивной ставке в зависимости от ежегодного уровня прибыли.

О других видах пошлин, а также особенностях системы налогообложения данной юрисдикции можно узнать на консультации с экспертом компании UraFinance.

Транспортный налог в Финляндии

В Суоми сбор на легковые автомобили оплачивается один раз на новые машины, произведённые или ввезённые в Финляндию или же на подержанные, привезённые в Финляндию из-за рубежа. Оплатить данный акциз необходимо в момент регистрации машины на территории Суоми.

Особенности сроков уплаты: утром деньги, вечером стулья

Налоги в Суоми вносят авансом, то есть, вы приблизительно подсчитываете, сколько дохода сможете получить в следующем году и до 31 декабря вносите определённую сумму. Планировать размер будущего дохода предприниматель должен самостоятельно. В общем, если вы переплатили, можете не беспокоиться — после сдачи декларации в декабре ваши деньги обязательно вернут. Или попросят заплатить недостающее.

Кстати, если вы платите сборы со всех доходов авансом на весь год, то можете рассчитывать на определённые налоговые льготы, а как было сказано выше — послаблений для налогоплательщиков в Финляндии предельно мало.

Неуплата налогов: а что? А вдруг?

Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.

Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.

Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.

В заключение

Налоги в Суоми по-прежнему остаются одними из самых высоких в мире. Однако, эта система хорошо отлажена и действует безотказно. Доказательством тому служит 6 место Финляндии в списке ООН по индексу счастья.

Приносят ли налоги финнам счастье? Факты и мнения

Политики других государств, какой бы идеологии они ни придерживались, представляют Финляндию и Северные страны, как блестящие примеры либо того, что нужно делать, либо того, что делать нельзя.

При этом они упоминают и о налогах. Слушатели таких выступлений, вероятнее всего, не имели возможности лично посетить Финляндию или побеседовать с финнами о налогообложении.

Начнем с цифр. Представим себе 30-летнюю жительницу Хельсинки, назовем ее Анникой. У Анники довольно типичная для Финляндии зарплата, 3000 евро в месяц. С этой суммы она платит 17% подоходного налога, 7,15% отчисляет в пенсионный фонд и 1,25% в фонд страхования от безработицы. После всех отчислений у Анники остаётся 2238 евро. [Когда готовилась данная статья, Налоговое управление Финляндии пересматривало эти цифры. В конце статьи вы найдете ссылки на сайты с обновлённой информацией.]

Система налогообложения в Финляндии прогрессивная, то есть ставка налога определяется уровнем доходов. Если бы Анника зарабатывала на 66% больше, 5000 евро в месяц, ее подоходный налог вырос бы с 17% до 25,5%. На налоговую ставку или вычеты могут влиять и другие факторы, такие как муниципалитет прописки или то, сколько человек тратит на проезд к месту работы.

Отношение к налогам

Семья в ресторане в финском городе Тампере. В счет включен 14-процентный налог на добавленную стоимость.Фото: Лаура Ванцо/Visit Tampere

Помимо отчислений, которые Анника делает со своего оклада в 3000 евро, её работодатель также ежемесячно платит около 600 евро в фонд социального страхования, куда входят взносы в пенсионный фонд и страхование от безработицы и от несчастных случаев на рабочем месте.

В цену многих товаров, которые Анника покупает в магазинах, включён налог на добавленную стоимость (НДС), он может составлять 10%, 14% или 24%. Таким образом она вносит свой вклад в валовые налоговые поступления Финляндии, в 2019 году достигшие 70 миллиардов евро (население Финляндии – 5,5 миллиона человек).

Что по этому поводу думает сама Анника и другие финны?

Конечно, финны не в восторге от налоговых платежей – они ведь люди, в конце концов – но очень часто при обсуждении этого вопроса философски обращают внимание собеседника на то, какой широкий спектр общественных услуг обеспечивается налоговыми отчислениями.

Например, целиком за счёт налогов функционирует система здравоохранения. В исследовании Глобального бремени болезней система здравоохранения Финляндии отмечена как одна из лучших и самых эгалитарных в мире. В 2017 году государственные расходы на здравоохранение составили 20,6 миллиарда евро или 3742 евро на душу населения [на момент написания материала данные Национального института здравоохранения и социального обеспечения за более поздний период ещё не доступны]. Для сравнения: расходы на здравоохранение на душу населения за этот год в Великобритании составили 3366 евро, в Японии 3486 евро, в Канаде 4136 евро, в Германии 4459 евро, в Швеции 5096 евро, в США 8519 евро.

Из налоговых фондов оплачиваются также все уровни образования, выплачиваются пособия безработным и инвалидам, на налоговые средства функционирует широкий спектр учреждений культуры, от оперных театров до библиотек. На библиотеки в 2018 году Финляндия потратила около 58 евро на жителя.

Семейные ценности

В Финляндии все будущие матери получают набор для новорожденного. В набор входят вещи, нужные для нового члена семьи: постельное белье, предметы гигиены младенцев, одежда на любую погоду, в том числе для прогулок на морозе.Фото: Анника Сёдерблом/Kela

Финскую систему налогообложения можно описать как общенациональное страхование, которое в особо ответственные периоды жизни людей переходит в турборежим.
Особое внимание уделяется рождению и воспитанию детей.

Если Анника решит завести детей, то она сможет регулярно бесплатно посещать женскую консультацию в ходе всей беременности, обычно это 12–15 посещений. Первые женские консультации в Финляндии были открыты в 1922 году, и законодательно система была закреплена в 1940-е годы.

После рождения младенца семья регулярно посещает детскую консультацию (обычно в одном здании с женской консультацией), где специалисты следят за здоровьем и ростом ребенка. В первый год жизни предусмотрено восемь посещений, во второй и третий год по четыре, затем раз в год до достижения ребенком школьного возраста.

Комплексная поддержка матерей и младенцев – основная причина низкого уровнядетской смертности в Финляндии: в 2018 году этот показатель составил 2,1 случая (смерть в возрасте до 1 года) на 1000 детей.

В Финляндии все будущие матери заблаговременно до родов бесплатно получают набор для новорожденного. Это большой пакет со множеством вещей, нужных для семьи, начинающей жизнь с малышом, таких как постельное белье, специальные приспособления для гигиены младенца, и одежда на любую погоду, в том числе для прогулок на морозе.

В основном счастливые налогоплательщики

Многие финны, как семья на этом снимке, «ценят то, что получают от общества, и осознают, что налоги являются способом финансирования этого общества», ‒ говорит исследователь Франк Мартела. Фото: Паси Маркканен/Finland Image Bank

Это может звучать странно, но налоги могут быть одной из причин того, что во Всемирном докладе о счастье в 2018, 2019 и 2020 годах Финляндия заняла первое место. Под счастьем в докладе подразумевали общую удовлетворенность жизнью, связанную с безопасностью и сплоченностью общества.

Франк Мартела занимается вопросами благополучия в Университете Аалто. «Я бы сказал, что финны весьма счастливые налогоплательщики», – говорит он.

Согласно опросу, организованному Налоговым управлением в 2019 году, 80% финнов платят свои налоги охотно, 96% считают уплату налогов важным гражданским долгом, и 98% считают налоги важными для функционирования системы социального обеспечения Финляндии как государства.

«Финны ценят то, что получают от государства, и осознают, что налоги являются способом финансирования этого, – говорит Франк. – Соответственно, большинство платит налоги на удивление охотно. У многих обязанность платить налоги вызывает не досаду, а чувство гордости».

Всего 31% респондентов ответили, что недовольны тем, сколько им приходится платить налогов. В соответствующем опросе налогоплательщиков-корпораций 86% компаний сказали, что относятся к налогообложению положительно, а 95% считали, что «следует поступать правильно».

Гибкость в жизни

Оплаченный отпуск по уходу за ребёнком предоставляется и матерям, и отцам. Это стимулирует обоих родителей разделять радости и обязанности воспитания детей.Фото: Юкка Рапо/Keksi/Finland Image Bank

Даже логистика уплаты налогов в Финляндии проще, чем во многих других странах. Весной вы получаете предварительно заполненную налоговую декларацию, и если вы согласны с ней и не хотите ничего добавить, то на этом процесс закончен. Вам больше ничего не надо отправлять по почте или куда-либо относить. А если надо что-то изменить, то это можно сделать онлайн.

Каждые четыре года в Финляндии проходят выборы в парламент, и одним из вопросов, который интересует избирателей, является соотношение между налогами и услугами для населения. Правительство, вне зависимости от его программы, действует в рамках северной традиции равенства и высокоорганизованного прагматизма, что означает, что социальное обслуживание населения будет продолжаться и в будущем.

Вернемся к Аннике и ее семье. После родов в больнице Анника, ее супруг и их малыш окружены почти гостиничным комфортом. Матери и отцы получают оплаченный родительский отпуск: установлен определённый период, в течение которого мать или отец может находиться в отпуске по уходу за ребёнком.

Мать может остаться дома с ребенком и получать пособие до достижения ребенком трех лет. Как вариант, примерно такое же время дома с малышом может оставаться отец. А если в отношениях между супругами возникнут проблемы, то они могут бесплатно обратиться к специалисту.

