Налоги в Нидерландах. Подоходный налог в Нидерландах.

Королевство Нидерланды — одна из наиболее стабильных и процветающих стран Западной Европы, государство-член Европейского Союза. Его фискальная система соответствует общим тенденциям налоговой политики ЕС, но при этом сохраняет определенные местные особенности. Важный момент — формально в состав Нидерландов входят некоторые острова, однако они имеют собственный режим налогообложения, который соответствует общегосударственным принципам Королевства.

Налог на прибыль юридических лиц

Порядок уплаты налога на прибыль определяется в зависимости от основного местонахождения юрлица-плательщика, поэтому будет разным для резидентов и нерезидентов.

• Все предприятия и организации, юридический адрес которых зарегистрирован на территории Королевства, считаются резидентами и обязаны уплачивать налог на прибыль в Нидерландах со всех своих доходов, независимо от того, где именно они получены, — в стране регистрации или за рубежом.
• В свою очередь предприятия-нерезиденты уплачивают налог на прибыль в Нидерландах исключительно с тех средств, которые получены от предпринимательской деятельности непосредственно на территории государства. При этом учитывается наличие или отсутствие соответствующих международных соглашений по вопросам налогообложения между Нидерландами и страной регистрации плательщика-нерезидента. Подписание таких договоров позволяет избежать двойного обложения.

Ставка рассчитывается следующим образом:

• если сумма чистого дохода не превышает двухсот тысяч евро, налог на прибыль уплачивается по ставке 20%;
• для всех прибылей, превышающих указанную сумму, ставка корпоративного налога составляет 25%.

Дополнительно в Нидерландах установлен налог у источника выплат, который взимается с дивидендов, перечисляемых предприятиям-резидентам. Ставка составляет 15%, при этом действующим законодательствам предусмотрен ряд условий, при которых основная величина может быть уменьшена или установлена в нулевом размере.

Следует обратить внимание на очень важное обстоятельство — наличие специальных налоговых норм, предусматривающих обеспечение льготного режима налогообложения для холдинговых компаний. Благодаря этому налоги в Нидерландах для бизнеса выглядят достаточно привлекательно, позволяют обеспечить благоприятные условия для притока капитала.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, который выступает косвенным налогом на потребление, установлен в Нидерландах в соответствии с общими принципами налоговой политики ЕС. НДС взимается со всех потребительских товаров и услуг, кроме тех, которые имеют льготный режим взысканий. Базовая ставка составляет 21 процент.

Фискальное законодательство устанавливает сниженную величину НДС для определенных видов продукции — например, питания, лекарственных препаратов, книг и ной печатной продукции и так далее. В том случае, если тот или иной товар реализуется в экспортном режиме на территории Европейского Сообщества, налог на добавленную стоимость взиматься не будет.

Налог на доходы физических лиц

В отличие от юридических лиц, для которых обеспечен достаточно мягкий налоговый режим, физические лица в данном государстве платят довольно высокие взносы в бюджет. Подоходный налог в Нидерландах можно отнести к числу самых высоких в Европейском Союзе. При этом стоит обратить внимание на тот факт, что по уровню оплаты труда страна входит в двадцатку государств с самыми высокими зарплатами в мире. Средний размер платы за труд достигает 2800-3000 евро в месяц, а минимальная величина составляет около 1480 евро. Поэтому высокий подоходный налог в Нидерландах, который должны уплачивать физические лица, можно назвать вполне закономерным и объяснимым. Культура населения в отношении фискальных платежей высока.

Налоги в Нидерландах, установленные для физических лиц, можно условно разделить на три группы:

• с заработной платы и других оплачиваемых видов деятельности;
• с дивидендов и прироста капитала;
• с инвестиций и вкладов (сбережений).

Для НДФЛ первой группы установлена прогрессивная шкала начисления, в соответствии с которой плательщики с более низким уровнем дохода рассчитывают налог по меньшей ставке, а плательщики с высокими доходами и налог уплачивают по более высоким процентам.

В Нидерландах разработана специальная шкала, которая позволяет определить, по какой ставке нужно рассчитывать НДФЛ в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее).

• Минимальный подоходный налог установлен для граждан, которые получают менее 19 982 евро годового дохода. В этом случае ставка составляет 8,9% от общей суммы облагаемого дохода.
• Получатели дохода в размере от 19 982 до 33 791 евро будут платить подоходный налог в размере 13,5%. При этом и в первом, и во втором случаях дополнительно необходимо уплатить в бюджет социальные платежи в размере 27,65% от суммы дохода.
• Налоговая ставка по платежам с дохода физических лиц в размере 40,8% установлена для тех субъектов, которые обладают доходом от 33 791 до 67 072 евро. Если же верхняя граница для этой категории превышена, то общая сумма подоходного налога будет составлять 52 процента.

Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов. При этом статус резидента приобретают те, кто находятся на территории Нидерландов суммарно более шести месяцев на протяжении года.

Налоги по второй группе доходов уплачиваются в размере 25%.

Для третьей группы — доходов от вкладов и сбережений — установлена налоговая ставка в размере 4%.

Налог на недвижимость

Дополнительно к описанным выше сборам и платежам физические лица в Нидерландах должны также уплачивать налог на недвижимое имущество. Ставка фискального взноса варьируется в зависимости от площади недвижимости, ее целевого предназначения, срока пребывания в собственности владельца и так далее. Она может составлять 0,1 — 0,3% от стоимости имущества, согласно данным его оценки. При передаче права собственности на недвижимое имущество (купля-продажа и другие способы отчуждения) продавец должен уплатить дополнительный налог в размере 6 процентов от стоимости недвижимости.

Как выстроить эффективную систему налогового учета и легальным образом оптимизировать отчисления в бюджет подскажут эксперты компании «Прифинанс».

Налоги в Голландии — Еврогруппа Консалт

• Власти Голландии разработали гибкую систему налогообложения

Власти Голландии разработали гибкую систему налогообложения.

Кроме того, может применяться множество ставок в зависимости от вида деятельности и оборота компании.

Налоги Голландии нельзя назвать низкими, однако здесь используется прогрессивная шкала подоходного налога. 

Какие налоги в Голландии считаются основными

• Налог на прибыль корпораций. Его ставка составляет от 20%.
• Налог на дивиденды, его величина — 15%.
• Налог в Голландии с заработной платы, размер которого зависит от ее уровня.
• Налог на инвестиции и сбережения – 30%.
• НДС, который составляет 21%. Существует и пониженная ставка в 6%, которая применяется, например, для продуктов и лекарств.

Компании, созданные по законодательству Нидерландов, облагаются налогом в размере 34,5%, при этом на первые 22.689 евро действует налог по ставке 29%. В список исключений попадают постоянные представительства иностранных компаний, доходы которые не облагаются налогом.

Налогом на доходы могут облагаться доходы от капитала по вышеуказанным ставкам в момент их возникновения. В случае изменения организационно-правовой формы может быть получено освобождение от уплаты.

Все расходы принципиально являются вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Проценты, уплаченные в связи с приобретением акций в уставном капитале иностранных юридических лиц, не создающих налогооблагаемого дохода в Нидерландах, являются исключением.

Налогооблагаемая прибыть может быть уменьшена, если компания несет убытки, которые могут быть перенесены на неопределенное будущее или на прошлый период не более чем на 3 года.

НДС – налог на добавленную стоимость в Нидерландах

Иностранный предприниматель, не зарегистрированный в Голландии для осуществления предпринимательской деятельности, но приобретающий товары, обязан зарегистрироваться в налоговых органах для уплаты НДС в соответствии с Законодательством Голландии.

Размер НДС в Голландии – 19%. Такие товары, как продукты питания, медицинские услуги, питьевая вода, пассажирские перевозки, услуги гостиниц и другие товары,  направленные на удовлетворение нужд первой необходимости, облагаются НДС в размере 6%.

Налог на дивиденды у источника выплаты

Налогом по ставке 25% облагаются дивиденды и другие формы распределения прибыли, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии. На основании соглашения об избежании двойного налогообложения, этот налог может быть уменьшен. Не облагаются налогом у источника выплаты проценты и роялти, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии.

Налоговые льготы в Голландии

В соответствии с Налоговым законодательством Нидерландов действуют льготы: льгота на сумму инвестиций и ускоренная амортизация.

Инвестиции в размере от  1.900 до 270.000 евро могут облагаться налогом на доходы по ставке от 3 до 26,5% в том налоговом периоде, за который они были осуществлены. Если в течение 5 лет с момента инвестирования активы предприятия будут отчуждены, налогооблагаемая прибыль должна быть установлена на сумму полученных льгот.