Забота друг о друге

Дневной присмотр за ребёнком по весьма доступной цене помогает финским родителям совмещать семейную жизнь с карьерой. На снимке дети возвращаются с лесной прогулки.Фото: Паси Маркканен/Finland Image Bank

Потом ребенок пойдет в детский сад, затем в школу, и в обоих учреждениях он получит бесплатное питание. Обучение в школе бесплатно, а за детский сад родители ежемесячно платят очень скромную сумму, размер которой зависит от уровня доходов семьи и числа детей, которые ходят в сад. (На момент написания статьи максимальная месячная плата в Хельсинки для семей высшей категории доходов составляет 289 евро за младшего ребенка и 145 евро за его старшего брата или сестру. Для семей низшей категории доходов детский сад бесплатный).

Финские школы являются предметом национальной гордости и отражают моральные ценности жителей страны: классы по уровню смешанные, т.е., учеников не разделяют на разные группы, а преуспевающие помогают тем, кто испытывает затруднения. Это способствует равенству в обучении.

Бесплатны также университеты и другие учебные заведения, например, технические училища, студенты ежемесячно получают стипендию. Если Анника когда-нибудь захочет сменить профессию, ей будут доступны нужная поддержка и обучение.

Как и все финны, Анника знает, что, платя налоги, она принимает участие в заботе о других. Всем выгодно, когда общество проявляет заботу обо всех гражданах.

Эти механизмы работают в повседневной жизни, поэтому так важно платить налоги – как бы вы к ним ни относились.

Текст: Эрик Бергман, март 2020 г.

 

Статья 22 / КонсультантПлюс

Устранение двойного налогообложения

 

1. В России двойное налогообложение устраняется следующим образом:

если резидент России получает доход, который в соответствии с положениями настоящего Соглашения может облагаться налогом в Финляндии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Финляндии, вычитается из налога, взимаемого с дохода такого лица в России. Такой вычет, однако, не должен превышать сумму налога, исчисленного с такого дохода в соответствии с законодательством России.

2. В Финляндии двойное налогообложение устраняется следующим образом:

a) если резидент Финляндии получает доход, который в соответствии с положениями настоящего Соглашения может облагаться налогами в России, сумма налога на доход, уплаченного в России, Финляндия, с учетом положения подпункта b), разрешает в качестве вычета из налога на доход такого лица суммы, равной налогу на доход, уплаченному в России. Такой вычет, однако, не должен превышать часть налога на доход, подсчитанную до предоставления вычета и относящуюся к доходу, который может облагаться налогом в России;

b) дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом России, в пользу компании, которая является резидентом Финляндии и напрямую контролирует по крайней мере 10 процентов права голоса компании, выплачивающей дивиденды, освобождаются от уплаты финского налога;

c) независимо от любых других положений настоящего Соглашения, физическое лицо, которое является резидентом России и которое в соответствии с финским налоговым законодательством в отношении финских налогов, упомянутых в статье 2, рассматривается также в качестве резидента Финляндии, может облагаться налогом в Финляндии. Однако любой уплаченный в России подоходный налог будет вычтен из налога, уплачиваемого в Финляндии, в соответствии с положениями подпункта a). Положения этого подпункта применяются только к гражданам Финляндии;

d) если в соответствии с положениями настоящего Соглашения доход, полученный резидентом Финляндии, не подлежит обложению налогом в Финляндии, Финляндия, тем не менее, может при подсчете суммы налога на оставшуюся часть дохода такого лица принимать во внимание освобожденный от налога доход.


Открыть полный текст документа

Калькулятор и ставки НДФЛ в Финляндии в упрощенном виде

2020-04-30

Подоходный налог в Финляндии в упрощенном понимании

Основными ставками применяемыми для расчета налога на доход физических лиц в Финляндии, являются государственные и муниципальные.

Государственный и муниципальный НДФЛ 2020 в Финляндии

Государственные налоговые ставки в Финляндии, имеют прогрессивную шкалу, то есть к высокому доходу, более высокая ставка. Каждая ставка применяется исключительно на разницу суммы в своем налогооблагаемом диапазоне.

Налогооблагаемый годовой доход (нижний предел) Используемый налог по нижнему пределу Применяемая налоговая ставка
18 100 € 8,00 € 6,00 %
27 200 € 554 € 17,25 %
44 800 € 3 590 € 21,25 %
78 500 € 10 751,25 € 31,25 %

Таблица налоговых ставок

Пример расчета налога:

Например, ваш годовой налогооблагаемый доход составил 30 000 евро.

  • 30 000 — 27 200 х 17,25% + 554 = 1 037 €, налог для уплаты.

Это только государственный базовый налог, к нему также предусмотрен муниципальный налог, в каждом муниципалитете он свой со ставками от 17% до 22,5%, в среднем 20%, плюс церковный налог 1-2%, если вы принадлежите к какой либо церкви, а также некоторые другие, применяются в каждом случае отдельно (для более подробной информации, ссылки на финские источники в конце статьи).

Налоговый калькулятор

Самостоятельно, не имея опыта трудно рассчитать какой либо налог. Для расчета НДФЛ в Финляндии, можно использовать местный калькулятор находящийся по этой ссылке

kauppakamari.fi/vaikuttaminen/verotus/verokiila/

он довольно понятен и прост в использовании.

Либо воспользуйтесь готовыми среднестатистическими расчетами, представленными в таблице ниже.

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 1 000 ≈ € 964
€ 1 100 ≈ € 1 060
€ 1 200 ≈ € 1 141
€ 1 300 ≈ € 1 233
€ 1 400 ≈ € 1 313
€ 1 500 ≈ € 1 383
€ 1 600 ≈ € 1 452
€ 1 700 ≈ € 1 518
€ 1 800 ≈ € 1 585
€ 1 900 ≈ € 1 651

Таблица-1

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 2 000 ≈ € 1 717
€ 2 100 ≈ € 1 783
€ 2 200 ≈ € 1 850
€ 2 300 ≈ € 1 916
€ 2 400 ≈ € 1 984
€ 2 500 ≈ € 2 048
€ 2 600 ≈ € 2 107
€ 2 700 ≈ € 2 166
€ 2 800 ≈ € 2 233
€ 2 900 ≈ € 2 280

Таблица-2

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 3 000 ≈ € 2 337
€ 3 100 ≈ € 2 394
€ 3 200 ≈ € 2 451
€ 3 300 ≈ € 2 508
€ 3 400 ≈ € 2 565
€ 3 500 ≈ € 2 623
€ 3 600 ≈ € 2 680
€ 3 700 ≈ € 2 737
€ 3 800 ≈ € 2 794
€ 3 900 ≈ € 2 851

Таблица-3

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 4 000 ≈ € 2 908
€ 4 100 ≈ € 2 961
€ 4 200 ≈ € 3 015
€ 4 300 ≈ € 3 068
€ 4 400 ≈ € 3 121
€ 4 500 ≈ € 3 174
€ 4 600 ≈ € 3 228
€ 4 700 ≈ € 3 281
€ 4 800 ≈ € 3 334
€ 4 900 ≈ € 3 388

Таблица-4

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 5 000 ≈ € 3 441
€ 5 100 ≈ € 3 494
€ 5 200 ≈ € 3 548
€ 5 300 ≈ € 3 601
€ 5 400 ≈ € 3 654
€ 5 500 ≈ € 3 708
€ 5 600 ≈ € 3 761
€ 5 700 ≈ € 3 814
€ 5 800 ≈ € 3 868
€ 5 900 ≈ € 3 921

Таблица-5

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 6 000 ≈ € 3 974
€ 6 100 ≈ € 4 028
€ 6 200 ≈ € 4 081
€ 6 300 ≈ € 4 134
€ 6 400 ≈ € 4 188
€ 6 500 ≈ € 4 241
€ 6 600 ≈ € 4 294
€ 6 700 ≈ € 4 348
€ 6 800 ≈ € 4 401
€ 6 900 ≈ € 4 454

Таблица-6

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 7 000 ≈ € 4 502
€ 7 100 ≈ € 4 546
€ 7 200 ≈ € 4 590
€ 7 300 ≈ € 4 634
€ 7 400 ≈ € 4 677
€ 7 500 ≈ € 4 722
€ 7 600 ≈ € 4 766
€ 7 700 ≈ € 4 811
€ 7 800 ≈ € 4 856
€ 7 900 ≈ € 4 901

Таблица-7

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 8 000 ≈ € 4 945
€ 8 100 ≈ € 4 990
€ 8 200 ≈ € 5 035
€ 8 300 ≈ € 5 080
€ 8 400 ≈ € 5 124
€ 8 500 ≈ € 5 169
€ 8 600 ≈ € 5 214
€ 8 700 ≈ € 5 259
€ 8 800 ≈ € 5 303
€ 8 900 ≈ € 5 348

Таблица-8

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов
€ 9 000 ≈ € 5 393
€ 9 100 ≈ € 5 438
€ 9 200 ≈ € 5 482
€ 9 300 ≈ € 5 527
€ 9 400 ≈ € 5 572
€ 9 500 ≈ € 5 617
€ 9 600 ≈ € 5 661
€ 9 700 ≈ € 5 706
€ 9 800 ≈ € 5 751
€ 9 900 ≈ € 5 796
€ 10 000 ≈ € 5 840

Таблица-9

Используемые финские источники:

https://www.alvtieto.fi/valtion-verorajat-suomessa-2020

https://www.veronmaksajat.fi/Veroilmoitus/esitaytetty-veroilmoitus-2018/nain-lasket-vuoden-2018-verosi/#ca8cbc16

Налоги в Финляндии для физических лиц – проценты, штрафы

Если вы планируете переехать в Суоми, то вам понадобится информация про налоги в Финляндии. Если в России платят 13% подоходного налога, то в этой стране эта ставка составляет в среднем 36%. Но благодаря этому, местные жители имеют возможность получать качественные услуги в образовании, медицинском обслуживании и безопасности. Налогами финансируются программы защиты детства и хорошей достойной старости.