В отношении некоторых видов инвестиций, например, ориентированных на защиту экологии, инвестиции в оборудование (в соответствии с утвержденным перечнем) может быть использована ускоренная амортизация (право списывать стоимость активов быстрее, чем предусматривает обычная норма амортизации).

Юридическая помощь при получении вида на жительство в Нидерландах

Налоги в Голландии для физических лиц

Налоги с физических лиц с Голландии достаточно большие (впрочем, как и уровень дохода). Налогообложению подлежат как резиденты, так и нерезиденты в части получения ими дохода на территории Нидерландов.

Доходы с физических лиц в этой стране делятся на три категории: прибыль, которая поступает от профессиональной деятельности, доходы от инвестиций и вложений и прибыль от существенного участия. Первая категория облагается сбором по прогрессивной системе. Ставка отчислений на прибыль с дивидендов является равной как для резидентов, так и для нерезидентов – 15%. Роялти налогом не облагаются.

Подоходный налог в Голландии с физических лиц

Физические лиц, которые проживают на территории Голландии, являются плательщиками подоходного налога. А также физлица, проживающие за пределами Голландии, но получающие доход на территории страны, выплачивают налог от источников в Голландии.

Подоходный налог рассчитывается по определенной схеме. Устанавливают его в соответствии с размером зарплаты:

1. Если заработок составляет меньше 19 600 евро в год, необходимо уплатить 5%. Дополнительно оплачивается 31% в соцстрах.
2. При уровне зарплаты от 19 600 до 33 300 евро налог составит уже 10,8%, а размер социальных отчислений останется без изменений.
3. Люди с окладом от 33 300 до 56 530 евро должны заплатить 42%.
4. Если заработок составляет больше 56 530 евро, придется перечислить 52% от этой суммы.

Несмотря на то, что ставки достаточно высокие, имеются некоторые ограничения. Например, во второй категории размер налоговых отчислений не может превышать 25% от размера зарплаты. В третьей категории это ограничение равняется 30%.

В зависимости от вида и размера дохода, доходы физических лиц облагаются налогом на различным ставкам. Например, максимальная ставка для доходов от работы по найму – 52%, по доходам от участия в компаниях – 25%, по депозитным доходам и инвестициям – 30%.

Подача налоговой декларации в Нидерландах

Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, вы должны подать налоговую декларацию до 1 июля 2019 года, вы можете сделать это онлайн.

При определенных условиях вы имеете право на вычеты и необлагаемые налогом льготы. 

Налоговая декларация в Голландии  должна подаваться в срок до 1 апреля. Тот, кто не успел этого сделать, должен запросить отсрочку, которая может быть предоставлена на 3 месяца. Если проигнорировать это требование, после напоминания будет выписан штраф. Конечно, до этого лучше не доводить.

Если Вы уже получили штраф от налогового ведомства в Голландии – не огрчайтесь, прежде всего надо разобрать причину выставления штрафа, иногда она бывает неправомерной. В этом случае помогает грамотно и аргументировано составленная апеляция.

Наши налоговые юристы в Нидердандах снимают 90 % необоснованных претензий голландской налоговой службы. 

Декларацию допустимо заполнять в электронном виде, после чего ее необходимо подписать. Для отправки документа запрашивается индивидуальный ключ.

Те, для кого пособие или зарплата — единственный источник дохода, вправе не заполнять этот документ. Однако в некоторых случаях можно претендовать на налоговые вычеты, поэтому подача декларации рекомендуется почти всем.

Налоговая система в Голландии имеет немало особенностей, самостоятельно разобраться в которых может быть сложно. 

Специалисты нашей компании готовы оказать поддержку в этом вопросе и помочь с оформлением необходимых документов.

Своевременное предоставление деклараций и уплата сборов – неотъемлемая часть успешного ведения бизнеса.

Наша компания оказывает содействие в заполнении, подаче налоговых деклараций и апелляций (возражений) к налоговой службе Голландии — Belastingdienst, перечислении необходимых платежей и консультирует по любым вопросам налогообложения в Нидерландах.

Налоговые советники «Еврогруппы Консалт» также готовы проконсультировать Вас по вопросам налогообложения резидентов во Франции и в других странах Европы.

Запись на консультацию по телефону +7 (495) 774-98-86

Зарплаты и налоги в Голландии (Нидерландах) в 2019-2020 годах

Голландия является удивительной страной с живописной природой, невероятно колоритными традициями и приветливым народом. На самом деле, на карте мира страны Голландия не существует, а существуют Нидерланды. Голландией Нидерланды прозвали ещё много веков назад. И в этом тоже есть своя особенность королевства: страна с двумя названиями. Нидерланды – официальное название государства, Голландией эту страну называют в разговорной речи.

Оживленная улица с каналом в Амстердаме

Голландия является членом Европейского Союза. В этой страны весьма лояльное отношение к мигрантам, высокий уровень жизни и достойные заработные платы. Ежегодно на работу в Нидерланды отправляются сотни мигрантов. Найти работу в Голландии можно как с наличием образования, так и без него. Но если в других европейских странах мигрантов без образования не очень приветствуют, то в Голландии всё наоборот. В этой стране одинаково ценятся как низкоквалифицированные сотрудники, так и высококвалифицированные работники.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Минимальная и средняя зарплата в Нидерландах

Средняя заработная плата на территории Голландии равна 2 152 евро. По уровню зарплат в мире эта страна стоит на 15 месте. Минимальная зарплата в Голландии в 2020 году составляет 1636 евро. Её получают в основном низкоквалифицированные работники, не имеющие профильного образования.

Средний размер оплаты труда в странах Европы в долларах США

Стоит заметить, что по уровню минимальной заработной платы Голландия в 2020 году опережает такие страны, как: Венгрия, Польша, Хорватия, Эстония, Португалия и даже Великобритания.

Средняя годовая заработная плата гражданина Нидерландов равняется сумме в 25 824 евро. Стоит заметить, что это «чистый» доход работника, то есть зарплата уже без налоговых платежей.

А в Голландии налоги являются весьма высокими. Поэтому если посмотреть на годовую заработную плату среднестатистического наёмного работника, можно сделать вывод, что Голландия является страной с весьма неплохими окладами.

Для того чтобы хорошо заработать необходимо отправляться работать в крупные города вроде Амстердама и Роттердама. В этих местах заработная плата любой специальности повышается примерно на 150 – 300 долларов.

В Голландии существует почасовая оплата труда и ставка.

Вернуться к оглавлению

Оплата труда по специальностям

В основном, низкоквалифицированные рабочие получают зарплату исходя именно из количества отработанных часов.

Так, низкоквалифицированный персонал может заработать от 6 до 10 евро в час. На такую зарплату могут рассчитывать няни, помощницы по дому, разнорабочие на стройке, каменщики, арматурщики, строители, сиделки, работники теплиц, сборщики овощей и плиточники. Напомним, что в каждом регионе своя ставка оплаты труда на ту или иную профессию. Но отличия весьма незначительны, всего несколько евро.

В Голландии весьма неплохо зарабатывают представители медицинской отрасли. Особенно это касается стоматологов. Их заработная плата может превышать сумму в 3100 евро в месяц. Но это не значит, что врачи других направлений плохо получают. Совсем нет. Например: фармацевт зарабатывает около 1800 евро в месяц. Предпочтение отдаётся молодым специалистам, что является очень выгодным для выпускников вузов из различных стран.

Размер средней годовой заработной платы в тысячах евро

В области финансов также весьма неплохие заработные платы. Экономисты могут получать от 1900 до 2050 евро ежемесячно. Инженеры, менеджеры среднего звена и специалисты в отрасли авиации получают от 1920 до 1970 евро в месяц.

В образовательной области наблюдается дефицит учителей младших и старших школ, а также преподавателей вузов. Учитель математики получает примерно 3000 евро в месяц, а учитель химии зарабатывает всего на 50 евро больше. Зарплата учителей в среднем равна 3500. Можно сказать что, несмотря на востребованность, учителя зарабатывают минимальную зарплату в Нидерландах.

Хоть молодым специалистам и несложно устроиться на работу, их зарплата оставляет желать лучшего. Порой она даже меньше минимальной.

Но такой оклад специалисты получают, лишь находясь на испытательном сроке. Например: только что устроившийся на работу архитектор будет получать не более 1300 евро в месяц, находясь на испытательном сроке. Но по его прохождении, он будет зарабатывать около 1900 евро.

Самые высокие зарплаты у менеджеров высшего звена. Они получают более 150 000 евро в год. Самыми низкооплачиваемыми профессиями являются низкоквалифицированные специальности такие, как: уборщик, помощник по хозяйству, рабочий по сбору овощей, официант, санитар, бармен, секретарь и горничная.

Зачастую представители этих профессий могут получать зарплату даже меньше минимального уровня, так как оплачивается она почасово. В среднем в Голландии работают по 40 часов в неделю.

Вернуться к оглавлению

Налоговая система

В Нидерландах просто невероятное количество налогов, поэтому мы остановимся на самых основных, таких как:

1. Налог на прибыль.
2. Налог на дивиденды.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Подоходный.
5. Налог на имущество.

Налог на прибыль платится юридическими лицами, то есть людьми, занимающимися предпринимательской деятельностью с целью получения прибыли. Единой налоговой ставки не существует. Размер налога напрямую зависит от годовой прибыли организации. Так, если предприятие заработало в год менее 200 000 евро, то в государственную казну отчисляется 20 процентов от прибыли. Если сумма дохода выше 200 000 евро, то налоговая ставка равняется 25 процентам.

Налог на дивиденды равняется 5 процентам. Но он платится лишь теми, кто получает эти дивиденды, то есть членами акционерных сообществ или корпораций. Налог на добавленную стоимость равен 21 проценту.

Таблица размеров налоговых отчислений в голландский бюджет

Подоходный налог в Нидерландах разделяется на три категории в зависимости от уровня заработной платы. Каждая из категорий, в свою очередь, также имеет классификацию доходов. Первая категория:

1. Заработная плата ниже 19 600 евро в год – налог 5 процентов + 31 процент на социальные отчисления.
2. Если оклад выше 19 600 евро, но ниже 33 300 потребуется заплатить 10.8 процента + 31 процент.
3. При оплате труда выше 33 300 евро до 56 530 евро, налог будет составлять 42 процента.
4. Если заработная плата выше 56 530, то размер налоговой ставки возрастет до 52 процентов.

Вторая категория подоходного налога имеет фиксированный размер – 25 процентов от получаемой заработной платы.

Ставка подоходного налога в Нидерландах

Третья категория – это 30 процентов. Налог в Нидерландах на пользование имуществом платится один раз в четыре года. Его размер от 0.1 до 0.3 процента от стоимости недвижимости. Размер налоговой ставки напрямую зависит от площади недвижимости, её возраста, срока в эксплуатации, местоположения и назначения.

Налогообложение в Голландии | Налоги в Нидерландах

Налогообложение в нидерландах, как и в любой другой стране, имеет свои особенности, которые необходимо знать еще до начала ведения своего бизнеса на территории Европейского государства. Сегодня мы затронем основные и обобщенные особенности налогового права в Голландии. Стоит помнить, что каждый индивидуальный случай требует разбора специалиста и определения максимально верной стратегии.

Субъектом налогового права в Нидерландах являются все предприниматели, корпоративные компании и частные лица независимо от того, какой вид деятельности ведет компания. В то время как корпоративные организации уплачивают корпоративный налог, частные лица и предприниматели облагаются налогом на прибыль. Однако это далеко не единственный тип, которые использует налогообложение нидерланды. В зависимости от типа деятельности и формы собственности налагается налог на дивиденды, налог с заработной платы, подоходный налог и т.д. Также варьируется и налоговая ставка.

Как платят налоги резиденты страны

Начисление налогов зависит и от того, является ли физическое или юридическое лицо резидентом страны.

Резидент страны — лицо имеющее гражданство иного государства, но постоянно проживающее и ведущее хозяйственную деятельность в рассматриваемой стране.

Если это так, необходимо быть готовым к двойному налогообложению. Если страна не заключила договор о ликвидации двойного налогообложения, то придется уплачивать налоги нидерланды и других странах, в которых ведется деятельность.В других странах налог платится согласно действующему законодательству той страны. В случае с физическими лицами и корпорациями важно учитывать местонахождение компании.

Как платят налоги нерезиденты

Корпоративный налог также платят и нерезиденты страны.

Нерезиденты страны — лица не проживающие и не зарегистрированные в стране, в которой ведется деятельность, и уплачиваются налоги.

Они имеют собственные условия. Так, нерезиденты уплачивают:

1. Налоги в нидерландах на физических лиц исчисляются на прибыль исходящую от бизнеса расположенного в стране.
2. Нерезиденты платят налог на прибыль в Голландии исходящий от весомой доли предприятия расположенного в стране. Взимается от доли находящейся в собственности.
3. Налогооблагаемая прибыль предприятия, расположенного в некоторых оффшорных зонах, а также имеющего постоянное местоположение на Бонайре, Санкт-Эстатиус и Сабе.

Налог и частные лица

Налоговая система Нидерландов предполагает наличие трех боксов со своими критериями, согласно которым доход частных лиц облагается налогом.

Бокс 1. Получение налога от ведения предпринимательской деятельности. Данный бокс предполагает наличие прогрессивной налоговой ставки. Её начало — 8.4%. Максимальный объем налоговой ставки может составлять 52%, если прибыль превышает 66.421 евро. Также стоит учитывать сбор взносов на социальное обеспечение. Несмотря на то, что он уже включен в подоходный налог, не в каждом случае социальное страхование совпадает на 100% с иными видами налогообложения. Сумма взноса может зависеть от различных факторов, и даже личных обстоятельств налогоплательщика. Стоит учесть, что премии включены в данный блок.

Бокс 2. Доход от субстанциального участия. Данный бокс имеет единую ставку в 25%. Взимаются они из доли субстанциональной от дохода. По своей сути, это доходы приносимые дивидендами и долей прироста капитала. исчисляется единой вкладкой в 4%, которыми облагается масса сбережений, а не доход от них.

Бокс 3. Налоговый доход от инвестиций и сбережений. Данный бокс разработан для обложения налогом вкладов и инвестиций. Для начисления налога применяется единая ставка в 30%.

Доходы от коммерческой деятельности

Коммерческая деятельность сопровождается целым рядом налоговых обременений, который обязан выплачивать каждый предприниматель. Они включают подоходный налог и социальные гарантии, который выплачивают работодатели своим наемным сотрудникам. Также не стоит забывать про корпоративный налог на прибыль, который обязаны выплачивать компании различного рода деятельности. Дивиденды выплачиваемые акционерам также облагаются налогом, а точнее прибыль полученная от них. Помимо этого существует ряд внешних налогов, таких как налог для сохранения окружающей среды. Ведение бизнеса в различных странах, часто сопровождается двойным налогообложением. Дабы избежать его, компании из различных стран заключают международные договоры.

Компании, независимо от формы собственности, зарегистрированные на территории Голландии и ведущие международную деятельность, уплачивают налог в каждой стране. В некоторых случаях и ассоциации облагаются корпоративным подоходным налогом. Это влечет за собой и необходимость подачи декларации. Есть ряд случаев, когда корпоративный налог не налагается на компанию, например, если ее деятельность квалифицируется как инвестиционный институт и т.п.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог — это налог на доходы юридических лиц от деятельности.

Корпоративный подоходный налог (КПН) исчисляется из прибыли компаний государственного и частного владения. Существует система специальных правил налогообложения КПН. Она распространяется на предпринимателей, у которых в собственности находится 5% и более другого предприятия.

Ставка корпоративного подоходного налога

Ставка корпоративного подоходного налога может варьироваться в зависимости от суммы налогообложения, которая включает прибыль за год. При расчете налогооблагаемой суммы не учитываются убытки, покрытие убытков за счет прибыли в прошлом периоде / покрытие убытков за счет будущей прибыли до девяти лет вперед.

Налог начисляется двумя ставками в 20% и 25%. Так, на налогооблагаемая сумма до 200тыс.евро облагается налогом в 20%, все, что выше, облагается налогом в 25%. То есть, налогооблагаемая сумма свыше 200000 разделяется на две части. Прибыль в 300тыс.евро разделится на 200тыс, с которых исчисляется налог в 20% и 100тыс, с которых налог будет исчисляться в размере 25%.

В данном отделе существует налоговый льготный бокс. Он подразумевает заниженную ставку по налогу в 5%, которая распространяется на активность в торгово — экономической зоне. Он подразумевает льготные условия для компаний, занимающихся инновационными исследованиями. Если компания получает прибыль с этой деятельности, на нее действует льготная налоговая ставка.

Налоговый год

На практике, отчетность в налоговую сдается в конце налогового года. Как правило, он приравнивается к календарному году и включает в себя 12 месяцев. Однако, смещение возможно, если в учредительном документе прописаны условия смещения налогового года. При этом, налоговый отчет в год учреждения компании включает не 12 месяцев, а количеству месяцев согласно фактическому существованию предприятия.