Иностранец получает в налоговой инспекции индивидуальную карточку, которую необходимо сдать работодателю. Отметим, что резиденты пополняют бюджет страны налогом в размере от 6,5 до 48% от своего заработка и окончательная ставка будет зависеть от нескольких факторов. Например, от семейного положения, количества лиц, находящихся на иждивении, а также размера жилплощади.

Что нужно знать?

Иностранец, который находится здесь более полугода, платит налоги по той же ставке, что и местные жители. Ему нужно обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и оформить карточку индивидуального налогообложения. Если человек является нерезидентом, то сумма составит 35% от дохода. Налоговая обязанность нерезидентов, это только доходы, которые получены от финских источников.

Полноправные граждане уплачивают как государственные, так и муниципальные сборы, причем как от доходов, полученных внутри страны, так и за ее пределами. Эмигранты на протяжении еще трех лет считаются резидентами, если они официально не уведомят власти.

Фото: Mstyslav Chernov / Wikimedia Commons

Возникает закономерный вопрос, если человек не является гражданином Финляндии, то связан ли он обязательством платить налоги в этой стране? Наличие или отсутствие финского паспорта не играет абсолютно никакой роли. Все зависит от того, где находится компания, которая является источником дохода.

Например, проживая в городе Хельсинки вы можете выполнять работу для организации, которая зарегистрирована в Москве. В этом случае, налоговые обязательства отсутствуют. Но если вы сотрудничаете с финскими компаниями, то будьте добры заплатить. Существует один интересный момент, если в России налоги уплачиваются постфактум, то в Финляндии их нужно внести авансом.

Допустим, на следующий год вы планируете получить определенный доход и до 31 декабря текущего года нужно внести необходимую сумму. Рассчитать, какую именно должен сам предприниматель. Понятно, что она будет приблизительной. И только после того, как будет сдана декларация, вам либо вернут переплаченную сумму, либо еще придется доплатить.

Фото: oleg_mit / pixabay.com

Покупая дом, человек вносит в бюджет 4% от его стоимости, а приобретая квартиру всего 2%. Если на протяжении полугода необходимая сумма не была уплачена, то она может увеличиться до нескольких раз. Если покупатель является гражданином Финляндии, ему от 18 до 40 лет и это его первое жилье, то от уплаты налога его могут освободить.

Ежегодно владельцу жилья необходимо уплачивать налог от 0,5 до 1,0% от его стоимости. Доход от аренды недвижимости облагается ставкой в 30-32%. При продаже недвижимости действует налог на прибыль и составляет 28%. Финансовое законодательство построено довольно лояльным образом к тем, кто единожды не уплатил налоги по уважительным причинам.

Сначала следует предупреждение и только если его игнорируют, то принимаются более серьезные меры. Если обнаруживается, что безработный человек подрабатывал и скрывал доход от государства, то его лишат пособия.

Но если фирма на протяжении многих лет получала серьезные доходы и не платила, то к ней принимаются более серьезные санкции, вплоть до возбуждения уголовного дела. Как наказание за неуплату, может быть принято обязательство об увеличении ставки дохода.

Официальный сайт

Более того, фирма переходит в категорию ненадежных и серьезные компании не рискуют иметь с ней никаких дел. Когда все предпринятые меры не помогают, то создается комиссия по банкротству работу которой оплачивает сама фирма.

Можно обратиться в налоговую инспекцию, где вы получите всю необходимую информацию. Также можно пообщаться с консультантом, либо же получить ответ на интересующие вас вопросы по телефону. Резюмируя отметим, что платить налоги в Финляндии нужно в обязательном порядке и это позволит избежать многих неприятностей. В следующем нашем материале вы сможете посмотреть прогноз погоды в Финляндии, который представлен на ближайшие 7 дней, включая осадки, силу ветра и давление.

Цены на бронирование отелей в Хельсинки

Booking.com

Изменение порядка налогообложения доходов в Финляндии в 2022 году

В Финляндии правительство готовится внедрить концепцию экономического работодателя. Она начнет действовать с января 2022-го. Переход с концепции формального работодателя, которая действует сейчас, к экономическим основам изменит порядок налогообложения доходов наемных сотрудников, прибывших в Финляндию из-за рубежа, вне зависимости от выполнения ими миграционных правил и статуса компании-нанимателя. Узнайте подробнее о том, к чему готовиться. 

Как сейчас удерживается подоходный налог в Финляндии с зарплат

В законодательстве Финляндии под подоходным налогом обычно понимается удержание налога, взимаемого работодателем с заработной платы работника и признаваемого налогоплательщиком. Как правило, работодатель подает декларацию о заработной плате в регистр доходов не позднее пятого календарного дня после даты выплаты. 

Налогообложение заработной платы, в том числе и иностранных работников, получаемой ими при работе в Финляндии, зависит от продолжительности проживания в Финляндии и от того, является ли наниматель финским или иностранным. Кроме того, международные соглашения могут ограничивать налоговое законодательство Финляндии. 

Если лицо подлежит ограниченной налоговой ответственности в Финляндии в соответствии с Законом о подоходном налоге и работает от имени нанявшей его компании за пределами Финляндии, доход от этой работы не облагается налогом в Финляндии. В этом случае работник подает налоговую декларацию и уплачивает налоги исключительно в стране своего проживания. 

Вместо этого компания с постоянным представительством в Финляндии приравнивается к местной. Зарплата, полученная в такой компании, является доходом из Финляндии в соответствии с Законом о подоходном налоге, если работа выполняется исключительно или в основном в данной стране. Заработная плата работника с ограниченной налоговой ответственностью также подлежит налогообложению в Финляндии. Компания-наниматель взимает налог у источника с зарплаты. 

Иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в Финляндии, может добровольно подать заявление в реестр работодателей. Однако нерезидент, не имеющий постоянного представительства в Финляндии, не является местным нанимателем по смыслу Закона о подоходном налоге, даже если он внесен в реестр работодателей. Таким образом, заработная плата, полученная от такого нанимателя, не является доходом, полученным в Финляндии в соответствии с разделом 10 (1) (4) Закона о подоходном налоге, а ограниченный доход от заработной платы не облагается подоходным налогом в Финляндии.

Оффшорная компания

Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах

и возможных налоговых льготах юрисдикции,

подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Если лицо, приехавшее в Финляндию из-за границы, как правило, облагается здесь налогом, то есть обязанность платить налог со своей зарплаты непосредственно в данной юрисдикции. В принципе в этом случае, не имеет значения, является ли наниматель финским или иностранным. Если работодатель не из Финляндии, то национальная налоговая служба не будет облагать налогом зарплату, полученную от него за текущий финансовый год, при выполнении всех следующих условий:

  1. Работник проживает в Финляндии не более 183-ти дней в течение календарного года или 12-ти месяцев подряд, учитывая условия международных налоговых соглашений.
  2. У этой компании  нет постоянного представительства в юрисдикции, то есть в Финляндии.
  3. Страна проживания физического лица по налоговому соглашению остается тем государством, в котором он обычно проживает.

Если компания-наниматель из другой страны, и у нее нет постоянного представительства в Финляндии, то работодатель не обязан взимать налог у источника выплаты  с дохода сотрудников в данной стране. Для расчета удерживаемого налога работнику необходимо предоставить финский персональный фискальный номер. Его можно получить в территориальной налоговой инспекции, заполнив регистрационную форму Veroh 6150. 

Если вы заинтересованы зарегистрировать компанию в Финляндии, рекомендуем ознакомиться с имеющимися у нас продуктовыми предложениями. Также всю полезную информацию о интересующей вас юрисдикции — Финляндия, вы найдете, перейдя по ссылке.

Налогообложение доходов в Финляндии после внедрения концепции экономического работодателя

Законопроект № VM070:00/2020 от 01.07.2021 о внесении поправок в Закон о подоходном налоге и некоторые другие нормативные акты с целью внедрения концепции экономического работодателя подготовлен Министерством финансов Финляндии. Целью подготовки проекта является изменение законодательства о подоходном налоге путем введения данной концепции. Проект будет рассмотрен на осенней сессии парламента. 

Поправки расширят действие налогового законодательства Финляндии на заработную плату, выплачиваемую работникам, приезжающим на работу в Финляндию из-за границы, когда физическое лицо работает на финансового работодателя, расположенного здесь, но может быть нанято иностранной компанией. Проект связан с реализацией государственной программы «Устойчивая экономика Финляндии». 

Предлагается внести поправки в Закон о подоходном налоге, чтобы разделить понятия экономического и финансового работодателей. Таким образом, доход, выплачиваемый иностранной компанией в Финляндии в виде заработной платы наемным сотрудника именно этого работодателя (который будет считаться экономическим), приравнивался к виду деятельности клиента в Финляндии с возможностью надзора от финансового нанимателя. 

В предложении предлагается, чтобы в отношении процедур уведомления и уплаты налогов использовалась практика, аналогичная действующей, предусмотренной в статье 10(1)(4)(c) Закона о подоходном налоге в отношении положения о временной работе. Предлагается соответствующие изменения в налоговую политику внести и в Закон о налогообложении, Закон об ограниченном налогообложении подоходного налога и Закон о системе информирования о доходах. 

Кроме того, предлагается, чтобы была изменена статья 13 Закона о подоходном налоге, по процедуре уведомления о доходах от работы на финском судне. Соответствующая поправка предлагается в Закон о налоговом производстве, Закон о налогообложении ограниченного налогооблагаемого дохода и внесения изменений в порядок подачи данных в Информационную систему о доходах. 

Ожидается, что предложенные правки к законам вступят в силу с начала 2022 года. Положения будут применяться впервые в 2022 году в целях налогообложения. 

Цель внесения изменений в законодательство о подоходном налоге в Финляндии  

Введение концепции экономического работодателя необходимо во избежание уклонения от уплаты налогов в Финляндии, когда он действует от имени иностранного нанимателя. Правительство разработало программу, в которой приняты во внимание международные практики против уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования.

Концепцию дохода из Финляндии в связи с трудоустройством предлагается изменить путем добавления положений об экономическом работодателе в законодательство о подоходном налоге. Если национальный работник, официально нанятый иностранной компанией для работы на финского клиента, то его доходы будут облагаться налогами. Ранее это выглядело как перевод иностранной рабочей силы и позволяло избегать налогообложения. 

Такие недостатки применяемой сейчас формальной концепции работодателя в Финляндии. В целях налогообложения нанимателем считается компания, несущая юридическую ответственность за своих сотрудников и непосредственно выплачивающая им зарплату. 

После внедрения экономической концепции работодателя, компанией-нанимателем в целях налогообложения будет считаться то юридическое лица, для которого фактически выполняется работа наемным сотрудником. 

Ранее эта недоработка использовалась как лазейка для уклонения от уплаты налогов, когда формальным работодателем (компанией-нерезидентом) нанимались сотрудники для выполнения работы в Финляндии в интересах экономического партнера – как правило, местной компании. 

Трудовые отношения при концепции экономического работодателя будут считаться существующими, если будут соблюдены условия:

  • Работа, выполняемая для экономического работодателя, является непосредственной частью его деловой активности;
  • Экономический работодатель контролирует способ выполнения работы, осуществляет надзор и направляет сотрудников. 

Экономический работодатель в Финляндии – это подрядчик, для которого сотрудник иностранного работодателя работает таким образом, что выполнение работы рассматривалось как неотъемлемая часть его бизнес-деятельности под его руководством и контролем (финансового нанимателя). Экономический работодатель будет иметь обязательства, указанные в статье 17 (7) Закона о предоставлении информации о доходах работников. 

Предложение должно изменить объем поступления налогов в бюджет Финляндии. Концепция экономического работодателя может быть применена и к иностранным компаниям.

Что изменится в налоговом законодательстве Финляндии 

Согласно введения концепции экономического работодателя в Финляндии будут внесены поправки в ряд нормативно-правовых актов: 

Закон о подоходном налоге

Предлагается изменить Статью 1 (4)(c) таким образом, чтобы:

  1. Доходом из Финляндии будет признаваться заработная плата, полученная от иностранного работодателя в Финляндии.
  2. При приеме на работу сотрудника иностранной компанией, который считается экономическим работодателем, налогообложение будет построено таким образом, что выполнение работы должны рассматриваться как неотъемлемая часть деятельности клиента в Финляндии.

Законы о налоговом производстве и о налогообложении ограниченного налогооблагаемого дохода

  • Обязанность иностранного работодателя предоставлять информацию. Предлагается внести поправки в статью 1(1) таким образом, чтобы финский экономический национальный работодатель был обязан предоставлять налоговой администрации необходимую информацию для целей налогообложения в соответствии с Законом о подоходном налоге. Обязанность уведомления иностранным работодателем, включенная в подраздел 1, предлагается распространить на ситуации, когда сотрудник находится на борту финского судна.
  • Общие обязательства третьих лиц по предоставлению другой информации. Подраздел 7 будет изменен таким образом, чтобы экономический работодатель, упомянутый в статье 14a, должен предоставить в налоговую администрацию необходимую налоговую информацию о трудоустройстве сотрудника за рубежом, полученную от эмитента. 
  • Привести в соответствии все налоговые процедуры и для иностранных сотрудников, которые работают на финских судах.

Закон о предварительном восстановлении

Предлагается добавить новый раздел 14a, согласно которому экономический работодатель будет означать подрядчика, у которого работает сотрудник иностранного работодателя. Поэтому выполнение им работы должно считаться неотъемлемой частью работы клиента в Финляндии под руководством и контролем экономического работодателя. Экономический работодатель будет иметь только обязательства, указанные в статье 17 (7).

Для целей налогового соглашения понятие экономического работодателя не использовалось.

Предложение предназначено для учета понятие экономического работодателя в национальном законодательстве, и в этом случае оно также может применимо к налогообложению в отношении положения о доходах от работы в контрактах с работниками иностранного работодателя. Чтобы впредь облагались налогом лица, работающие на финского экономического работодателя. 

Закон о системе информации о доходах

  • Информация о доходах и другая информация, хранящаяся в регистре доходов. Статья 2(10) предлагает изменить порядок, чтобы информация в реестре доходов предоставлялась иностранным работодателем или представителем, назначенным в соответствии с разделом 8 Закона о командировках работников.
  • Информация должна предоставляться о доходах сотрудников, работающих на экономичного работодателя по смыслу статьи 14a и о другой заработной плате, когда работник постоянно проживает в Финляндии сроком до шести месяцев, а также сведения о назначенном представителе.
  • Время предоставления информации. В соответствии с подразделом 8 раздела информация, указанная в разделе 6 (2)(17), обязана  предоставляться не позднее пятого календарного дня после даты выплаты первой заработной платы. 

Чтобы получить консультацию о ведении бизнеса за рубежом, пишите нам на почту [email protected] или, чтобы сразу связаться с экспертом портала International Wealth, воспользуйтесь одним из общедоступных мессенджеров. Номера для связи указаны в верхней части страницы портала.

Финляндия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Ставки НДФЛ для физических лиц-резидентов

Финляндия облагает резидентов налогом на их доходы во всем мире. Трудовой доход, полученный резидентами, облагается налогом по прогрессивной ставке налога для целей национального налогообложения и по фиксированной ставке налога для целей муниципального (а также церковного и социального страхования) налога.

Ставки национального налога

Национальные налоговые ставки на 2020 год, применимые к заработанному доходу, следующие:

Налогооблагаемый доход (EUR *) Налог по столбцу 1 (евро) Налог на превышение (%)
Более Не более
18 600 27 900 8.00 6,00
27 900 45 900 566,00 17,25
45 900 80 500 3 671,00 21,25
80 500 11 023,50 31,25

*

евро

Капитальный (инвестиционный) доход облагается налогом по ставкам 30% и 34% (последний процент применяется, когда годовой налогооблагаемый доход от капитала превышает 30 000 евро).

Местные подоходные налоги

Муниципальный налог взимается по фиксированной ставке с налогооблагаемого дохода, установленного для муниципального налогообложения. Ставка варьируется от 16,50% до 23,50%, в зависимости от муниципалитета.

Церковный налог

Церковный налог уплачивается членами евангелическо-лютеранской, православной и финской немецкой церкви в Финляндии по фиксированной ставке налогооблагаемого дохода, установленного для муниципального налогообложения. Ставки варьируются от 1% до 2,2%, в зависимости от прихода.

Налог на общественное вещание

Налог на общественное вещание взимается с налогооблагаемого дохода.Ставка налога на общественное вещание составляет 2,5% с годового дохода, превышающего 14 000 евро; однако максимальная сумма составляет 163 евро. Физические лица не обязаны платить налог, если их годовой доход составляет 14 000 евро или меньше, если физическое лицо моложе 18 лет или если оно проживает в провинции Аландские острова.

Иностранный эксперт налоговый режим

Режим налогообложения иностранных экспертов предусматривает фиксированную ставку налога в размере 32% (до 1 января 2020 года применялась фиксированная ставка налога в размере 35%) на заработную плату из финских источников для тех иностранных сотрудников, работа которых требует специальных знаний и которые будут в противном случае облагается налогом по обычным налоговым ставкам, применимым к физическим лицам-резидентам.Другие условия заключаются в том, что денежная заработная плата составляет не менее 5 800 евро в месяц в течение срока действия режима. Режим не может применяться, если лицо проживало в Финляндии в течение последних пяти календарных лет до начала работы в Финляндии или является финским гражданином.

Налоговый режим иностранного эксперта действует максимум 48 месяцев с начала работы в Финляндии; после этого периода заработная плата облагается налогом в соответствии с обычными правилами.Заявление о введении режима необходимо подать в течение 90 дней с момента начала работы в Финляндии.

Налоговый режим для иностранных экспертов был основан на временном законе до 31 декабря 2019 года. С 1 января 2020 года закон стал постоянным.

Ставки НДФЛ для физических лиц-нерезидентов

Физическое лицо-нерезидент (например, время от времени работающее в Финляндии) облагается налогом только на доход из финских источников. Если в налоговом соглашении не предусмотрены более низкие ставки, налоговые ставки составляют 35% для дохода от работы и 30% для дивидендов, процентов (однако процентный доход обычно не облагается налогом для нерезидентов) и роялти.В принципе, детализированные вычеты из вышеупомянутого дохода не допускаются. Однако стандартный вычет в размере 510 евро в месяц или, если доход начисляется за период менее одного месяца, 17 евро в день вычитается из дохода, подлежащего уплате 35% налога у источника (не применяется к гонорарам директора. ). Пенсионный доход из финских источников облагается налогом по прогрессивной ставке налога (если налоговое соглашение не запрещает Финляндии облагать пенсию налогом).