Налогооблагаемая сумма

При вычете расходов из доходов налогоплательщика мы получаем налогооблагаемую сумму. Однако, существует ряд расходов, которые не подлежат вычету, при расчете налогооблагаемой суммы. Все принципы налогообложения и вычета доходов прописаны в налоговом кодексе законодательства Голландии. Некоторые из них могут перечить правилам бухгалтерского учета принятым во всем мире.

Налоговые группы с дочерними компаниями

В общепринятом правиле, каждая дочерняя компания облагается подоходным налогом отдельно. Однако, если дочерние компании, также как и управляющая, находятся в Нидерландах, налоговое право определяет их как единого плательщика. В чем смысл? при таком налоговом объединении, убытки одной компании можно вычесть из доходов другой изменив тем самым налоговое бремя. Для подобного объединения, компания обязана выполнять ряд условий. Главное из них — главная управляющая компания, должна владеть минимум 95-ю процентами акций в дочерней компании.

Освобождение от налогов холдинга

Правительство Нидерландов прилагает много усилий для создания благоприятного климата в стране, способствующего развитию бизнеса. Так зародились и льготные условия освобождения от налогообложения холдинговых компаний.

Согласно действующему договору об освобождении холдинга от налога на прибыль, налог не исчисляется из дивидендов и любого прироста капитала. То есть что прибыль не облагается налогом дважды в одной и той же группе компаний. При этом, данное освобождение распространяется исключительно на акционеров, доля владения дочерними компаниями у которых превышает 5%. Это применимо к компания резидентам и не резидентам. К слову, данный режим является оригинальным для Голландии. Однако данная система не распространяется на инвестиционный холдинг, который уже использует льготную ставку.

Договоры APAs и ATRs

Предварительные ценовые соглашения в Нидерландах обязательны к исполнению Налоговой Службой по вопросам применения налогового законодательства для международных холдингов и компаний.Они являются гарантом корректного применения налогового права к иностранным инвесторам на территории Голландии. Благодаря этим договорам, упраздняется возможность различного толкования правил налогообложения.

Взыскание налогов

Если акционерное общество зарегистрировано в Нидерландах, налог на дивиденды взимается в размере 15%. При использовании некоторого ряда налоговых договоров, ставка в 15% может быть уменьшена.

Дистрибьютор дивидендов не взимает налог с их получателя, если последний использует систему освобождения от налогов. Налог на роялти и процентную ставку не взимается у источника согласно законодательству Нидерландов.

Налог на добавочную стоимость (НДС)

Налог на добавочную стоимость уплачиваются все компании вне зависимости от рода их деятельности. Исключением является медицинское обслуживание, где ставка ндс

Налогообложение в Нидерландах » Another Life

В Нидерландах очень высокие налоги, особенно для физических лиц-резидентов, хотя для экспатов существует несколько налоговых льгот. На другой стороне медали ряд транснациональных корпораций переводят прибыль через Нидерланды, чтобы смягчить налогообложение в других юрисдикциях.

Эта статья предлагает краткий обзор налогообложения в стране для физических лиц. Из-за сложного характера налоговых вопросов, а также языкового барьера, вам настоятельно рекомендуется обратиться за квалифицированной профессиональной помощью при заполнении налоговой декларации.

Регистрация. Жителям Нидерландов необходимо иметь номер BSN ( burgerservicenummer — номер обслуживания граждан), который является фискальным номером, приблизительно эквивалентным номеру национального страхования в Великобритании, номеру социального страхования в США или номеру налогового файла в Австралии. Номер также является общим идентификатором, необходимым для других государственных служб и здравоохранения. 

Голландский налоговый департамент — Голландский налоговый департамент известен как Belastingdienst (Belasting = tax, dienst = service). Он отправляет большую часть стандартной корреспонденции в голубом конверте — однако существуют долгосрочные планы по поэтапному отказу от этого и переходу на цифровую платформу. Большая часть общения и информации на голландском языке; Сотрудники налоговой инспекции обычно говорят только по-голландски, даже с иностранными клиентами! бесплатная телефонная налоговая линия для резидентов (0800-0543) доступна только на голландском языке.

Налоговая декларация Нидерландов— если вы работаете или владеете инвестициями в Нидерландах, вам может быть предложено / необходимо заполнить налоговую декларацию в Нидерландах ( aangifte ), которая охватывает календарный год. Налоговые декларации могут быть поданы онлайн либо бухгалтером, либо физическим лицом, использующим DigID , онлайн-платформу управления идентификационными данными, управляемую правительством Нидерландов. Будьте готовы заплатить 500-600 евро за бухгалтера, который готовит стандартную налоговую декларацию в Нидерландах.

В зависимости от вашей ситуации, вы можете быть либо полностью резидентом Нидерландов, либо частично резидентом, либо нерезидентом для целей налогообложения. Большинство людей, живущих и работающих в Нидерландах, будут считаться резидентами. Быть резидентом означает, что вы облагаетесь налогом на ваш доход и активы по всему миру, однако вам разрешено использовать стандартные пособия. Те, кто живет за пределами Нидерландов, но получают доход, облагаемый голландским налогом, обычно не являются резидентами, хотя они могут считать себя резидентами. Если вы переехали или покинули Нидерланды в течение налогового года, вам нужно будет заполнить налоговую декларацию формы M. В других особых случаях налогоплательщикам-нерезидентам необходимо заполнить форму C ; тех , кто не живет в Нидерландах , но считаются налогоплательщики — резиденты должны подать форму P . В зависимости от конечной даты подачи налоговой декларации вы (или ваш бухгалтер) можете попросить о продлении на несколько месяцев. Крайний срок для стандартной налоговой декларации — 1 апреля.

Короче говоря, стандартная голландская налоговая декларация имеет 3 поля категорий для различных видов налогооблагаемого дохода. 

Ставка 1 относится к доходу от трудоустройства и владению жильем , 

Ставка 2 относится к доходу от существенного интереса в компании, 

Ставка 3 — к сбережениям и инвестициям во всем мире .

Налоговые ставки в Нидерландах. 

В Нидерландах одни из самых высоких подоходных налогов в мире. Применяются прогрессивные налоговые ставки на 2018 год, которые включают взносы национального страхования:

От 0 до 20 142 евро — 36,55% (8,9% налога + 27,65% национального страхования) 

€ 20 142 до 33 994 евро — 40,85% (13,2% налога + 27,65% национального страхования) 

€ 33 994 до 68 507 — 40,85% налога

68,507 и выше — 51,95 % налог

В Европе только Бельгия, Дания, Франция, Португалия и Швеция имеют более высокую максимальную ставку налога. Сотрудник, зарабатывающий 100 000 евро, фактически должен будет заплатить около 42 600 евро в виде налогов, прежде чем будут применены какие-либо налоговые льготы. Чтобы получить приблизительное представление о вашей чистой зарплате, проверьте этот налоговый калькулятор . Налогоплательщики с более низким доходом получают личный налоговый кредит в размере около 2250 евро; индивидуальные предприниматели ( zelfstandigen zonder personeel или zzp) также получают налоговый вычет в размере 7 280 евро.

Семья — супружеские пары и / или сожители могут быть финансовыми партнерами (при определенных условиях), что может сделать разделение доходов и вычетов более эффективным для вашей комбинированной налоговой декларации. Существуют различные налоговые льготы для тех, у кого есть дети.

Правило 30% — если вы завербованы или переведены из другой страны на должность в Нидерландах, вы можете претендовать на постановление о 30% — это то, где только 70% вашей зарплаты будут облагаться налогом, эффективно снижая ставку налога. У вас должен быть «конкретный опыт» в вашей области, и к этой должности будет применяться минимальная зарплата. Чтобы получить это решение, вы и ваш работодатель должны подать подробную налоговую заявку в налоговую инспекцию.

Резервные платежи — если вы потеряете работу, любой резервный платеж рассматривается как доход — поэтому вы будете облагаться налогом по самой высокой ставке налогового диапазона. В некоторых случаях налог может быть уменьшен с использованием более долгосрочных страховых соглашений.

Налог на богатство— в Нидерландах есть налог на богатство (Ставка 3) на сбережения, имущество и инвестиции, где прибыль облагается налогом в размере 30%. Налог уплачивается с фиктивной прибыли, которая взвешивается в зависимости от суммы объявленных активов. Существует исключение в отношении первых 30 000 евро для физических лиц и 60 000 евро для финансовых партнеров. В налоговом году 2018 года налогооблагаемые уровни относятся к активам в размере 30 000–70 800 евро, 70 801–978 000 евро и более 978 000 евро. Эффективные показатели растут для каждой последующей полосы — примерно на 0,61%, 1,3% и 1,6% соответственно. Этот налог на имущество означает, что для инвестиций нет налогов на прирост капитала.