Нерезидент также может потребовать обложения налогом дохода, полученного в Финляндии, посредством налоговой оценки (т.е. прогрессивное налогообложение) вместо фиксированного налога у источника. Правила распространяются на нерезидентов, проживающих в Европейской экономической зоне (ЕЭЗ) или в стране, с которой Финляндия заключила соглашение об оказании помощи при исполнении и обмене информацией в налоговых вопросах, или на тех, кто имеет вид на жительство со статусом исследователя.

Положения о налоге у источника на заработанный доход остаются в силе для тех нерезидентов, которые не подают заявку на получение карты для удержания налога нерезидента или не выражают каким-либо иным образом свое желание, чтобы налогообложение производилось путем оценки.Как правило, нерезиденты, облагаемые налогом у источника, не имеют обязательств по отчетности в Финляндии, поскольку организация, выплачивающая доход, берет на себя удержание налога у источника, а также обязательства по отчетности в Финляндии.

При прогрессивном налогообложении заработанного дохода нерезидента мировой заработанный доход нерезидента (т.е. заработная плата, пенсионный доход и пособия по социальному обеспечению) учитывается при расчете налога на доход, полученный в Финляндии (освобождение с прогрессией) .Однако доход, полученный за границей, или доход, полученный из Финляндии, который не подлежит налогообложению в Финляндии в соответствии с положениями применимого налогового соглашения, не учитывается при прогрессии, если физическое лицо проживает в ЕЭЗ или имеет вид на жительство со статусом исследователя. и налогооблагаемый трудовой доход, полученный из Финляндии, составляет не менее 75% от общего трудового дохода человека.

Вознаграждение артистов и спортсменов облагается 15% налогом у источника (вычетов нет).Налог взимается у источника удержания.

Доходы из финских источников, кроме упомянутых выше, облагаются подоходным налогом по обычным ставкам (заработанный доход облагается налогом по прогрессивной ставке, а доход от капитала — по ставкам 30% или 34%), если иное не предусмотрено налоговым соглашением. Например, арендный доход от собственности, расположенной в Финляндии, подлежит оценке, а чистый арендный доход облагается налогом в размере 30% или 34%.

Финляндия — Налогообложение международных руководителей

Опишите (а) граждане каких стран могут въезжать в Финляндию без визы, (б) какие виды деятельности они могут выполнять и (в) максимальную продолжительность пребывания.

Если неевропейские граждане посещают Финляндию в качестве туристов или деловых людей, им разрешается въезжать в Финляндию в качестве туристов или деловых посетителей на срок до 90 дней в течение 180-дневного скользящего периода. См. Ниже, требуется ли посетителю получить шенгенскую визу.

Визовые требования для каждого гражданства: https://um.fi/visa-requirement-and-travel-documents-accepted-by-finland

Деловая виза предназначена для заявителей, основной целью поездки которых является выполнение и участие в деловой деятельности, e.грамм. следующий:

  • Встречи
  • Конференции
  • Тренинги
  • Выставки

Калькулятор краткосрочного пребывания на следующем веб-сайте можно использовать для расчета периода разрешенного пребывания в соответствии с Шенгенскими правилами:

Калькулятор краткосрочной визы

| Миграция и внутренние дела (europa.eu)

Помимо Финляндии, следующие страны / юрисдикции считаются странами-участницами Шенгенского соглашения: Австрия, Бельгия, Чешская Республика, Дания, Эстония, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Италия, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта. , Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия, Словения, Испания, Швеция и Швейцария.

Опишите (a) нормативно-правовую базу для деловых путешественников, являющихся гражданами визы (особенно применимый тип визы), (b) какие действия они могут выполнять в рамках этого типа визы и (c) максимальную продолжительность пребывания.

Граждане с визой

должны получить шенгенскую (C) визу, чтобы иметь возможность въехать в Финляндию для деловых поездок. Шенгенская виза обычно выдается для многократного въезда. Хотя обстоятельства могут различаться, деловой посетитель может получить разрешение на посещение Финляндии на срок до 90 дней в течение 180-дневного скользящего периода.

Заявление на получение шенгенской визы должно быть подано в посольство / консульство Финляндии в соответствующей стране / юрисдикции проживания, чтобы получить разрешение на въезд в Финляндию на срок до 90 дней в течение 180-дневного скользящего периода.

Что касается разрешенных видов деятельности и разрешенной продолжительности пребывания, см. Ответы на вопрос выше.

Следует отметить, однако, что некоторые другие задачи также могут выполняться по визе (или в качестве гражданина без визы) без вида на жительство, но в этих случаях всегда требуется индивидуальная оценка.

Опишите процесс получения вышеуказанного типа (ов) визы и опишите (а) необходимые документы (включая любые требования по легализации или переводу), (б) этапы процесса, (в) время обработки и (г) место подачи заявления .

Предварительный перечень документов:

  • Должность и описание должности
  • Высшее образование
  • Трудовой договор / письмо-приглашение
  • Паспорт
  • Цветная фотография на паспорт
  • Страхование путешествий

Подтверждающие документы (так как требуемые приложения различаются в зависимости от страны, рекомендуется связаться с финским представительством, чтобы узнать, какие из них вам нужны.Миссия может запросить определенные документы, подтверждающие цель, условия и продолжительность визита. Примеры таких документов: билеты, подтверждение бронирования гостиницы, частное приглашение и официальное приглашение)

Общий обзор процесса и расчетное время, необходимое для каждого шага:

1. Сбор документов (1-2 недели)

2. Запись на визу в посольстве / консульстве Финляндии по месту жительства (1 день)

3. Подготовить заявление на визу (1-2 дня)

4.Подать заявление на визу в посольство / консульство Финляндии по месту жительства (5-10 рабочих дней)

5. Получение визы и поездка в Финляндию (1 день)

Существуют ли какие-либо программы безвизового въезда или определенные категории виз для сотрудников службы технической поддержки, находящихся на краткосрочных заданиях?

Нет, только шенгенская виза.

Налог на прибыль, ставки НДС, Администрация

Введение
Страны с высоким уровнем социального обеспечения обычно также имеют высокий уровень налогообложения; Финляндия не исключение.Все доходы облагаются налогом, равно как и товары и услуги. Налог на добавленную стоимость (НДС) известен в Финляндии как arvonlisävero (ALV).

Государство, муниципалитеты, евангелическо-лютеранская церковь и православная церковь — все они имеют право взимать налоги. Прямые налоги включают подоходный налог штата, налог на имущество, налог на наследство и дарение, а также налог на имущество.
налог на передачу, все уплачивается государству, муниципалитету
налог, подлежащий уплате соответствующему муниципалитету и церкви
налог, подлежащий уплате церкви.Косвенные налоги включают НДС, добавленный к цене продукции, а также акцизы и таможенные пошлины.

Финская налоговая администрация (Verohallinto)

Веб-сайт налоговой администрации www.tax.fi является всеобъемлющим, с полными версиями, охватывающими налогообложение физических лиц, а также компаний / организаций, доступных на английском, финском и шведском языках. Ограниченные версии доступны на эстонском, французском, немецком, польском, русском и саамском языках.

На территории Верохаллинто:

  • Финская налоговая система и налоговые руководства
  • Электронный файл: Службы электронной подачи документов для индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков
  • Бланки и публикации

Электронные файлы онлайн: Электронные услуги постоянно растут.Основные услуги включают:

  • MyTax: Подавайте налоговые декларации по самостоятельно начисленным налогам, отправляйте банковские реквизиты и организуйте онлайн-платежи, просматривайте свою налоговую информацию и налоговые решения и многое другое. Для использования службы требуется авторизованный вход. Для получения информации и инструкций см.
    MyTax: www.vero.fi/en/e-file/mytax/
  • Другие популярные электронные услуги включают в себя онлайн-налоговую карту, уведомление о банковском счете, онлайн-налоговую декларацию, онлайн-налог на прибыль и калькулятор налоговых процентов.Для получения информации и электронных услуг см. Электронный файл
    : www.vero.fi/en/About-us/contact-us/efil/

Подоходный налог в Финляндии — кратко

Только сводка — подробности см. На сайте www.tax.fi.

Заработанный доход
Налогооблагаемый доход включает заработанный доход и доход от капитала. Доход от капитала (часто называемый «инвестиционным доходом») — это «доход, полученный от владения богатством»; весь другой доход — это трудовой доход. Примерами трудового дохода являются заработная плата или зарплата, а также пенсии.Точно так же фиксированный доход, такой как социальные пособия, компенсации и пособие по безработице, считается трудовым доходом.

Процедура налогообложения заключается в том, чтобы сначала отделить часть, считающуюся капитальным доходом, а затем оценить остальную часть дохода как трудовой доход. Налоговая оценка заработанного дохода включает сначала вычитание налоговых вычетов из валового дохода, а затем оценку оставшейся суммы в соответствии с прогрессивной шкалой государственного налогообложения.
Кроме того, существуют две фиксированные ставки налога на заработанный доход, а именно муниципальный налог (обычно от 18% до 19%) и церковный налог (от 1% до 2%).

Прибыль от капитала
Прибыль, доходность, прибыль и т. Д., Полученные от инвестиций, сделанных налогоплательщиком, рассматриваются как доход от капитала. В качестве дохода от капитала также рассматриваются: прибыль от продажи актива, любой другой доход, который может быть отнесен на счет того факта, что налогоплательщик владеет активами, доход от дивидендов, доход от аренды, прирост капитала, процентный доход, выручка от договора страхования жизни, доля прибыли инвестиционного фонда.
В 2020 и 2021 годах ставка налога на доход от капитала составляет 30% для дохода до 30 000 евро и 34% для дохода от капитала, превышающего эту сумму.