Корпоративные налоги и дивиденды. Ставки корпоративного налога составляют 20% на первые 200 000 евро и 25% на оставшиеся. Дивиденды облагаются налогом в 15%. Частные компании с ограниченной ответственностью известны как bv или besloten vennootschap .

НДС— существует налог на добавленную стоимость, называемый BTW ( Belasting Toegevoegde Waarde ), в размере 21% на большинство товаров и услуг и низкий тариф в размере 6% на продукты питания, лекарства и другие отдельные товары. Если вы ведете бизнес ( ondernemer ), то вам придется взимать BTW с ваших клиентов; с другой стороны, вы также можете вернуть любой BTW из ваших расходов. Возврат НДС можно сделать онлайн (обычно ежеквартально) через веб-портал налогового департамента. Отметим, что с 2019 года низкий тариф BTW вырастет до 9%.

Возврат налогов — Если вы работали в Нидерландах только часть года, то вы можете иметь право на возврат налога из-за переплаты подоходного налога и взносов в национальное страхование. Вы можете запросить возврат денег непосредственно в налоговой инспекции или во время подачи налоговой декларации.

Если вы живете за пределами ЕС, вы можете запросить возврат НДС по любому товару, купленному в Нидерландах, при условии минимальной цены покупки.

Владельцы домов — голландские налоговые резиденты, которые владеют и живут в собственности с ипотекой, могут получить налоговые льготы по выплате процентов по ипотечным кредитам. Владельцы недвижимости также обязаны уплачивать ежегодные налоги на недвижимость ( OZB, onroerende zaakbelastingen ) в местный муниципалитет, основанный на предполагаемой стоимости недвижимого имущества (известной как WOZ, onroerende zaken ).

Налоги на смерть — если вы умрете, находясь в Нидерландах, то все ваше имущество должно будет платить налоги на наследство с некоторыми исключениями. Ставки варьируются от 10% до 40%.

Обратите внимание, что эта статья предназначена только для информационных целей, поэтому мы не можем предоставить личную финансовую консультацию. Налоговое законодательство может быть изменено, поэтому, пожалуйста, обратитесь к квалифицированному финансовомуспециалисту.

Жизнь в Нидерландах: визы, вид на жительство, разрешения на работу

Заработная плата в Нидерландах

Здравоохранение в Нидерландах

Как найти съемную квартиру в Нидерландах

Как открыть счет в голландском банке

Коммунальные услуги в Нидерландах

Налогообложение в Нидерландах

Поиск работы в Амстердаме, Нидерланды

Покупка квартиры или дома в Амстердаме / Нидерланды

Цены в супермаркетах Нидерландов

Обучение в Нидерландах

Амстердам / Нидерланды

Роттердам — Нидерланды

Как Работать фрилансером в Нидерландах

Гаага — Нидерланды

Налоги в Нидерландах для юридических и физических лиц

Основные данные

1. Физические лица выплачивают государству до 52% от собственных доходов.         
2. Для юридических лиц применяется ставка в размере до 25%.              
3. Налог на прирост капитала отсутствует, так как данный тип дохода включается в основную налоговую базу.           
4. НДС колеблется в диапазоне 6-21%.
5. Гербового сбора и государственной пошлины нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Нидерландах

Подоходный налог для юридических лиц в Нидерландах

Распространяется на компании бизнесменов-резидентов, а также на иностранные предприятия, получающие доходы от граждан страны. Резидентами также считаются все фирмы, прошедшие регистрацию на территории Голландии. В качестве местной может рассматриваться и фирма иностранного предпринимателя в случае, если в пределах границ юрисдикции находится ее управляющий офис или место проведения собраний акционеров.

Налог на прибыль в Нидерландах высчитывается из нескольких видов доходов в совокупности. К ним относятся: прибыль от торговли или оказания услуг, проценты, прибыль от иностранных филиалов и прирост капитала. Если общая сумма не превышает 200 тысяч евро, ставка составляет 20%, в противном случае – 25%. Для оплаты пошлины необходимо подать декларацию. Она составляется бухгалтерским отделом предприятия и передается в государственную службу не позднее 1 июня года, следующего за отчетным периодом.

Если бухгалтер не успел вовремя сдать или оплатить декларацию, фирму ждет административное наказание. В случае обнаружения попыток мошенничества или отмывания денег последует возбуждение уголовного дела. Дополнительные сведения:

1. Прирост капитала, возникший вследствие торговли акциями собственной компании, от налогов освобождается.
2. Максимальный срок перенесения убытков – 9 лет. Для предприятий, 90% деятельности которых отводится под услуги финансирования, существуют особые правила.
3. Дивиденды, которые получает компания-резидент Голландии или Нидерландов, освобождаются от пошлин.
4. Налоговый год совпадает с календарным, если иное не указано в Уставе компании или учредительном договоре.

Отдельные правила и льготы существуют для инноваций. Доход, получаемый от личной интеллектуальной собственности, облагается ставкой 5%. Для ученых, ведущих разработки или исследования в любой области полагаются не только налоги, но и льготы с пособиями. В результате расчетов и вычета подоходной пошлины получается, что в итоге у исследователя остается 13,5% государственных денег.

Информация для физических лиц

Ставка зависит от подданства плательщика. Резиденты переводят исчисления с общемирового дохода, но налоги в Нидерландах для россиян и других иностранцев взимаются только с заработной платы или другой прибыли, полученной от источника на территории юрисдикции. Все доходы физических лиц делятся на три категории: от трудовой деятельности, от дивидендов и процентов, от накопленных сбережений.

1. Первая группа облагается прогрессивной ставкой от 5,85 до 52% в зависимости от уровня прибыли.
2. Вторая категория подлежит взиманию 25% дохода в случае, если размер участия контрагента превышает 5% от выпущенного капитала предприятия.
3. Третья группа: если сумма сбережений менее 21139 евро – не облагается налогом, при наличии больших накоплений ставка составляет 1,2% от чистой стоимости активов.

Третья категория может включать и налог на имущество в Нидерландах, так как под сбережениями и капиталовложениями понимаются не только акции, материальные блага, но и недвижимость в виде запасного участка земли или второго дома. Гостям страны и резидентам также стоит обратить внимание на налоги на доход от недвижимости в Нидерландах. Пошлиной облагаются такие операции, как: продажа, сдача в аренду, передача прав.

НДС в Нидерландах

Оплачивается частными и юридическими лицами при экспорте продукции на территорию страны, реализации товаров, оказании услуг. Стандартная ставка увеличилась в 2012 году на 2% и на данный момент составляет 21%. Сниженная ставка 6% распространяется на такие группы товаров и услуг, как: продукция типографий, медикаменты, продукты питания, перевозки пассажиров. Ставка 0% предусмотрена только для вывоза товаров в страны ЕС.

Голландские налоговые законы

Если вы проживаете в Голландии или получаете доход в Голландии, вам необходимо следовать национальные законы о налогообложении, Будучи резидентом (проживающим в Голландии) или нерезидентом (иностранным) налогоплательщиком, получающим доход в Нидерландах, вы должны будете платить подоходный налог в Голландии.

Налогооблагаемые виды дохода Нидерландов

В голландском налоговом законодательстве признаются виды дохода 3, облагаемые налогом. Они классифицированы в коробки. Вставка 1 относится к доходу, связанному с владением жильем или работой, то есть с заработной платой, коммерческой прибылью, пенсией, регулярными выплатами и недвижимостью, занимаемой владельцем. Box 2 покрывает значительный процентный доход, а Box 3 представляет доход от инвестиций и сбережений.

Система налогообложения в Голландии довольно сложна, и вы можете в конечном итоге платить до одной четвертой своего личного дохода в виде налогов, но все ставки зависят от характера выполняемой работы и вашего места жительства, среди прочих факторов. Лица, облагаемые налогом в соответствии с голландским законодательством, должны представлять свои декларации в цифровом виде к началу апреля каждого года. Если это невозможно из-за определенных обстоятельств, продление срока может быть предоставлено по запросу.

Налоги, взимаемые с резидентов / нерезидентов Нидерландов

В форме налоговой декларации резиденты Нидерландов обязаны декларировать свои доходы, полученные по всему миру, включая суммы, которые Голландия не может облагать налогом в соответствии с международными или национальными правилами. Доходы от занятости, прибыль от бизнеса и прирост капитала, полученные в зарубежных странах, попадают в список таких доходов. Нерезиденты могут выбрать, будут ли они рассматриваться как резиденты в отношении налогообложения. Лица, имеющие статус налогоплательщиков-резидентов, должны декларировать свои доходы по всему миру, разрешив возможность налогообложения этого дохода в другой стране. Чтобы избежать двойного налогообложения, Голландия предлагает налоговые льготы (или налоговые льготы) против собственного налога. Опытный голландский адвокат может проконсультировать вас относительно наиболее удобных возможностей для вашего бизнеса.