Налоговые вычеты и налоговые льготы
Подробную информацию о

см. На сайте www.tax.fi

  • Описание системы отчислений
  • Вычеты, относящиеся только к заработанному доходу
  • Вычеты, относящиеся только к капитальному доходу
  • Налоговые льготы — не то же самое, что вычеты!
  • Расходы, не подлежащие вычету для налогообложения

Налог для граждан США в Финляндии

Не паникуйте, в Финляндии нет никаких специальных налогов, взимаемых с U.С. граждане! Однако американцы должны осознавать свои налоговые обязательства, уникальные среди крупнейших стран мира. Граждане США, проживающие за границей, обычно подчиняются тем же правилам подачи налоговых деклараций США, как если бы они были резидентами США. Граждане США, проживающие в Финляндии, даже с двойным финско-американским. гражданство, облагаются налогом США на их доход независимо от его источника.

До 2010 года Служба внутренних доходов США (IRS) не могла легко обнаружить отсутствие подачи документов от U.С. граждане, проживающие за границей. Ситуация изменилась с принятием Закона о соблюдении налоговых требований к иностранным счетам (FATCA), который, по сути, требовал раскрытия информации о зарубежных счетах.

С июля 2014 года финские финансовые учреждения обязаны ввести процедуры должной осмотрительности для установления момента открытия нового счета гражданином США. С 2015 года эти «США» счетов »были переданы в IRS. Другими словами, IRS знает, какие граждане США имеют счета за границей и подавали ли они U.S. налоговые декларации и отчеты по счетам в иностранных банках (FBARS).

Дополнительная информация :

Ставки НДС 2021

Ставки НДС:

  • 24% : Общая ставка
  • 14% : Сниженная ставка на поставку продуктов питания, кормов для животных, а также на услуги ресторанов и общепита
  • 10% : Сниженная ставка на поставку книг, фармацевтических продуктов, услуг, создающих возможности для физических упражнений, перевозки пассажиров, проживания, вознаграждение, полученное Yleisradio Oy от фонда телевидения и радио, а также Радио и ТВ Аландских островов на основе сборы за телевизионные лицензии, входные билеты на культурные и развлекательные мероприятия, поставку и импорт произведений искусства в определенных ситуациях, подписку на газеты и периодические издания и вознаграждение, относящееся к авторскому праву, если оно получено организацией, представляющей владельцев авторских прав

Налоговая карта — приложения и изменения

При приеме на работу у вас уже должен быть личный идентификационный номер (henkilötunnus).Вам также понадобится налоговая карта , или, если у вас уже есть налоговая карта , ее следует отредактировать с добавлением новых реквизитов. При подаче заявления на получение налоговой карты или ее пересмотра вам необходимо предоставить реалистичные оценки, факты и информацию о вашем годовом валовом доходе и налоговых вычетах. Они отражены в вашей налоговой оценке. Чтобы помочь вам в этом, в Интернете доступен калькулятор налогового процента.

Для большинства электронных услуг налоговой администрации требуется авторизованный логин с использованием либо кода безопасности сетевого банкинга, либо вашей HST-карты (электронного удостоверения личности).

Запросить налоговую карточку или пересмотр одним из следующих способов:

Когда вы приступите к работе
Не обязательно предъявлять бумажную копию вашей налоговой карты вашему работодателю при поступлении на работу. Работодатели получают всю необходимую информацию о налоговых ставках непосредственно в национальной налоговой администрации.

Налоговые советы

  • На вашей налоговой карточке будет указан ваш налоговый процент. Если вы продолжаете работать одновременно с вашей основной работой, вы должны получить ревизию налоговой карты.Ваш налоговый процент может быть пересмотрен при изменении вашего дохода.
  • Следите за своим доходом и налогом; если вы заплатите
    слишком маленький налог, вам придется платить больше в следующем году.
  • Не забудьте заполнить форму годовой налоговой декларации,
    который вы будете получать по почте каждый год, вовремя . Форма будет
    укажите дату возврата — сделайте вовремя или
    быть оштрафованным.

Автоматическая налоговая декларация
Самое замечательное в Финляндии то, что большинству сотрудников не нужно заполнять налоговые декларации! Простой, предварительно заполненных налоговых деклараций, называемых налоговых предложений отправляются по почте.Они основаны на информации, предоставленной в налоговую инспекцию. Если вы согласны с цифрами, ничего делать не нужно. Если вы не согласны, исправьте форму и верните ее в налоговую инспекцию для доработки. Резкий контраст с огромными налоговыми декларациями, которые мне приходилось заполнять в других частях планеты!

Налоговая администрация — Телефонная служба

Также можно использовать Телефонную службу Taxation . Налоговая администрация предлагает услугу на английском языке по следующим номерам запросов в рабочие дни с 9:00 — 16:15

Индивидуальные налогоплательщики
Звонки из Финляндии: 029 497050
Звонки из-за пределов Финляндии: +358 29 497 050

Международные налоговые ситуации

  • Физические лица, студенты, рабочие, профессиональные служащие
  • Вопросы о доходах из источников за пределами Финляндии
  • Переезд из Финляндии в другую страну.

Звонки из Финляндии: 029 497 024
Звонки из-за пределов Финляндии: +358 29 497 024

Предприятия

  • Малые предприятия, частники и индивидуальные предприниматели
  • Общества с ограниченной ответственностью (Oy)
  • Новые предприниматели (с новыми бизнес-идентификаторами)
  • Лица или компании, подлежащие уплате налога на добавленную стоимость (НДС / ALV)
  • Лица или компании, которые наняли кого-либо.

Звонки из Финляндии: 029 497 051
Звонки из-за пределов Финляндии: +358 29 497 051

Автомобильный налог

Звонки из Финляндии: 029 497152
Звонки из-за пределов Финляндии: +358 29 497 152

Акцизное налогообложение

Звонки из Финляндии: 029 497 154
Звонки из-за пределов Финляндии: +358 29 497 154

Ссылки по теме
Ссылки на другие сайты ведут прямо на соответствующую страницу, где это возможно

Финляндия Налог — Подоходный налог в Финляндии

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) Налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI рассматривает более 40 переменных в пяти категориях: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.

ITCI пытается показать не только, какие страны обеспечивают лучшую налоговую среду для инвестиций, но также и лучшую налоговую среду для рабочих и предприятий.


Источники доходов в Финляндии

Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество.Сочетание налоговой политики может повлиять на искажение или нейтралитет налоговой системы. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень, в которой отдельные страны полагаются на любой из этих налогов, может существенно различаться.


Корпоративное налогообложение в Финляндии

Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог с прибыли корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.

Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычитать эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что способствует экономическому росту.


Индивидуальное налогообложение в Финляндии

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов правительства в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или домохозяйства для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги, как правило, являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.

Высокие ставки предельного подоходного налога влияют на решения о работе и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.

Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.


Потребительские налоги в Финляндии

Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагаются налогом на промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные с них налоги, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства.Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы от налогообложения.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.


Налоги на недвижимость в Финляндии

Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и передачи его или ее имущества наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.

Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что наносит ущерб долгосрочному экономическому росту и инновациям.

Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.


Международные налоги в Финляндии

В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.

Налоговые соглашения согласовывают многие налоговые законы между двумя странами и пытаются уменьшить двойное налогообложение, в частности, за счет сокращения или отмены удерживаемых налогов между странами. Страны с большим количеством партнеров в сети налоговых соглашений имеют более привлекательные налоговые режимы для иностранных инвестиций и более конкурентоспособны, чем страны с меньшим количеством договоров.

Детали налоговой базы на 2021 год

Вы получите свою налоговую карту на 2021 год в декабре 2020 года или январе 2021 года как в MyTax, так и по почте. Карта вступит в силу 1 февраля 2021 года. Процентная ставка по вашей карте на 2021 год основана на доходе и вычетах, учтенных в вашем налоговом исчислении за 2019 год.

Если вы запросили новую налоговую карту на 2020 год, ваша ставка на 2021 год была рассчитана в соответствии с информацией, которую вы предоставили для новой налоговой карты.

Доход и отчисления, использованные для расчета налоговой ставки, указаны в налоговом решении, прилагаемом к налоговой карточке.

Ставка налога на доход от капитала

Как правило, доход от капитала менее 7000 евро учитывается в ставке вашей налоговой карты. Из-за этого ставка может быть выше, но отдельная выплата на доход от капитала (например, доход от аренды) не производится.

Реквизиты налоговой базы на 2021 год

При определении ставок налога на 2021 год учтено:

  • График государственного подоходного налога на 2021 год (на финском и шведском языках)
  • Перечень ставок подоходного налога муниципалитетов и церковных приходов в 2020 году (на финском и шведском языках)
  • Взнос на здравоохранение из заработной платы 0.68%, по пенсиям и пособиям, доходам и прочим доходам 1,65%
  • Ежедневное пособие 0,00%, если заработная плата или доход от работы менее 14 766 евро, и 1,36%, если доход составляет 14 766 евро или более
  • вычет за производство дохода 750 евро, не более суммы дохода от заработной платы
  • вычет заработанного дохода из дохода от заработной платы и коммерческого дохода при муниципальном налогообложении, не более 3570 евро
  • вычет из дохода от заработной платы и коммерческого дохода, не более 1840 евро
  • вычет на командировочные расходы, не более 7000 евро за часть, превышающую кредитный порог 750 евро
  • процентов по жилищной ссуде или ссуде, связанной с получением дохода.Вы можете вычесть 10% процентов по жилищному кредиту.
  • Взносы профсоюзов и выплаты в кассу по безработице
  • Взносы на добровольное пенсионное страхование, не подлежащие налогообложению
  • вычет на основе взноса на пенсионное страхование работника (7,15% или 8,65%) и взноса на страхование от безработицы (1,40%) (ваш работодатель удерживает взнос из чистой заработной платы, и соответствующая сумма вычитается при налогообложении)
  • Налог на общественное вещание 2,5%, если доход составляет 14 000 евро и более
  • Плата за СМИ Аландских островов составляет 110 евро, если доход превышает 14 000 евро
  • дополнительный налог на пенсионные доходы 5.85%, если пенсионный доход превышает 47 000 евро
  • базовый вычет при муниципальном налогообложении 3630 евро

См. Инструкции по запросу новой налоговой карты

Данные об удержании передаются работодателям в электронном виде

Вам не нужно отдавать распечатанную налоговую карту вашему работодателю, если работодатель уже получил данные об удержании в электронном виде от налоговой администрации.