Голландский подоходный налог с предприятий (CIT)

Компании в Голландии и отдельные организации, созданные в других странах и получающие доход из голландских источников, несут ответственность за подоходный налог с предприятий (CIT), Компании с капиталом, состоящим из акций, кооперативов и других субъектов, осуществляющих деятельность, входят в перечень типов компаний, подлежащих налогообложению. Все компании должны подавать налоговые декларации каждый год. Срок подачи заявок — пять месяцев после окончания соответствующего года. Все налоги должны быть оплачены в течение двух месяцев после оценки квитанции.

Налог на добавленную стоимость является, как таковой, потребительский налог, включенный в цену, уплачиваемую конечным клиентом за конкретную услугу или продукт. В соответствии с законодательством ЕС НДС применяется для предоставления товаров, услуг, ввоза и приобретения товаров. В Голландии действуют три разные ставки НДС: стандартная ставка 19%, специальная ставка 6% на лекарства, продукты питания, газеты и книги, а также ставка 0% для международной торговли, позволяющая осуществлять экспорт товаров без НДС.

Если вам нужна дополнительная информация и личные консультации относительно вашего бизнеса, пожалуйста, свяжитесь с нашими местными юристами.

Голландская налоговая система и налоги в Нидерландах

В этом обзоре вы можете узнать о том, как работает налоговая система в Нидерландах, в частности о годовой налоговой декларации Нидерландов.

Различные виды налогов в Нидерландах

Независимо от того, являетесь ли вы гражданином Нидерландов или эмигрантом, вы обязаны платить налоги, если вы зарабатываете деньги, живя в Нидерландах.

Belastingdienst (голландская налоговая служба) собирает налоги различными способами. Вот основные типы налогов, с которыми вы, скорее всего, столкнетесь в Нидерландах:

Подоходный налог ( inkomstenbelasting )

Если вы зарабатываете деньги или работаете в Нидерландах, вам необходимо уплатить налог с вашего дохода.Вы декларируете свой подоходный налог в своей годовой налоговой декларации ( aangifte inkomstenbelasting ), которую можно сделать онлайн или с помощью голландского налогового консультанта.

Если вы работаете в компании, ваш подоходный налог будет удерживаться вашим работодателем из вашей зарплаты, это называется налогом на заработную плату (который содержится в налоге на заработную плату). Если вы работаете не по найму в Нидерландах, вы должны рассчитать и уплатить подоходный налог с помощью годовой налоговой декларации.

Налог на заработную плату ( loonheffing )

Налог на заработную плату — это налог и другие взносы, которые работодатель удерживает из заработной платы работника, что избавляет работника от необходимости платить их позже в качестве подоходного налога.Налог на заработную плату состоит из налога на вашу зарплату (налог на заработную плату или loonbelasting ) и взносов на государственное страхование на пенсии, пособия по безработице и других голландских пособий и пособий.

Ваш налог на заработную плату вычитается из вашей зарплаты каждый месяц. Эмигрантам важно помнить о вычетах при обсуждении условий заработной платы и трудового договора для новой работы. Существует большая разница между вашей брутто-зарплатой ( bruto salaris) , которая включает налог, и вашей чистой зарплатой ( netto salaris ) после вычета налогов.

НДС с продаж (BTW / omzetbelasting )

Belastingdienst также собирает налоги через налог с продаж или подоходный налог ( omzetbelasting ), известный в Нидерландах как BTW ( over de toegevoegde waarde ). Все предприятия, за исключением некоторых фондов и ассоциаций, должны добавлять BTW к цене своих товаров и услуг. Существует три разных уровня BTW: 0%, 9% и 21% (наиболее распространенная ставка).

Компании (включая фрилансеров) должны рассчитывать заработанную и потраченную BTW с помощью квартальной налоговой декларации ( BTW aangifte ).Затем они платят эту сумму Belastingdienst. Список других видов налогов можно найти в конце этой страницы.

Годовая налоговая декларация ( aangifte inkomstenbelasting )

Даже несмотря на то, что налог на заработную плату уже был удержан из вашей брутто-зарплаты в качестве авансового сбора или платежа по вашему подоходному налогу, вам часто все же необходимо заполнить годовую налоговую декларацию. Налоговая служба Нидерландов проинформирует вас, если от вас потребуется это сделать.

Налоговая декларация необходима для уравновешивания вашего «предоплаченного» налога с другими финансовыми аспектами, такими как:

• Доход вашего партнера.
• Ипотека.
• Дополнительный доход, сбережения или инвестиции.
• Налоговые вычеты, такие как расходы на учебу или здравоохранение.

Нужно ли мне подавать голландскую налоговую декларацию?

Финансовый год в Нидерландах длится с 1 января по 31 декабря. В январе вы получите письмо ( aangiftebrief ) от Belastingdienst с просьбой заполнить налоговую декларацию за предыдущий год. Если ваши финансовые дела просты и не включают ни одного из вышеперечисленных элементов, вы можете не получить письмо и вам может не потребоваться подавать годовую налоговую декларацию.Вы всегда можете посетить филиал Belastingdienst или позвонить в BelastingTelefoon по телефону 0800 0543, чтобы узнать, нужно ли вам заполнить налоговую декларацию и / или запросить письмо.

Какой срок подачи налоговой декларации в Нидерландах?

Срок подачи вашей годовой налоговой декларации — с 1 марта по 30 апреля, если вы или ваш бухгалтер не запросите продление ( uitstel aangifte ). Вы можете сделать это через веб-сайт BelastingTelefoon или Belastingdienst (вам понадобится ваш DigiD).Если вы не подадите налоговую декларацию или не запросите продление до 1 мая, вас могут оштрафовать.

Система ячеек в налоговой декларации

Доходы в голландской налоговой декларации в Нидерландах делятся на три категории: поле 1, поле 2 или поле 3 (названные в честь флажков в форме). Каждое поле относится к разным видам доходов и имеет разные налоговые ставки. Вот обзор категорий ящиков и их различных источников дохода:

Вставка 1: Доход от зарплаты

Доход в ячейке 1 облагается налогом по разным ставкам в зависимости от того, сколько вы зарабатываете.В таблице ниже указаны ставки, применяемые к вашей валовой заработной плате.

Вставка 1 налоговые ставки на 2020 год

Вставка 1 налоговые ставки на 2019 год

Вставка 1 налоговые ставки за 2018 год

* Включает взнос в национальное страхование 27,65%

Вставка 1 налоговые ставки за 2017 год

В этой таблице перечислены ставки / скобки подоходного налога ( tarieven ) для лиц моложе пенсионного возраста:

* Включает 27,65% взноса в национальное страхование.

Доход в графе 1 включает, среди прочего:

• Заработная плата за вашу работу или работу.
• Доходы от вашего бизнеса.
• Доход фрилансера, художника, няни или профессионального спортсмена.
• Доходы от пенсий и пособий.
• Чаевые, например чаевые.
• Иностранные доходы.

Вычеты из вставки 1 включают, среди прочего:

• Собственные расходы на домовладение.
• Расходы на доходы, такие как премии по аннуитетам.
• Алименты и прочие алименты.
• Специфические медицинские расходы.
• Временное пребывание в доме для инвалидов.
• Стоимость обучения и прочие расходы на обучение.
• Техническое обслуживание исторического здания.
• Отказ от венчурного капитала.

Вставка 2: Доход от доли в компании с ограниченной ответственностью

Вставка 2 охватывает доход от значительной доли или владения (не менее 5%) в компании с ограниченной ответственностью, такой как BV. В 2018 и 2019 годах доход во вставке 2 облагался налогом по ставке 25%, в 2020 году доход во вставке 2 облагался налогом по ставке 26,25%.

В графе 2 «Доходы» включены:

• Регулярные выплаты, такие как дивиденды.
• Прирост капитала, например, по акциям.

Вставка 3: Активы и сбережения

Вставка 3 охватывает доход от активов, таких как сбережения и инвестиции. Стоимость ваших активов за вычетом долгов рассчитывается один раз в год, 1 января, чтобы определить чистую стоимость вашего капитала. Каждый имеет право на размер необлагаемого налогом капитала ( heffingsvrij vermogen ).

2020 Суммы необлагаемого налогом капитала

В 2020 году вы можете иметь активы стоимостью до 30.846 евро на человека и 61 692 евро на пару без налогообложения.

2019 Суммы необлагаемого налогом капитала

В 2019 году вы можете иметь активы стоимостью до 30 360 евро как физическое лицо и 60 720 евро как пара, без налогообложения.

Сумма необлагаемого налогом капитала на 2018 год

В 2018 году вы можете иметь активы стоимостью до 30 000 евро как физическое лицо и 60 000 евро как пара, без налогообложения.

Если вы старше пенсионного возраста, то эти значения выше.

Налог, рассчитанный на капитал

Налог на капитал сверх необлагаемых налогом сумм рассчитывается в соответствии с тремя скобками (2020):

Ранее Belastingdienst предполагала, что вы получаете доход ( voordeel ) в размере 4% от стоимости ваших активов. Этот доход облагался налогом по ставке 30%, в результате чего эффективная фиксированная ставка налога на активы составляла 1,2%.

Активы вставки 3 включают:

• Акции и акции.
• Банковские и сберегательные счета.
• Второй дом или инвестиционная недвижимость.
• Страховой полис эндаумента (если он не связан с жилым помещением, занимаемым владельцем).

Исключения из блока 3

Некоторые активы освобождены от налогообложения в блоке 3, в том числе:

• Имущество, в котором вы живете (если оно вам принадлежит).
• Движущееся имущество, такое как мебель, предметы искусства или автомобиль (если они не являются инвестициями).
• Некоторые виды страхования.
• Инвестиции в леса, природу или в определенные зеленые, социальные, этические, культурные проекты или проекты стартапов.

Правило 30%

Правило возмещения 30% является налоговым преимуществом для некоторых иностранных сотрудников в Нидерландах. Наиболее важным преимуществом является то, что налогооблагаемая сумма вашей валовой голландской зарплаты снижена со 100% до 70%. Таким образом, 30% вашей заработной платы не облагаются налогом. Посетите правящую страницу 30% для получения дополнительной информации.

Голландские налоги и нерезиденты

Если у вас есть доход из другой страны или вы живете за пределами Нидерландов и имеете доход в Нидерландах, вам обычно необходимо подавать годовую налоговую декларацию в Нидерландах.Если вы переехали в Нидерланды или из Нидерландов в течение года, то подача налоговой декларации может быть разумным шагом, поскольку вы можете иметь право на возврат значительной суммы налога.

Налоговые партнеры в Нидерландах

Belastingdienst имеет широкую интерпретацию того, кем может быть ваш налоговый партнер ( fiscaal partner ). Чаще всего вашим налоговым партнером является человек, с которым вы состоите в браке, зарегистрировали партнерство или просто живете в отношениях.

Общие налоговые льготы и налоговые льготы

Каждый налогоплательщик в Нидерландах имеет право на получение общей налоговой льготы ( algemene heffingskorting ), и каждый работающий имеет право на получение налоговой льготы по труду ( arbeidskorting или loonheffingskorting ).Обе налоговые льготы в Нидерландах рассчитываются и зачисляются на баланс вашей заработной платы вашим работодателем, поэтому для их получения не нужно ничего делать. Если вы работаете на себя, то налоговые льготы рассчитываются при заполнении годовой налоговой декларации.

Размер вашего налогового кредита зависит от того, сколько вы зарабатываете, и уменьшается по мере увеличения вашего дохода:

Другие налоговые льготы в Нидерландах

В Нидерландах существует несколько видов налоговых льгот ( toeslagen) для людей с низким доходом. К ним относятся:

Другие формы налогообложения в Нидерландах

В Нидерландах существует множество других форм прямого и косвенного налогообложения.К ним относятся:

Налог на импорт ( douane )

Налог, уплачиваемый за товары, полученные или ввезенные из-за границы. Сумма зависит от стоимости товаров и от того, получаете ли вы их как физическое лицо или для своего бизнеса. Если вы, как физическое лицо, получаете товары на сумму более 22 евро из-за границы, вам необходимо будет заплатить минимум 2,5% импортных пошлин и BTW. Налог на импорт также применяется к покупкам в Интернете.

Налог на автотранспортные средства ( motorrijtuigbelasting )

Этот налог уплачивается, когда вы покупаете или импортируете автотранспортное средство, или когда транспортное средство зарегистрировано на ваше имя.Сумма зависит от типа транспортного средства (легковой автомобиль, фургон, мотоцикл, грузовик и т. Д.), Веса и вида топлива. Подпадает под категорию экологического налога.

Налог на наследство ( erfbelasting )

Налог на имущество, приобретенное по наследству после смерти человека, если его имущество и финансовые дела находились в Нидерландах.

Налог на дарение ( schenkbelasting )

Налог, уплачиваемый со стоимости всего, что принято в качестве подарка от резидента Нидерландов.

Корпоративный налог ( vennootschapsbelasting )

Применяется к компаниям, основанным в Нидерландах, и к тем, которые получают доход из Нидерландов, но не зарегистрированы здесь.

Налог на передачу права собственности ( overdrachtsbelasting )

Налог на передачу собственности должен уплачиваться покупателем при покупке недвижимости или бизнеса. Наиболее распространенная форма налога на передачу собственности применяется, когда кто-то покупает дом или квартиру, ставка для которой в настоящее время составляет 2% от стоимости недвижимости.

Налог на азартные игры ( kansspelbelasting )

В 2020 году налог на азартные игры в размере 30,1% должен быть уплачен с призов на сумму более 449 евро, выигранных в любой азартной игре.

Голландские налоговые штрафы

С 1 июля 2015 года налоговая служба Нидерландов увеличила штрафы за незаявленный доход. Штраф за добровольное декларирование скрытого дохода, богатства или наследства увеличился с 30 до 60%. За скрытый доход, обнаруженный Belastingdienst, грозит штраф до 300%.Однако с 2018 года добровольное раскрытие информации больше не является вариантом для налогоплательщиков с незарегистрированными сбережениями и инвестиционным доходом.

Голландский калькулятор дохода

Чтобы рассчитать чистую зарплату, вы можете воспользоваться калькулятором дохода Blue Umbrella:

.

Налогообложение в Нидерландах — AmsterdamTips.com

В Нидерландах очень высокие налоги, особенно для физических лиц-резидентов, хотя есть несколько налоговых льгот для экспатов. С другой стороны, ряд транснациональных корпораций переводят прибыль через Нидерланды, чтобы смягчить налогообложение в других юрисдикциях.

Эта статья предлагает краткий обзор налогообложения в стране для физических лиц. Из-за сложного характера налоговых вопросов, а также языкового барьера вам настоятельно рекомендуется обратиться за квалифицированной профессиональной помощью при заполнении налоговой декларации.

Регистр — Резиденты Нидерландов должны иметь BSN ( burgerservicenummer — номер службы поддержки граждан) , который является налоговым номером, примерно эквивалентным номеру национального страхования в Великобритании, номеру социального страхования в США или налоговому файлу. номер в Австралии. Номер также является общим идентификатором, необходимым для других государственных служб и здравоохранения. Также см. 10 основных шагов для эмигрантов, прибывающих в Нидерланды

Нидерландский налоговый департамент — Нидерландский налоговый департамент известен как Belastingdienst (Belasting = налог, dienst = обслуживание).Он отправляет самую стандартную корреспонденцию в синем конверте, однако есть долгосрочные планы по постепенному отказу от этого и переходу на платформу только для цифровых технологий. Большая часть общения и информации на голландском языке; Сотрудники налоговой службы обычно говорят только на голландском, даже с иностранными клиентами! Доступны пояснительные примечания и формы на английском языке; на его веб-сайте имеется ограниченная информация на английском языке здесь ; бесплатная телефонная линия для налогов для жителей (0800-0543) доступна только на голландском языке.

Голландская налоговая декларация — Если вы работаете или инвестируете в Нидерланды, вас могут пригласить / потребовать заполнить голландскую налоговую декларацию ( aangifte ), которая охватывает календарный год.Налоговые декларации могут быть поданы онлайн либо бухгалтером, либо физическим лицом с использованием DigID , онлайн-платформы управления идентификационной информацией, управляемой правительством Нидерландов. Будьте готовы заплатить 500-600 евро, чтобы бухгалтер подготовил стандартную налоговую декларацию в Нидерландах.

В зависимости от вашей ситуации вы можете быть полностью резидентом Нидерландов, частично резидентом или нерезидентом для целей налогообложения. Большинство людей, живущих и работающих в Нидерландах, будут считаться резидентами. Быть резидентом означает, что вы облагаетесь налогом на свой доход и активы по всему миру, однако вы можете использовать стандартные льготы.Те, кто живет за пределами Нидерландов, но получает налогооблагаемый доход в Нидерландах, обычно не являются резидентами, хотя могут считать себя резидентами.

Если вы переехали или покинули Нидерланды в течение налогового года, вам нужно будет заполнить налоговую декларацию M Form . В других особых случаях налогоплательщикам-нерезидентам необходимо заполнить форму C Form ; Те, кто не проживает в Нидерландах, но считаются налогоплательщиками-резидентами, должны заполнить форму P .В зависимости от даты окончания срока подачи вашей налоговой декларации вы (или ваш бухгалтер) можете попросить о личном продлении на несколько месяцев. Срок подачи стандартной налоговой декларации — 1 апреля.

Вкратце, в стандартной голландской налоговой декларации есть поля с 3 категориями для различных типов налогооблагаемого дохода. Вставка 1 применяется к доходу от занятости и домовладению , Вставка 2 применяется к доходу от существенной доли в компании , а Вставка 3 — к сбережениям и инвестициям во всем мире .

Ставки налога в Нидерландах — В Нидерландах одни из самых высоких налогов на прибыль в мире — применяются диапазоны прогрессивных налоговых ставок на 2019 год , которые включают взносы в национальное страхование:

от 0 до 20 384 — 36,65% (9% налога + 27,65% национального страхования)
от 20 384 евро до 34 300 евро — 38,10% (10,45% налога + 27,65% национального страхования)
34 300 евро до 68 507 — 38,10 % налог
€ 68,507 и выше — 51,75% налог

В Европе только Бельгия, Дания, Франция, Португалия и Швеция имеют более высокую максимальную ставку налога.Сотрудник, зарабатывающий 100 000 евро, фактически должен будет заплатить около 42 100 евро подоходного налога. Чтобы получить приблизительное представление о вашей чистой зарплате, посмотрите этот налоговый калькулятор . Налогоплательщики с более низким доходом получают личный налоговый кредит в размере около 2 477 евро; индивидуальные предприниматели ( zelfstandigen zonder personeel или zzp) также получают налоговый вычет ( zelfstandigenaftrek ) в размере 7280 евро.

Семья — Супружеские пары и / или пары, проживающие совместно, могут быть финансовыми партнерами (при определенных условиях), что может сделать разделение дохода и вычетов более эффективным для вашей комбинированной налоговой декларации.Для тех, у кого есть дети, доступны различные налоговые льготы.

30% Правило — Если вы наняты или переведены из другой страны на должность в Нидерландах, вы можете претендовать на 30% -ное правило — это когда только 70% вашей зарплаты будет облагаться налогом, что эффективно снижает налоговую ставку. Вы должны обладать «конкретным опытом» в своей области, и будут применяться требования к минимальной заработной плате для данной должности. Чтобы получить это решение, вы и ваш работодатель должны подать подробное заявление в налоговую инспекцию.

Платы за увольнение — Если вы потеряете работу, любая выплата за увольнение будет считаться доходом, поэтому вы будете облагаться налогом по самому высокому диапазону налоговых ставок. В некоторых случаях налог может быть уменьшен за счет более долгосрочного страхования.

Налог на богатство — В Нидерландах существует налог на богатство (вставка 3) на сбережения, имущество и инвестиции, где прибыль облагается налогом по ставке 30%. Налог уплачивается с фиктивной прибыли, размер которой зависит от размера заявленных активов.Исключение составляет первые 30 360 евро для физических лиц и 60 720 евро для финансовых партнеров. В 2019 налоговом году уровни налогообложения относятся к активам от 0 до 71 650 евро, от 71 651 до 989 736 евро и выше 989 737 евро. Эффективные ставки постепенно увеличиваются для каждой последующей полосы — примерно на 0,58%, 1,34% и 1,68% соответственно. Этот налог на богатство означает отсутствие налога на прирост капитала для инвестиций.

Корпоративные налоги и дивиденды — Ставка корпоративного налога составляет 19% для первых 200 000 евро и 25% для остальных.Дивиденды облагаются налогом в размере 15%. Частные компании с ограниченной ответственностью известны как bv или besloten vennootschap .

НДС — Существует налог на добавленную стоимость, называемый BTW ( Belasting Toegevoegde Waarde ), в размере 21% на большинство товаров и услуг и низкий тариф в 9% на продукты питания, лекарства и другие избранные товары. Если вы управляете бизнесом ( ondernemer ), вам нужно будет взимать BTW с ваших клиентов; с другой стороны, вы также можете вернуть любые BTW из своих расходов. Возврат НДС можно подавать онлайн (обычно ежеквартально) через веб-портал налогового отдела.

Возврат налогов — Если вы проработали в Нидерландах только часть года, вы можете иметь право на возврат налога из-за переплаты подоходного налога и взносов на государственное страхование. Вы можете запросить возврат непосредственно в налоговой инспекции или во время подачи налоговой декларации.

Если вы живете за пределами ЕС, вы можете запросить возврат НДС на любые товары, купленные в Нидерландах, при условии минимальных закупочных цен.

Домовладельцы — Налоговые резиденты Нидерландов, которые владеют недвижимостью с ипотекой и живут в ней, могут получить налоговые льготы при выплате процентов по ипотеке.Будущий статус этого рельефа обсуждается. Владельцы недвижимости также обязаны платить ежегодных налогов на недвижимость ( OZB, onroerende zaakbelastingen ) в местный муниципалитет, который основан на предполагаемой стоимости недвижимого имущества (известной как WOZ, wet waardering onroerende zaken ).

Налог на смерть — Если вы умрете, проживая в Нидерландах, то все ваше имущество должно будет уплатить налог на наследство с некоторыми исключениями.Ставки варьируются от 10% до 40%.

Обратите внимание, что эта статья предназначена только для информационных целей, поэтому мы не можем предоставить какие-либо личные финансовые советы. Налоговое законодательство может быть изменено, поэтому обратитесь к квалифицированному финансовому специалисту.

.

Нидерланды — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Сводки по мировым налогам

• Дом

• Быстрые графики

  • Задний
  • Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
  • Сроки уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
  • Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
  • Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
  • Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
  • Ставки подоходного налога (WHT)
  • Ставки налога на прирост капитала (CGT)
  • Ставки налога на чистое имущество / капитал
  • Ставки налога на наследство и дарение
• Интерактивная карта
• Архивы

• Глоссарий

  • Задний
  • Сокращения общих налогов
  • Коды валют

• Распечатать текущую страницу
• Распечатать сводку корпоративного налога
• Распечатать индивидуальную налоговую сводку

.

Налогообложение в Нидерландах | Информация для экспатов

Правительство Нидерландов получает большую часть своих доходов за счет налогов. Министерство финансов (Ministerie van Financiën) отвечает за исполнение национального налогового законодательства, в то время как Belastingdienst заботится о фактическом исполнении законодательства. Если вы зарабатываете деньги, живя в Нидерландах, вы обязаны платить налоги.

Краткая история налогов в Нидерландах

Люди в Нидерландах платили налоги на протяжении веков.В 18 веке голландское правительство получало доход за счет налогообложения необходимых товаров, таких как дрова, мыло, соль, зерно, мясо, вино, торф, уголь и шерсть. Тогда люди платили одинаковую сумму налогов, независимо от их дохода.

В 1806 году Александр Гогель, в то время министр финансов, ввел систему общих налогов. Подоходный налог ( inkomstenbelasting ) был введен только в 1914 году. Цель этого налога — облагать людей налогом в соответствии с их доходом. Чем больше денег вы зарабатываете, тем больше налогов вам придется платить.

В 1934 году Нидерланды впервые ввели налог с продаж ( omzetbelasting ). В 1968 году этот налог был заменен НДС с продаж. В 1964 году был введен налог на заработную плату ( loonbelasting ).

Голландская налоговая служба (Belastingdienst)

Belastingdienst — это налоговая и таможенная служба Нидерландов. Он входит в состав Министерства финансов. Он заботится о:

• Импорт, экспорт и транзит товаров.
• Выявление мошенничества (фискального, экономического и финансового).
• Сбор и взимание налогов.
• Выплата пособий, связанных с доходом по уходу за ребенком, квартплате и медицинскому обслуживанию.

Голландская налоговая система

С какими основными видами налогов вы столкнетесь, живя и работая в Нидерландах? Вы обязаны заполнять годовую налоговую декларацию? Вот что вам нужно знать о налоговой системе Нидерландов.

Налоговые консультанты в Нидерландах

Заполнять налоги — это не весело.Это верно для большинства голландских граждан, не говоря уже об эмигрантах. Даже Belastingdienst признает это, отсюда их слоган: Leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker (мы не можем сделать это более увлекательным, но мы можем облегчить его).

Если вам нужна помощь с уплатой налогов, вам следует взглянуть на наш список голландских услуг и консультантов в Нидерландах.

30% правило

Вы высококвалифицированный мигрант, работающий в Нидерландах? Если это так, посмотрите, сможете ли вы воспользоваться 30% -ным налоговым преимуществом для экспатов в Нидерландах.

.