Страница обновлена ​​07.12.2018

Налогообложение трудового дохода — Valtiovarainministeriö

Налогообложение в Финляндии основано на расписании, в котором заработанный доход и доход от капитала облагаются налогом отдельно.Трудовой доход включает, среди прочего,

  • заработная плата
  • доля предпринимательского дохода, определяемая как трудовой доход
  • пенсионные доходы
  • других облагаемых налогом социальных пособий, таких как пособия по безработице, болезни и родителям.

На основании валового дохода и его вычетов налогооблагаемый доход определяется отдельно как в государственном, так и в муниципальном налогообложении.Уровень налога зависит от типа дохода, налоговых ставок и дополнительных сборов, сопоставимых с налогообложением.

Налоги и платежи на заработанный доход

Государственный подоходный налог

Доходы по государственному налогу облагаются прогрессивным государственным подоходным налогом. Уровень налога основан на прогрессивной шкале государственного подоходного налога.

Муниципальный налог

Доходы при муниципальном налогообложении облагаются муниципальным подоходным налогом, уровень которого определяется ставкой муниципального налога.Каждый муниципалитет несет ответственность за ежегодное определение соответствующих налоговых ставок. В 2020 году ставки муниципального налога варьируются от 17,00% до 23,50%. Средняя ставка муниципального налога составляет 19,97%.

Церковный налог

Члены евангелическо-лютеранской церкви и православной церкви облагаются церковным налогом. Каждый приход несет ответственность за ежегодное определение соответствующих налоговых ставок. В 2020 году ставки церковного налога варьируются от 1.00% и 2,20%.

Взнос на медицинское страхование

Взнос на медицинское страхование уплачивается в Учреждение социального страхования Финляндии Kela. Эти взносы состоят из выплаты по страхованию медицинского обслуживания и выплаты по страхованию заработанного дохода.

Выплата по страхованию медицинского обслуживания в 2020 году составляет 0,68% от заработанного дохода и 1,65% от других доходов (таких как пенсия и пособия). Налоговая база для выплаты страховых медицинских услуг является основанием для отчислений по муниципальному налогообложению.Выплата по страхованию заработанного дохода в 2020 году составляет 1,18% от налогооблагаемого дохода. Взносы для физических лиц, застрахованных в соответствии с Законом о пенсиях самозанятых лиц (страхование YEL), выплачиваются из их заработанного дохода. Трудовой доход предпринимателей подлежит увеличению отчислений. Увеличение составляет 0,15 процентного пункта, что означает, что общий взнос составляет 1,33% от их заработанного дохода. Министерство социальных дел и здравоохранения отвечает за законодательство о взносах на медицинское страхование.

Выплаты, связанные с заработной платой

Взносы по страхованию от безработицы и пенсионные взносы уплачиваются из заработанного дохода. В 2020 году размер страховых взносов по безработице составляет 1,25%, а пенсионных взносов — 7,15% от заработанного дохода. Размер пенсионных взносов составляет 8,65% от заработка для физических лиц в возрасте от 53 до 62 лет. Эти платежи, основанные на валовом доходе, вычитаются из налогооблагаемой базы и не включаются в ставку удерживаемого налога, установленную в налоговой карте.Выплаты могут быть вычтены из подоходного налога.

Налоговый справочник — Ecovis в Финляндии

Финансовый год — 1 января — 31 декабря
Валюта — Евро (EUR)

Сводка по корпоративному налогу

Место жительства — В соответствии с положениями Закона Финляндии о подоходном налоге (tuloverolaki 1535/1992) налогоплательщики могут быть резидентами (обычно подлежат налогообложению) или нерезидентами (подлежат налогообложению, но с ограничениями).Закон дополнительно содержит ряд специальных положений об ответственности по налогам. Резиденты с неограниченной налоговой ответственностью — это люди, проживающие в Финляндии, и, соответственно, нерезиденты с ограниченной налоговой ответственностью — это люди, проживающие в других странах. Резиденты платят финские налоги на свой доход, полученный в Финляндии, и на доход, полученный из других стран (= обязанность платить налог на мировой доход). Нерезиденты платят финские налоги только с доходов, полученных из финских источников.

Физические лица, в т.ч.е. физические лица, проживающие в Финляндии, являются налоговыми резидентами Финляндии. Если человек имеет постоянное место жительства в Финляндии, он считается резидентом. Лицо, которое пребывает в Финляндии непрерывно более шести месяцев, также считается резидентом.

Если юридическое лицо, администрация совместного вознаграждения или имущество умершего физического лица являются внутренними, они рассматриваются как резиденты. Юридические лица являются внутренними, если они зарегистрированы в Финляндии или учреждены в соответствии с законодательством Финляндии.Смертное имение считается домашним, если умерший проживал в Финляндии на день своей смерти (согласно § 17.4 Закона о подоходном налоге).

Консорциум или товарищество сами по себе не считаются налогоплательщиком. Вместо этого доходы консорциума или партнерства распределяются между его акционерами и облагаются налогом как личный доход акционеров. По этой причине консорциумы и товарищества обычно не являются ни резидентами, ни нерезидентами.

Резиденты облагаются финскими налогами на доход, который они получают в Финляндии и в других странах (§ 9.1, строка 1 Закона о подоходном налоге).

Налоговые соглашения, подписанные Финляндией с другими странами, и Закон Финляндии об устранении двойного налогообложения (1552/1995) предотвращают двойное налогообложение доходов отдельных налогоплательщиков. Однако положения налоговых соглашений не имеют значения, когда власти определяют, является ли физическое лицо резидентом или нерезидентом. Вместо этого власти полагаются на положения Закона о подоходном налоге при решении вопроса о резидентстве.

Все физические лица, которые не могут считаться резидентами, считаются нерезидентами.Если физическое лицо (= физическое лицо) не проживает в Финляндии, оно или она является налогоплательщиком-нерезидентом для целей подоходного налога в Финляндии. Имущество умерших физических лиц рассматривается как налогоплательщики-нерезиденты, если умерший на дату своей смерти был нерезидентом. Юридическое лицо, зарегистрированное в иностранном государстве, является нерезидентом.

Нерезидент обязан платить налоги только с доходов, полученных в Финляндии. Примеры такого дохода включают заработную плату, полученную от финского плательщика за работу, выполненную в Финляндии, и дивиденды, выплачиваемые физическому лицу финской компанией с ограниченной ответственностью (§ 10 Закона о подоходном налоге).Если юридическое лицо рассматривается как имеющее постоянное представительство, оно должно уплачивать финский налог на относящийся к нему доход независимо от того, источником дохода является Финляндия или иностранное государство (§ 9.3 Закона о подоходном налоге).

Однако некоторые виды процентного дохода, которые нерезидент может получить из финского источника, не облагаются налогом. Например, поступления процентов по банковскому депозиту, облигациям или долговым обязательствам не облагаются налогом, если бенефициар является нерезидентом (§ 9.2).

Основа налогообложения
Налоги на бизнес включают корпоративный налог (налог на прибыль) и налог на недвижимость.Корпоративный налог уплачивается с годовой налогооблагаемой прибыли за вычетом вычитаемых из налогооблагаемой базы расходов и убытков. Ставка корпоративного налога составляет 20%. Другие налоги состоят из налога на передачу активов (ранее гербовый сбор) и удерживаемого налога. Работодатели также обязаны вносить взносы на социальное страхование.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, рассчитываемый как процент от стоимости всех товаров и услуг, если иное не оговорено отдельно. Это потребительский налог, уплачиваемый конечным потребителем. Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут вычитать НДС, уплаченный при покупках для коммерческой деятельности, из своих обязательств по НДС.Финское сокращение от НДС — ALV (arvonlisävero).

Физические лица платят прогрессивный подоходный налог со своей заработной платы. Иностранный персонал, работающий в Финляндии более шести месяцев, также обязан платить финский подоходный налог. Если иностранец работает в Финляндии менее шести месяцев, уплачивается подоходный налог в размере 35%. Если работодателем является иностранная компания без постоянного офиса в Финляндии, а зарплата выплачивается через банк, налоги уплачиваются в стране происхождения, а не в Финляндии.Ключевой иностранный персонал, даже если он находится в Финляндии более шести месяцев, но не дольше 24 месяцев, также может платить 35% подоходный налог, если их ежемесячная зарплата превышает 5 800 евро.

Предварительный налог на доход работника вычитается и уплачивается ежемесячно работодателем, который также платит социальное страхование и другие обязательные взносы. Предварительный налоговый вычет включает:

  • Национальный подоходный налог, прогрессивный (обычно 25-40%)
  • Муниципальный подоходный налог 16,5 — 22.5%, в зависимости от местоположения (например, в Хельсинки 18,0% в 2020 г.)
  • Церковный налог (фиксированная ставка от 1,00 до 2,00% в 2020 году, в зависимости от муниципалитета). Церковный налог взимается только в том случае, если сотрудник является членом евангелическо-лютеранской или православной церквей.
Номер ссылки
Ставка корпоративного подоходного налога (%) 20%
Налоговая ставка филиала (%) 20%
Ставка налога у источника:
Дивиденды во франках 30-34%
в целом, но налоговые соглашения могут допускать более низкую ставку
Дивиденды, полученные финской компанией, за некоторыми исключениями, освобождаются от налога, если компания, выплачивающая дивиденды, является резидентом Финляндии или страны ЕС / ЕЭЗ.Акционеры общества с ограниченной ответственностью не облагаются налогом до тех пор, пока они не начнут снимать доход с общества с ограниченной ответственностью, например, в виде заработной платы или дивидендов. Распределение дивидендов не влечет налоговых последствий для распределительной компании (однако могут возникнуть требования по удержанию налога).
Дивиденды без рейтинга NA
Дивиденды — доход от операций за рубежом Зависит от налоговых соглашений Когда вы проживаете за границей, налогообложение финских дивидендов, процентов и роялти зависит от положений налогового соглашения.Хотя налогоплательщики могут считаться иностранными налоговыми резидентами, соглашение позволяет Финляндии взимать налог с источника при получении дивидендов, процентов и роялти по ставке, установленной в соглашении (часто 15 процентов).
Проценты 15% Когда вы проживаете за границей, налогообложение финских дивидендов, процентов и роялти зависит от положений налогового соглашения. Хотя налогоплательщики могут считаться иностранными налоговыми резидентами, соглашение позволяет Финляндии взимать налог с источника при получении дивидендов, процентов и роялти по ставке, установленной в соглашении (часто 15 процентов).
Роялти от интеллектуальной собственности 15% Когда вы проживаете за границей, налогообложение финских дивидендов, процентов и роялти зависит от положений налогового соглашения. Хотя налогоплательщики могут считаться иностранными налоговыми резидентами, соглашение позволяет Финляндии взимать налог с источника при получении дивидендов, процентов и роялти по ставке, установленной в соглашении (часто 15 процентов).
Платежи фонда от управляемых инвестиционных фондов 30-34% Доход от капитала — это доход, полученный от владения богатством, например доход от аренды, доход от продажи актива, доход от дивидендов, определенный процентный доход, доход от договора страхования жизни и доля прибыли инвестиционного фонда.Капитальный доход также включает в себя часть дохода от капитала в доходе от лесного хозяйства и часть дохода от капитала в доходе от бизнеса и доход партнера по консорциуму. То есть доход, полученный от инвестиций, сделанных налогоплательщиком, облагается налогом как доход от капитала.
Налог на переводы филиала NA В Финляндии нет налога на переводы из филиала.
Чистые операционные убытки (годы)
Перенести обратно NA
Перенести вперед 10 лет

Сводка индивидуального налога

Резиденция — Налогоплательщиками-резидентами являются физические лица, проживающие в Финляндии или проживающие в Финляндии более 6 месяцев.Трудовой доход (например, заработная плата) облагается прогрессивным государственным подоходным налогом, муниципальным подоходным налогом и взносом на медицинское страхование.

Основа налогообложения — Финляндия облагает резидентов налогом на их доходы во всем мире. Трудовой доход, полученный резидентами, облагается налогом по прогрессивной ставке налога для целей национального налогообложения и по фиксированной ставке налога для целей муниципального (а также церковного и социального страхования) налога.
Национальные налоговые ставки
Национальные налоговые ставки на 2020 год, применимые к заработанному доходу, следующие:

С

Налогооблагаемый доход (евро) Налог по столбцу 1 (евро) Налог на превышение (%)
из по
18,100 27 200 8.00 6,00
27 200 44 800 554,00 17,25
44 800 78 500 3 590,00 21,25
78 500 10,751,25 31,25

Капитальный (инвестиционный) доход облагается налогом по ставкам 30% и 34% (последний процент применяется, когда годовой налогооблагаемый доход от капитала превышает 30 000 евро).

Местные подоходные налоги
Муниципальный налог взимается по фиксированной ставке с налогооблагаемого дохода, определенного для муниципального налогообложения.Ставка варьируется от 16,50% до 23,50%, в зависимости от муниципалитета.

Церковный налог
Церковный налог уплачивается членами евангелическо-лютеранской, православной и финской немецкой церкви в Финляндии по фиксированной ставке налогооблагаемого дохода, установленного для муниципального налогообложения. Ставки варьируются от 1% до 2,2%, в зависимости от прихода.

Налог на общественное вещание (Yleisradio или YLE Tax)
Налог на общественное вещание взимается с налогооблагаемого дохода. Ставка налога на общественное вещание — 2.5% от годового дохода, превышающего 14 000 евро; однако максимальная сумма составляет 163 евро. Физические лица не обязаны платить налог, если их годовой доход составляет 14 000 евро или меньше, если физическое лицо моложе 18 лет или если оно проживает в провинции Аландские острова.

Для компаний и организаций налог основан на налогооблагаемой прибыли за финансовый год. Он составляет 140 евро (EUR) в год, если налогооблагаемый доход организации составляет не менее 50 000 евро. Для организаций с налогооблагаемым доходом более 50 000 евро налог взимается в размере 140 евро плюс 0 евро.35% налогооблагаемого дохода, превышающего 50 000 евро. Максимальная сумма составляет 3000 евро, которую уплачивают организации с налогооблагаемым доходом в размере 868000 евро и более. Налог YLE вычитается при налогообложении дохода компании.

Налоговый режим для иностранных экспертов
Налоговый режим для иностранных экспертов предусматривает фиксированную ставку налога в размере 32% (до 1 января 2020 года применялась фиксированная ставка налога в размере 35%) на заработную плату из финских источников для тех иностранных сотрудников, которые работают требует специальных знаний и кто в противном случае облагался бы налогом по обычным ставкам, применимым к физическим лицам-резидентам.Другие условия заключаются в том, что денежная заработная плата составляет не менее 5 800 евро в месяц в течение срока действия режима. Режим не может применяться, если лицо проживало в Финляндии в течение последних пяти календарных лет, предшествующих началу работы в Финляндии, или если оно является гражданином Финляндии.

Налоговый режим иностранного эксперта действует максимум 48 месяцев с начала работы в Финляндии. По истечении этого периода заработная плата облагается налогом в соответствии с обычными правилами.Заявление о введении режима необходимо подать в течение 90 дней с момента начала работы в Финляндии.

Налоговый режим для иностранных экспертов был основан на временном законе до 31 декабря 2019 года. С 1 января 2020 года закон стал постоянным.

Статус подачи — Каждый налогоплательщик должен подавать отдельную декларацию каждый финансовый год.

Ставки подоходного налога с населения
Налогооблагаемый доход Налоги к уплате — резиденты Налоги к уплате — нерезиденты
См. Основу индивидуального налогообложения прогрессивный 35%

Налог на товары и услуги (GST)

Оценить 10-24%
Налогооблагаемые операции Общая ставка НДС — 24%
Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг Сниженная ставка НДС — 14%
Эта ставка применяется к:

  • Продовольственные товары
  • Корм ​​
  • Рестораны и кейтеринг

Обратите внимание, что пониженная ставка НДС в размере 14% не применяется к алкогольным или табачным изделиям.

Сниженная ставка НДС — 10%:
Эта ставка применяется к:

  • Книги
  • Газеты и периодические издания
  • Фармацевтическая продукция
  • Физические упражнения
  • Кинопоказы
  • Входные билеты на культурно-развлекательные мероприятия
  • Пассажирский транспорт
  • Услуги по размещению
  • Роялти на деятельность телевидения и общественного радио

Нулевая ставка (покупки вычитаются) — 0%
Эта ставка применяется к:

  • Продажа, аренда и фрахтование судов, освобожденных от НДС, и работы, выполняемые на таких судах
  • Не облагаемые налогом продажи журналов и рекламы членов некоммерческим корпорациям
  • Не облагаемые налогом продажи, относящиеся к складским процедурам (склад с НДС)
  • Экспорт за пределы ЕС
  • Продажа товаров в ЕС покупателям, облагаемым НДС (руководство по НДС в торговле ЕС)
  • Прочие не облагаемые налогом продажи товаров и услуг, относящиеся к международной торговле, такие как не облагаемые налогом продажи дипломатам и международным организациям.

Некоторые бизнес-операции полностью освобождены от НДС (например, здравоохранение и медицинские услуги).

Регистрация Если оборот превышает 10 000 евро
Подача документов и оплата Электронная архивация, как правило, ежемесячно

Прочие налоги к уплате

Налог на заработную плату Взнос работодателя на медицинское страхование 1,34%
Гербовый сбор (трансфертный налог) Налог на передачу прав на передачу недвижимого имущества (например,грамм. дом с землей) по ставке 4% и ценные бумаги (например, акции жилищной компании при покупке квартиры) по ставке 2%.
Земельный налог Налог на недвижимость устанавливается местным муниципальным советом и рассчитывается как процент от налогооблагаемой стоимости собственности. Муниципалитеты могут устанавливать свои собственные налоговые ставки в следующих пределах:

  • 0,93% — 2,00% по общему налогу на недвижимость
  • 0,41% — 1,00% на ПМЖ
  • 0,93% — 2.

    Leave a Comment

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *