все о скрытых владельцах компаний, основные понятия

Правительство РФ постоянно работает над развитием цивилизованных рыночных отношений, регламентируя новые направления экономики, которые еще до недавнего времени относили к так называемому дикому рынку. Актуализируются правила взаимодействия современных хозяйствующих субъектов, в связи с этим закрепляются на законодательном уровне новые понятия. В 2020 году юридически закрепилось понятие «бенефициарный владелец» (или «конечный бенефициар») – это человек, выступающий настоящим владельцем компании в тот момент, когда юридически все права на нее принадлежат другому лицу.

Конечный бенефициар: основные понятия

Если попытаться объяснить, что такое бенефициар, простыми словами, то можно сказать, что это человек, который является настоящим фактическим владельцем фирмы. Он получает основную прибыль от работы своей организации. При желании он может осуществлять деятельность напрямую или за счет владения другими предприятиями. Поэтому даже если юридически права на компанию принадлежат одному человеку, она все равно может быть собственностью другого лица. Существуют разные формы договора бенефициара с номинальным директором организации:

• Обычное номинальное соглашение;
• Трастовая декларация, в которой указаны все права и обязанности учредителей предприятия, а также собственников доверенного имущества;
• Акт о доверительной передаче собственности.

Как правило, раскрытие информации о бенефициаре происходит только в бухгалтерской отчетности. Указанные данные не подлежат широкой огласке. В большинстве случаев с целью их сокрытия фирмы используют номинальных акционеров либо создают оффшоры. Есть ли у ИП бенефициарный владелец? Да, такие случаи тоже встречаются, но в последнее время довольно редко. Полезно узнать, зачем нужна проверка ИП на сайте налоговой службы. Правительство приняло ряд законопроектов, направленных на легализацию бизнеса. В связи с нововведениями требуется идентификация ИП при совершении сделок с кредитными организациями и органами государственной власти.

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

На практике часто встречается вопрос: чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя. Чтобы найти достоверный ответ, следует обратиться к положениям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001. Согласно определению, приведенному в законе, выгодоприобретатель – человек, получающий довольно большую прибыль благодаря действиям своих клиентов. Основанием для получения дохода в таком случае служат разные договоры: агентские, комиссионные, поручительские, договоры на передачу собственности в доверительное управление, договоры на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом.

Бенефициары юридического лица – это люди, которые прямо либо косвенно владеют компанией (на их долю приходится не менее четверти капитала) и могут контролировать все решения номинального директора организации. Они имеют полное право, не раскрывая своей личности, осуществлять следующие действия:

• Принимать участие в составлении и утверждении уставного капитала компании
• Выбирать сферу деятельности фирмы, а также направления её развития
• При желании передавать активы другим лицам
• Присутствовать на собраниях учредителей и принимать в них активное участие
• Голосовать при выборе руководителей

Таким образом, они имеют довольно много общего с выгодоприобретателями: например, они получают доход от своих фирм. Однако есть и несколько существенных отличий. Им предоставляется право лично или опосредованно принимать участие в управлении организацией, но при этом они должны владеть не менее чем двадцатью пятью процентами акций. Прибыль выгодоприобретателей на порядок ниже.

Особенности контроля конечных бенефициаров

Бенефициар – это учредитель или генеральный директор компании, имеющий возможность принимать важные решения в вопросах управления фирмой, а также вмешиваться в работу номинального директора. Поэтому его действия могут заинтересовать сотрудников разных проверяющих органов. Полезно узнать, как осуществляется налоговая проверка ИП.

Представителям власти может потребоваться справка о бенефициарах для того, чтобы исключить совершение крупных финансовых махинаций, операций по легализации незаконно заработанных денежных средств, различных преступных, в том числе и террористических, действий. Полезно прочитать, что проверяет Роспотребнадзор.

Одним из нюансов в сокрытии личной информации является то, что фирма обязана предоставить данные о владельце по запросу контролирующих органов. Кроме того, эти сведения необходимы при подписании договоров с банками либо государственными предприятиями для обеспечения максимальной прозрачности проведения финансовых операций. Бенефициар может принимать любые решения в отношении денежных средств компании, поэтому банки и организации, принадлежащие государству, требуют сведения о нем, чтобы обезопасить себя от возможного хищения.

Правовая защита

Согласно действующему законодательству, используя договор бенефициара с номинальным директором и другие документы, истинный владелец фирмы имеет возможность обратиться в суд для защиты своих прав, которые могут быть нарушены руководством его же организации либо другими лицами. Таким путем часто решаются следующие вопросы:

• Несоблюдение условий, указанных в договоре
• Ведение деятельности, запрещенной законом, или без лицензии
• Уменьшение прав на участие в управлении фирмой
• Различные обстоятельства, ведущие к уменьшению прибыли, и другие проблемы

Полезно прочитать, как определить чистую прибыль организации.

Заключение

Бенефициаром может являться абсолютно каждый человек, владеющий недвижимостью, активами, депозитными счетами и даже страховым полисом. В некоторых случаях в качестве таких субъектов выступают чиновники, оказывающие «поддержку» компаниям, которые принадлежат им самим.

Однако рост компании и, соответственно, увеличение ее прибыльности, требует прозрачности при совершении финансовых сделок. Поэтому каждый должен принять для себя решение – хранить свое имя в тайне или активно заниматься развитием фирмы. При выборе первого варианта истинному владельцу бизнеса следует учитывать, что контролирующие органы все равно способны выявить его.

Юрий Муранов

Главный редактор #ВЗО. Работает на сайте с момента основания. Через Юрия проходят все тексты перед размещением на сайте. Быстро вникает в темы, на которые пишут авторы, включая финансовую, и следит за качеством публикуемых материалов.

[email protected]

(18 оценок, среднее: 4.7 из 5)

кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

• уполномоченным органам,
• налоговым инстанциям;
• федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

• критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
• документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
• особенности ведения досье клиента;
• другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т. д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Особенности установления бенефициара

Следует разделять подходы в определении бенефициара для физических и юридических лиц.

Для юридического лица

Бенефициаром юридического лица  выступает либо один, либо несколько фактических собственников организации, которые имеют право оказывать прямое или косвенное воздействие на компанию. Это воздействие может быть как прямым, так и косвенным.

Сложность выявления бенефициаров утяжеляется тем, что сведения о них могут быть не указаны в документах компании. Или же может быть занижено их официальное участие в ее деятельности. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, к примеру, в следующих случаях:

• при использовании оффшоров;
• при оптимизации налогообложения и уклонении от уплаты налогов;
• при легализации средств, которые были получены криминальным путем.

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим в решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких, как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах.  В этих целях бенефициар имеет право участвовать в собрании акционеров компании.

Для того, чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально сокрыть сведения о его личности, применяются всевозможные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

В качестве примера приведем следующую ситуацию – получение бенефициаром доступа к счетам организации по доверенности, которая выдается «подставным» директором. Бенефициар обладает собственностью посредством акций на предъявителя. Это может также осуществляться с помощью лиц, которые выполняют функции номинальных владельцев акций.

Пример

Приведем пример определения конечного бенефициара юридического лица.

Так, недавно была обнародована информация о конечном бенефициаре концерна «Русал» и УК «Базовый элемент» – Олеге Дерипаске. Он был вынужден раскрыть сведения о структуре собственности данных компаний, испытывая давление международных инвесторов. Для этого Дерипаска был вынужден признать, что он является единственным владельцем указанных компаний.

В данном примере под «конечным бенефициаром» понимается единоличный собственник компании, т.е. Олег Дерипаска. Он может владеть активами  компаний напрямую, или косвенным образом, т.е. через какие-то сторонние структуры.

Для физического лица

Установление сведений о бенефициарах физических лиц затруднено по многим причинам. Это, помимо прочего, объясняется тем, что клиенты не раскрывают данную информацию умышленно, либо неумышленно.

При этом выявление бенефициаров юридических лиц является более простым благодаря наличию в арсенале кредитных учреждений таких информационных порталов, как СПАРК или «Коммерсантъ КАРТОТЕКА», в которых можно найти данные сведения.

Для информации: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это не только «прихоть» российского  уполномоченного органа.

Выделим возможных бенефициаров физического лица:

• законный представитель данного субъекта;
• попечитель.

Это, если не рассматривать варианты, носящие криминальный подтекст. Здесь в качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в схемах по обналичиванию денег, которые участились в нашей стране.

С формальной точки зрения лица, которые их наняли, и будут являться бенефициарами данных клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары могут быть не выявлены банком.

Кто запрашивает такие сведения

В получении достоверной информации о бенефициарных владельцах нуждаются, прежде всего, проверяющие органы. Эти сведения представляются настолько важными по нескольким причинам. Они нужны для организации противодействия:

• «отмыванию» преступных доходов;
• финансированию террористической деятельности;
• махинациям с уплатой налогов;
• незаконным выводам средств за рубеж и т.д.

Помимо проверяющих органов, эта информация нужна и кредиторам при принятии ими обоснованного решения о возможности предоставления средств.

Информацию о бенефициарных владельцах обязаны выявлять кредитные организации, в которых клиенты открывают счета. В анкетах они обязаны указать, действуют ли они в собственных интересах или к выгоде сторонних лиц. Сами же кредитные учреждения передают эти сведения в Росфинмониторинг.

Для оказания противодействия отмыванию преступных доходов кредитные организации должны устанавливать следующие данные о бенефициаре своего клиента: ФИО, подданство, дата рождения, адрес проживания, ИНН, данные паспорта или миграционной карты.

Образец заполнения данных сведений приведен в 115-ФЗ.

Образец заполнения сведений о бенефициарном владельце можете скачать в виде бланков:   ЗДЕСЬ (файл PDF) и ЗДЕСЬ (файл Word).

Права и ответственность бенефициаров

Бенефициар обладает следующими правами:

• распоряжение собственной долей;
• контроль над соблюдением своих обязанностей руководством организации;
• участие в собраниях, проводимых руководством компании, и принятие решений в соответствии с собственной долей в ней;
• получение дохода от результатов функционирования организации.

Бенефициар может защитить свое имущество, заключив договор на трастовое управление.  Однако при нарушении его условий, сам бенефициар будет нести ответственность.

Некоторые нюансы

Не все организации имеют конечных собственников. Так, у некоммерческих организаций они отсутствуют. Это объясняется тем, что целью их деятельности не является извлечение прибыли.

Однако получить сведения о бенефициарах у коммерческой организации не всегда представляется возможным. Поэтому, несмотря на то, что в арсенале кредитных учреждений имеется множество методов выявления конечных бенефициаров, их личность в некоторых случаях может оставаться тайной.

Это объясняется наличием проработанных схем сокрытия конечного бенефициара. Особенно такие случаи характерны для трастовых операций.

Несмотря на всю важность определения бенефициаров, российская законодательная база еще не до конца сформирована и имеет много недоработок.

Итак, схожие на первый взгляд понятия бенефициарный владелец и выгодоприобретатель различаются согласно законодательству страны. Обязанность выявления выгодоприобретателей лежит на кредитных организациях. Корректность работы банков проверяется Росфинмониторингом.

Бенефициар (выгодоприобретатель) – кто такой бенефициарный собственник

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про бенефициаров.

Сегодня вы узнаете:

• Кто такой бенефициар;
• Чем он отличается от выгодоприобретателя;
• Кто такой бенефициарный владелец;
• Как защитить права бенефициара.

Кто такой бенефициар

Бенефициар – заимствованное слово, и чтобы разгадать его суть, нужно обратиться к его французским корням. В переводе с французского, это слово означает «прибыль» или «польза». Поэтому самое простое определение бенефициара – человек, который получает прибыль.

Если говорить на финансовом языке, то бенефициар – то лицо, которому принадлежат приносящие прибыль активы. Но следует сразу оговориться, что это не только те физические и юридические лица, которые фактически владеют всем имуществом той или иной компании. На деле бенефициарами являются все, кто может контролировать (изменять) деятельность организации.

То есть бенефициаром признается лицо, которое имеет право распоряжаться имуществом организации, вне зависимости от того, принадлежит ли оно непосредственно ему, или нет. То есть, это физические или юридические лица, которые де-факто владеют средствами, а следовательно, и самой компанией.

Понятие бенефициарного владельца

То определение, которое законодательство приписывает бенефициарному владельцу, написано в Федеральном Законе №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». В нем сказано, что бенефициарный владелец – лицо, которое прямо или косвенно имеет участие в юридическом лице (25% и более) и может контролировать деятельность этого лица.

То есть бенефициарный владелец – то физическое лицо, которое прямо или косвенно управляет деятельностью компании. На его плечах лежат почти все управленческие решения, а также то, что может полностью повлиять на экономическую деятельность компании. По сути, это лицо, имеющее реальную власть в компании, и управляющее ею.

Тот же нормативный акт содержит определение бенефициара, как лица, к выгоде которого осуществляются операции компании. В том числе и согласно агентских, поручительских и прочих договоров.

Следовательно, полноправными бенефициарами могут являться:

• Наследники и прочие лица, которые приобретают выгоду после смерти получателя любых выплат от юридического лица;
• Арендодатели;
• Лица, владеющие банковскими счетами;
• Клиенты, передающие в доверительное управление имущество или денежные средства;
• Выгодоприобретатели по страховым договорам;
• Реальные владельцы компаний.

Некоторые лица, для полного обеспечения собственной безопасности и отсутствия к ним внимания со стороны государственных органов, стараются скрыть информацию о реальных выгодах и владельцах организаций. Чаще всего, действительные владельцы юридических лиц скрывают всю информацию о себе.

Чтобы не запутаться, нужно сразу разграничить два понятие: бенефициарный владелец и бенефициар. Первый имеет прямую или косвенную возможность влиять на деятельность организации, управлять её и получать доход. Второй же, является обычным выгодоприобретателем, получает прибыль от деятельности организации либо других каких-либо активов. Государственные органы интересует информация только о бенефициарных владельцах компаний, а не о её бенефициарах.

Права и обязанности бенефициара

Согласно законодательству, бенефициар имеет ряд прав, которые защищают его деятельность. Но защита со стороны государства работает, только если лицо государственно зарегистрировано в роли бенефициара той или иной компании, что случается достаточно редко.

Тем не менее в список прав бенефициара входит:

• Распоряжение долей в компании. Бенефициар имеет право полностью или частично продавать часть компании другим акционерам или третьим лицам самостоятельно, без согласия остальных членов совета директоров или другого высшего органа управления;
• Назначать, контролировать и уволнять генерального директора компании на законных основаниях;
• Учавствовать в совете директоров компании, и голосовать в принятии решений согласно доле в предприятии;
• Получать доход, в соответствии с процентом акций (другой долей) компании.

Самым главным правом бенефициара является назначение и контроль за деятельностью генерального директора компании. Бенефициар вправе сам назначать номинального владельца, который будет представлять его интересы внутри фирмы на законном основании, и в случае конфликта интересов также самостоятельно законным путем убирать его с должности.

Но помимо прав, у бенефициара существует и ряд обязанностей:

• Стать на учет в государственных органах;
• Предоставлять всю информацию о себе и компании, бенефициаром которой он является;
• Уплачивать налоги, как бенефициар компании.

Но, как вы можете догадаться, этими правами и обязанностями часто пренебрегают реальные бенефициары различных компаний. Им важнее оставаться в тени, для того чтобы государственные органы не могли распознать, кто получает денежные средства компании, и каким образом они ему достаются.

Через номинальных владельцев – генеральных директоров компаний, бенефициары осуществляют свою деятельность внутри компании, принимая все управленческие решения, но в случае возникновения конфликта интересов, все разногласия решаются согласно с договором, благодаря которому, при грамотном юридическом оформлении, можно заставить человека не только уйти с должности, но и полностью выплатить компенсацию пострадавшему бенефициару.

Защита прав бенефициара

Согласно Российскому законодательству, бенефициар может обратиться в суд, если его интересы нарушили другие бенефициары компании, или же её руководство.

Суд рассмотрит ходатайство в следующих случаях:

• Если были не соблюдены условия договора между компанией и бенефициаром;
• Если компания ведет незаконную или нелицензированную деятельность;
• Если незаконно были уменьшены права бенефициара внутри компании;
• Если компания намеренно скрывала факты ущемления интересов бенефициара;
• В других подобных случаях.

При этом юридически защититься от деятельности номинальных руководителей бенефициар может с помощью договора доверительного управления, который был заключен с этими лицами.

Большинство номинальных руководителей, обладают властью гораздо меньшей, чем у бенефициарного владельца, и он может в любой момент расторгнуть с ними контракт, что повлечет за собой их увольнение, или лишение их должности, а соответственно и всей номинальной власти внутри компании.

Таким образом, бенефициар может в досудебном порядке воспользоваться документарным обеспечением своего положения, и обязать номинальных руководителей не только отказаться от их должности, но и возместить весь ущерб, полученный бенефициаром. Но стоит помнить, что только грамотно составленный договор сможет послужить гарантом соблюдения прав реального бенефициара и владельца компании, в спорах с номинальным руководителем.

Бенефициарный владелец юридического лица

Бенефициарный владелец юридического лица – лицо, или группа лиц, которые имеют прямое или косвенное воздействие на деятельность компании.

Бенефициарный владелец юридического лица – тот человек, голос которого влияет на деятельность организации. Он может участвовать в собрании акционеров, напрямую влиять на политику юридического лица, принимать решение о смене формы собственности юридического лица и в целом любое управленческое решение.

Разглашение данных о бенефициарных владельцах юридического лица чаще всего не допускается. Достаточно часто, в документах подаваемых на регистрацию, а также уставе юридических лиц, реальная деятельность таких лиц в организации намеренно преуменьшается. О том, кто эти люди и какое положение занимают в фирме, по-настоящему известно только банковским сотрудникам, которые ведут их счета, а также коммерческим агентам, совершающим операции от их имени.

Скрывается информация о бенефициарных владельцах юридических лиц в следующих случаях:

• При ведении бизнеса в оффшорных зонах;
• Для того чтобы улучшить налогообложение отдельных лиц и юридического лица в целом;
• При отмывании средств, полученных преступным путем.

Для того чтобы скрыть личность бенефициарного владельца, и оградить его от лишнего внимания государственных органов, могут использоваться трасты и другие фонды, управляющие ценными бумагами, фиктивные исполнительные директора, акции на предъявителя, позволяющие от лица бенефициарного владельца участвовать в деятельности компании и т. д.

Конечный бенефициар

Вот мы и подошли к завершению цепочки бенефициаров.

Конечный бенефициар – то физическое лицо, которое получает реальную прибыль от деятельности компании.

И если обычных бенефициаров – выгодприобретателей, у компании может быть бесчисленное множество, начиная от торговых партнеров, и заканчивая обычными акционерами, то конечный бенефициар всего один, и редко их может быть несколько.

По сути, конечный бенефициар – тот человек, благодаря которому компания осуществляет свою деятельность. И этот человек получает львиную долю от прибыли предприятия, оставаясь при этом в тени. Это выгодно для тех, кто осуществляет свой бизнес теневым путем, отмывая доходы через оффшорные фирмы, а также людям, внимание к персоне которых со стороны государственных органов совершенно невыгодно.

В связи с действием на территории России — 115-ФЗ, банки активно присматриваются к конечным бенефициарам, препятствуя им в отмывании денег полученных преступным путем. Но несмотря на все меры, большая часть денежных средств, полученная конечными бенефициарами, которые никак не фигурируют в документах компании, проходят не одну стадию «отмывания» и попадают на счет к реальному выгодополучателю.

Разглашение сведений о конечных бенефициарах

Кому могут потребоваться сведения о конечных бенефициарах?

В первую очередь это будут государственные органы, которые в рамках 115-ФЗ будут противодействовать отмыванию доходов, финансированию терроризма и незаконному выводу денежных средств за рубеж.

Также эти сведения могут потребоваться и для кредитных организаций. С помощью установления личности конечного бенефициара, банк может оценить риски работы с компанией, её платежеспособность и репутацию, и на основе всех полученных данных, принимается решение о выдаче кредита.

Сообщить все сведения о конечных бенефициарах кредитным организациям обязаны все компании, желающие получить кредит или даже просто открыть счет. При этом нужно заполнить типовые образцы документов в организации.

Также кредитные организации предоставляют информацию о конечных бенефициарах в Росфинмониторинг. Если кредитная организация не будет соблюдать эти требования, то на нее будут навлечены санкции, вплоть до отзыва лицензии.

Также в редких случаях, сами государственные органы могут затребовать информацию о бенифицаре. Помимо действиям в рамках 115-ФЗ, эта информация служит дополнительной гарантией честности партнера при заключении государственных контрактов. Когда информация для таких контрактов представляется в уполномоченный орган, составляется документ – «Сведения о цепочке владельцев». В ней прописываются все реквизиты компании, а также полный перечень всех учредителей и бенефициаров компании, вплоть до конечных.

Также сведения о конечных бенефициарах могут понадобиться и компаниям-партнерам. Чтобы застраховать себя от вовлечения в теневые финансовые схемы, а соответственно и более пристального внимания государственных органов и привлечения к ответственности, нужно узнавать о конечных бенефициарах своих партнеров, до заключения с ними контрактов.

Банковская гарантия: бенефициар и принципал

В кредитовании термин бенефициар применяется в сфере выдачи банковской гарантии. Там фигурирует два лица – бенефициар и принципал. Они являются противоположностями: бенефициар – кредитор, то есть выгодополучатель, а принципал – заемщик. За неисполнение обязательств со стороны принципала, на себя обязательства берет третья сторона – банк-гарант принципала.

То есть, между принципалов и бенефициаром заключается контракт на предоставления кредита принципалу. Он обращается в свой банк, с просьбой выдать ему гарантию, в отношении выданного кредита. И если кредитная организация решает удовлетворить эту просьбу, то этот банк принимает на себя обязательство погасить задолженность и проценты своего клиента, если он будет не в состоянии уплатить эту сумму.

При этом существует и четырехсторонняя форма сделки, при которой, банк принципала предоставляет свою гарантию кредитной организации бенефициара которая, в свою очередь, предоставляет своему клиенту гарантию от своего имени.

Наличие посредника увеличивает стоимость гарантии, но при этом и повышает надежность всей операции, потому что теперь существует два банка, которые имеют прямые или косвенные обязательства перед бенефициаром. Именно благодаря этому, риск неуплаты снижается до минимума.

Банковская гарантия заключается для:

• Гарантированного исполнения обязательств;
• Осуществления платежей в конкретных ситуациях;
• Исполнения работ по государственным и коммерческим контрактам;
• Перемещения товара через таможню.

Но несмотря на то, что номинально, гарантия является банковской, на территории Российской Федерации, по заявлению принципала в роли Гаранта может выступать как юридическое лицо, так и страховая компания. Юридическое лицо берет на себя обязательство, рассчитаться по долгам принципала в случае неуплаты им самим суммы основного долга и процентов бенефициару.

Согласно Российскому законодательству, выдача гарантий относится к перечню банковских операций. Но мировая практика говорит о том, что сужение спектра юридических лиц, которые предоставляют гарантийные услуги может снизить популярность этого инструмента, как обеспечения возвратности кредита.

Благодаря чему, операции по которым будет использоваться этот инструмент, как способ диверсификации рисков, значительно упадет, что может привести к увеличению мошенничества как со стороны банков, так и юридических лиц-принципалов.

Но при этом, если страховая компания выполнит услугу из перечня банковских, то по закону ей положено взыскание или полный отзыв лицензии. И это несмотря на то, что вся сущность страховых компаний подразумевает проведение подобных операций. Ведь именно страховые должны снижать риски неуплаты, путем выставления гарантий (страховки) и последующих выплат, если принципал не выплатил деньги (произошел страховой случай).

В таких условиях, банки выступают своеобразными монополистами на предоставление услуги банковской гарантии. Выгода банка-гаранта может составлять от 2 до 10% от суммы, которая должна будет быть уплачена, если клиент не исполнит свои обязательства. При этом все расходы ложатся на сторону принципала, ведь это ему требуется дополнительное обеспечение, для того, чтобы получить заем или обеспечить свои обязательства перед бенефициаром.

То есть бенефициаром в привычном понимании этого слова, в банковской гарантии является сам гарант, ведь это он получает прибыль от заключения договора гарантии. Также бенефициаром можно называть и кредитора, который получает дополнительную гарантию возврата денежных средств — т. е. дополнительную прибыль.

Организации, не имеющие бенефициаров

Существуют организации, которые по своей природе не могут иметь бенефициаров. Это любые некоммерческие и благотворительные организации, целью которых не является получение прибыли. Они могут не иметь бенефициаров, ведь получения прибыли в их уставе нет, а соответственно и лиц, которые её получают тоже может и не быть.

Но любая коммерческая организация ставит перед собой первостепенную задачу – получение прибыли. И когда есть прибыль, тогда и есть те лица, которые её получают – то есть бенефициары. Но несмотря на столь широкую законодательную базу, а также полномочия у государственных организаций и банковских структур, достаточно часто не получается доподлинно определить реального конечного бенефициара некоторых компаний.

Теневые схемы позволяют сохранять лицо конечных бенефициаров в секрете, укрывая их от лишнего внимания налоговых органов, и позволяя им выводить заработанные преступным путем деньги за рубеж и отмывать их там.

Статистический факт, подтверждающий эту информацию – Кипр, в форме почти беспроцентных займов выдал Российским компаниям за 2014-й год порядка 60-ти млрд. долларов, что почти в 3 раза превысило уровень его ВВП. Это говорит только о том, что объемы вывозимых из страны средств, и отмываемых за рубежом ресурсов, еще огромны.

Бенефициаром в рамках законодательства называют физическое лицо или юридическое лицо, которое прямо или косвенно получает прибыль от деятельности компании. Бенефициар юридического лица (конечный бенефициар) – физическое лицо, которое управляет 25 и более процентами компании, и имеет возможность влиять на деятельность организации.

В установлении личности конечных бенефициаров заинтересованы государственные и банковские органы, для того, чтобы в рамках 115-ФЗ противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма. Банки заинтересованы в конечных бенефициарах для того, чтобы оценить надежность компании, и спрогнозировать вероятность исполнения ею своих обязательств.

На языке банковской гарантии, бенефициар – кредитор, который выдает средства от принципала, и получает гарантию исполнения своих обязательств со стороны банка-гаранта. При этом реальным бенефициаром, в официальном значении вне языка банковских гарантий, здесь является банк-гарант, ведь именно он получает основную выгоду от сделки, выступая гарантом в этих отношениях.

Бенефициарный владелец юридического лица. Кто им является, информация

Содержание страницы

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое может контролировать деятельность компании. Контроль осуществляется как де-юре, так и де-факто.

Вопрос: Какие документы нужно получить для установления бенефициарного владельца от иностранной организации? Когда запрашивать подтверждение иностранного резидентства для применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения?
Посмотреть ответ

Кто такой бенефициарный владелец

Бенефициар – это физическое лицо, принимающее участие в юридическом лице. Размер этого преобладающего участия составляет более 25%. Это же лицо имеет полномочия по контролю над действиями ЮЛ. Значение рассматриваемого понятия зависит от конкретной сферы.

Бенефициарным владельцем могут являться эти лица:

• Арендодатели.
• Держатели счетов.
• Клиенты трастовых фирм, которые отдали свою собственность на условиях доверительного управления.
• Владельцы документарных аккредитивов.
• Реальные владельцы фирм.

Часто сведения о бенефициарном владельце скрываются. Делается это для обеспечения безопасности деятельности компании, а также для предупреждения претензий со стороны государственных структур.

Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах?

Законодательная база

Термин «бенефициар» дан в ФЗ №115 (абзац 13 статья 3). Закон этот регулирует область противодействия отмыванию средств. ФЗ №115 обязывает финансовые учреждения устанавливать бенефициарных владельцев. Там же даны критерии для их выявления. Поправка к ФЗ дана в законе №215. В положении содержатся нюансы обнародования соответствующих сведений ЮЛ. ФЗ обязывает юридических лиц заносить в базы данных информацию о бенефициарах. Сведения должны обновляться раз в год.

Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный владелец?

Определение бенефициаров позволяет увеличить «прозрачность» работы фирм, предотвратить легализацию доходов, добытых преступным путем. Отношения с этими лицами регулируются Положением ЦБ №499. Это Положение содержит следующую информацию:

• Критерии установления бенефициаров.
• Перечень документов для определения скрытых владельцев.
• Правила ведения досье.
• Прочие пункты.

Дополнительная информация раскрывается в письмах Центробанка. Эти письма содержат различные пояснения, разбор исключительных случаев.

Как определить бенефициара

Бенефициарами могут быть как один, так и несколько фактических владельцев фирмы. Отличительный признак таких собственников – наличие возможности различной степени влияния на деятельность компании. Установить бенефициаров, как правило, сложно. Дело в том, что информация о таких владельцах может вовсе не фигурировать в документах фирмы. Также сведения о собственниках могут содержаться в официальных бумагах, но степень их участия может быть занижена. Отсутствие информации о бенефициарах может быть связано с этими причинами:

• Наличие оффшоров.
• Уклонение от налоговых платежей.
• Легализация денег, полученных преступным путем (отмывание).

Для сокрытия бенефициаров используются различные схемы. Для установления скрытых владельцев нужно знать все эти схемы. Как правило, для сокрытия сведений используется особый метод оформления имущества и правоустанавливающих документов. К примеру, лицо получает доступ к счетам фирмы по доверенности. Доверенность предоставляется «подставным» руководителем. В итоге бенефициар фактически наделяется правом собственности на акции на предъявителя. Вместо «подставного» директора могут фигурировать номинальные владельцы ценных бумаг.

ВАЖНО! Существует также термин «конечный бенефициар». Что он обозначает? В процессе установления фактических владельцев выявляется цепочка выгодоприобретателей. Данная цепочка завершается основным получателем выгоды – конечным бенефициаром. Это лицо, получающее доход от работы фирмы.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

В законодательстве других стран бенефициар и выгодоприобретатель – это тождественные понятия. Однако в законах РФ различают эти термины. Бенефициарный владелец – понятие более узкое. Бенефициар, в отличие выгодоприобретателя, владеет большее 25% долей в капитале фирм. У этого лица есть доступ к управлению. То есть бенефициарный владелец – это более значимый участник. По этой причине именно бенефициаров пытаются выявить официальные структуры.

Кому нужны данные о бенефициарных владельцах

Информация запрашивается для противодействия следующим правонарушениям:

• Легализация денег, приобретенных незаконным путем.
• Финансирование террористических структур, преступных группировок.
• Неправомерный вывод денег на иностранные счета.

Информация может запрашиваться также частными ЮЛ. К примеру, это могут быть финансовые учреждения, предоставляющие кредиты. Для выдачи займа учреждение запрашивает информацию о бенефициарах. Эти сведения позволяют оценить репутацию фирмы, а также проанализировать риски кредитования. Финансовые компании, в свою очередь, предоставляют соответствующую информацию Росфинмониторингу. Под финансовыми компаниями понимаются следующие субъекты:

• Представители рынка ценных бумаг.
• Страховые организации.
• Ломбарды.
• Лизинговые фирмы.
• Кредитные учреждения.

Информация о бенефициарах должна передаваться следующим структурам:

• Уполномоченные органы.
• Налоговые структуры.
• Федеральные подразделения исполнительной власти.
• Различные государственные и муниципальные структуры.
• Коммерческие фирмы, связанные с государственными структурами.

Если фирмы отказываются предоставить нужные сведения, на них накладывается штраф. Данные о бенефициарном владельце запрашиваются при заключении контрактов, касающихся государственных закупок. Фирма в ответ на запрос должна отправить документ, включающий в себя информацию о собственниках, в том числе физических лицах, которые считаются учредителями.

Права бенефициаров

Бенефициарный владелец получает права только в том случае, если отношения с ними оформлены официально. Рассмотрим права бенефициаров:

• Распоряжение своей долей в фирме. К примеру, лицо может продавать свою долю.
• Контроль над исполнением обязанностей руководителем фирмы.
• Назначение на должность и увольнение гендиректора.
• Участие в различных собраниях: акционерных, учредительных.
• Получение прибыли от работы фирмы в объеме дивидендов.

Точный перечень прав зависит от того, в какой именно области работает бенефициарный владелец.

Защита прав бенефициара

Права бенефициарного владельца часто нарушаются. Рассмотрим самые распространенные правонарушения:

• Несоблюдение достигнутых ранее соглашений.
• Сокращение возможности контроля над деятельностью фирмы.
• Ограничение доступа к сведениям о фактическом положении дел.
• Ограничение возможности получать доход.

ВАЖНО! Для предупреждения нарушения прав рекомендуется оформлять соглашения в письменном виде. В договоре нужно прописать положения, устанавливающие контроль над организацией. В них можно вписать пункты о необходимости неразглашения информации, возмещения ущерба от неправомерных или непрофессиональных действий.

Может ли компания существовать без бенефициаров?

Компании, в состав которых не входят бенефициарные владельцы, – это, как правило, некоммерческие субъекты. То есть целью их деятельности не является извлечение прибыли. Если это коммерческий субъект, всегда будут лица, которые являются конечными получателями дохода. Однако часто определить конечного бенефициара почти невозможно.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что государственные структуры пытаются установить бенефициарного владельца, в результате редко возможно получить всю нужную информацию. Связано это с тем, что существует неограниченное число схем, служащих для сокрытия личности бенефициара.

Бенефициарный владелец юридического лица — кто это?

Кто такой бенефициарный владелец в ООО?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица — это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями. Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером с преобладанием на 25% и более по сравнению с другими участниками.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

• принимать участие в собраниях владельцев акций;
• влиять на выбор руководителя компании;
• выбирать сферу деятельности предприятия;
• распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

• использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
• уклонение от уплаты налогов;
• легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Бенефициар и выгодоприобретатель — в чем разница?

Стоит отличать сущность понятия «конечный бенефициар» от понятия «выгодоприобретатель». В качестве последнего, согласно абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115, может выступать любой субъект, получивший доход или иную выгоду от деятельности компании. Основанием получения выгоды может стать исполнение различных договоров:

• агентских;
• комиссионных;
• поручительских;
• доверительного управления и пр.

Однако выгодоприобретатель не может принимать участия в распределении прибыли и управлении компанией по причине отсутствия у него доли в ее уставном капитале. Таким образом, понятие «конечный бенефициар» является более узким, чем понятие «выгодоприобретатель», т. к. к первой категории субъект может быть отнесен лишь в том случае, если он обладает определенной законом долей в капитале компании, а также получает выгоду от осуществления ею своей деятельности. Именно поэтому при выявлении нарушений законодательства предприятием контролирующие органы в первую очередь проводят проверки в отношении бенефициаров, решения и указания которых задают основное направление его работы.

Конечный бенефициар юридического лица

В число собственников предприятия могут входить не только физические, но и юридические лица, которые имеют одного или нескольких владельцев. В особо сложных случаях количество звеньев в такой цепочке может достигать нескольких десятков. Чтобы установить, кто на самом деле является владельцем предприятия, обладающего полномочиями, которые позволяют контролировать и регулировать его деятельность, необходимо найти конечного бенефициара. Конечный бенефициар — это лицо (или группа лиц), которое реализует свое право осуществления контроля над деятельностью предприятия косвенно, с привлечением третьих лиц, номинально наделяя их полномочиями по принятию стратегически важных решений.

Подпишитесь на рассылку

В том случае, если конечный бенефициар намеренно скрывает сведения о себе, создает видимость передачи права управления третьему лицу, регистрируя на него крупные банковские счета и заключая от его имени серьезные сделки, в дело вступают правоохранительные органы. Их основной задачей является изучение принадлежащих компании счетов и формирование цепочки их владельцев, которая в итоге должна привести к истинному собственнику юридического лица. Подобный подход позволяет снизить объемы легализации средств, полученных преступным путем, а также обеспечить прозрачность иных сделок, в том числе проводимых с привлечением крупных государственных и частных компаний.

Идентификация конечного бенефициара

Обязательным условием сотрудничества предприятия с государственными заказчиками и кредитными организациями является предоставление информации о его бенефициарах, которая включает:

• паспортные данные;
• адрес официальной регистрации и фактический адрес проживания;
• ИНН;
• иные сведения, перечень которых зависит от организации, в которую они представляются.

С целью совершенствования законодательных механизмов, направленных на получение сведений о конечных бенефициарах, Банком России было издано положение «Об идентификации…» от 15.10.2015 № 499-П, устанавливающее:

• критерии определения наличия у физического/юридического лица признаков бенефициара;
• перечень документов, которые могут быть запрошены кредитной организацией с целью установления степени соответствия клиента указанным критериям;
• правила ведения личного дела каждого клиента и пр.

Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?

Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.

Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.

***

Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

Роль акционера и бенефициара в структуре оффшорной компании

Тип оффшорной компании(LTD, LLC, LLP) и особенности законодательства страны регистрации определяют общую структуру предприятия. Но в основном все оффшорные фирмы устроены одинаково – они обязаны иметь акционера, директора, иногда секретаря. Кто же такой бенефициар? И в чем разница между акционером и бенефициаром предприятия?

Определение термина «бенефициар»

Латинское слово beneficium, что в переводе означает «прибыль», «благодеяние», стало основополагающим при возникновении понятия «бенефициар». Слово еще переводят как «выгодоприобретатель». Бенефициар оффшорной компании – это лицо, владеющее долей  ≥ 25% в уставном капитале предприятия или лицо, которое может контролировать деятельность компании в независимости от доли формального владения.

При этом бенефициарный владелец может быть директором или акционером оффшорной компании. Выгодополучатель может быть аффилирован с одним или несколькими лицами руководства предприятия. Он обладает существенным влиянием на руководство всего предприятия.

Какие права и обязанности имеет бенефициар оффшорной фирмы:

• Выступать в роли доверительного управляющего;
• Получать выгоду от управления имуществом, согласно доверительному договору;
• Контролировать выполнение обязанностей руководством компании;
• Распоряжаться своей долей в предприятии;
• Обязан строго соблюдать условия договора, так как несет персональную ответственность перед номинальными акционерами/директорами.

Законодательство оффшорных юрисдикций защищает интересы бенефициара. Его права гарантируются официальным договором доверительного управления. Этот документ имеет юридическую силу и определяет условия соглашения. Иногда в качестве дополнительных гарантий выступает передаточное распоряжение или сертификат акций.

Договор доверительного управления содержит пункт, где описываются персональная ответственность сторон. В подобном документе также прописывается право бенефициара менять номиналов, если его не устраивает работа уже имеющихся.

Конечный бенефициар имеет возможность:

• Брать участие в процессе формирования уставного капитала;
• Распоряжаться акциями компании на свое усмотрение;
• Брать участие в выборе руководства оффшорной компании;
• Брать участие в собрании акционеров.

При этом бенефициару не обязательно как-нибудь обозначать себя. Чтобы сохранить конфиденциальность, многие конечные бенефициары пользуются услугами номинального сервиса.

Конфиденциальность бенефициаров

Всемирная деофшоризация в первую очередь затрагивает классические оффшорные зоны, где еще не так давно бенефициарные владельцы могли сохранять полную анонимность. Под давлением международных организаций многие страны обязаны создавать реестры бенефициаров, куда вносится информация о конечных выгодополучателях.

Для чего государственным структурам информация о конечных владельцах оффшорных компаний? Подобные меры необходимы для противодействия:

• Финансовым махинациям;
• Отмыванию средств, полученных незаконным путем;
• Финансированию радикальных организаций террористического характера;
• Незаконному выводу средств за рубеж и т. д.

Но во многих оффшорных юрисдикциях информация о конечных бенефициарах является закрытой для третьих лиц, что позволяет сохранить определенный уровень конфиденциальности.

Акционеры оффшорной компании

Акционером может быть как физическое, так и юридическое лицо, владеющее акциями компании. То есть акционером может быть и сам выгодоприобретатель. Он фактически владеет акциями и может распоряжаться ними на свое усмотрение. Однако в оффшорной практике распространено такое понятие, как «номинальный акционер». Он владеет долей в компании в интересах и от имени другого лица. Поэтому не все бенефициары являются акционерами и не все акционеры являются бенефициарами.

Форма номинального держателя акций чаще всего используется для обеспечения конфиденциальности владельцу, а также для получения преимущества в виде резидентности акционера. Реже подобное решение применяется для получения финансового маневра при работе с оффшорной компанией.

При своем назначении номинальный акционер подписывает ряд документов. Трастовая декларация – это изложенное в письменной форме заявление номинала, в котором он указывает на формальность его прав по отношению к факту владения акциями оффшорной компании.

Справка. В налоговом праве РФ понятие «бенефициарный собственник» определяется как лицо, имеющее фактическое право на доход предприятия. ст. 7 и 312 НК РФ. Письмо Минфина РФ от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236. В российском корпоративном праве бенефициар – это лицо, фактически владеющее акциями, долями компании прямо или через других лиц.

Номинальный акционер признает за бенефициаром его право получать доход от деятельности предприятия, иметь право голоса в процессе решения корпоративных вопросов, распоряжаться акциями компании на свое усмотрение. Трастовая декларация является безотзывной и фактически подтверждает право собственности бенефициара на компанию. Документ обычно апостилируют и заверяют у нотариуса. Номинал действует строго по указаниям настоящего выгодополучателя и в его интересах. Акционер подписывает письмо об увольнении с открытой датой, что позволяет бенефициару в любой момент прописать дату и сохранить абсолютный контроль над бизнесом.

Базовые документы деятельности номинального акционера:

• Генеральная доверенность – определяет уровень ответственности и право руководства компанией.
• Трастовая декларация – регулирует предстоящее сотрудничество, четко разграничивает права номинала и фактического владельца бизнеса.
• Отказное письмо – составляется в момент принятия на должность с «пустой датой».

Последний документ дает бенефициару возможность реализовать собственные генеральные полномочия в экстренных ситуациях.

Определенные риски привлечения номиналов есть, но грамотное составление трастовой декларации и прочих документов позволит максимально их нивелировать. Воспользуйтесь консультацией от экспертов портала, если вы планируете привлекать номинальных акционеров, директоров. Пишите на электронную почту [email protected]. 

Как определить конечного бенефициара оффшорной компании?

Бенефициар – это лицо, владеющее долей фирмы в размере минимум 25%. Если физическое или юридическое лицо назначает и увольняет должностных лиц, распоряжается прибылью предприятия, утверждает финансовую отчетность, влияет на прочие сферы деятельности фирмы, то его тоже могут признать конечным выгодоприобретателем.

Может ли бенефициар быть одновременно и акционером компании?

Да. Выгодополучатель может быть как акционером, так и директором собственной компании. Но в оффшорной практике чаще всего реальные владельцы пользуются услугами номиналов для сохранения конфиденциальности и по ряду других причин.

Зачем оффшорной фирме номинал?

В некоторых юрисдикциях присутствуют требования насчет резидентности директоров. Это должностное лицо должно быть местным резидентом. Привлечение номиналов также необходимо для сохранения конфиденциальности владельца.

Выгодоприобретатель по договору комиссии. Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя как способ сокрытия доходов и уменьшения налоговых платежей

Дело здесь, пожалуй, в том, что владельцам собственности жизненно необходимо чувство уверенности в достигнутых материальных результатах. Ими движет желание стабильности и уверенности в завтрашнем дне. И бенефициары готовы за это платить. Именно это обстоятельство и заставляет их обращаться к страховщикам. Никто другой им не может продать необходимое чувство уверенности и стабильности. В этой сделке равным образом заинтересованы обе стороны. Следует отметить, что успешное развитие страхового бизнеса возможно только в государстве со стабильно развивающейся экономикой и с устойчивой юридической системой. Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр…

Выгодоприобретатель — это… кто является выгодоприобретателем?

В частности если он выступает в роли потерпевшего, то его нужно предоставить все документы, касающиеся наступления страхового события, копию протокола об административном правонарушении и так далее.

Замена выгодоприобретателя Гражданский кодекс позволяет страхователю заменить выгодоприобретателя.

Для этого необходимо всего лишь обратиться с заявлением в страховую компанию.

Бывают случаи, когда такая замена не представляется возможной, например, когда выгодоприобретатель уже исполнил ряд обязанностей по данному соглашению или уже оформил документы на страховую выплату.

Выгодоприобретатель юридического лица — бенефициар: права и обязанности

Важно

Выгодоприобрета́тель (также бенефициарий, бенефициар от фр.

Benefice — прибыль, польза) — физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж, получатель денег. Например:

• Лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при сдаче в аренду, наём), либо от использования своей собственности третьими лицами (например, при передаче акционером акций в пользование брокеру в целях получения максимальной прибыли (дивиденда)), подлинный владелец.
• В случае доверительной собственности лицо, получающее доходы от траста.
• В страховании, лицо назначенное страхователем для получения страховых выплат по договору страхования.

Кто такой выгодоприобретатель для банка?

Это физическое лицо (или несколько лиц), которое владеет юридическим лицом или оказывает влияние на принятие решений.

Речь идет именно о фирмах или компаниях, а также о владении их активами или акциями.

Стоит отметить: бенефициарии могут быть и не указаны в правоустанавливающих документах, при этом они продолжают контролировать происходящее. Сокрытие личности может быть связано с разными причинами:

1. В легальных целях это происходит для налогового планирования.
2. В нелегальных может быть связано с отмыванием средств, коррупции, финансирования терроризма или каких-либо преступлений.

В России необходимость в определении конечного выгодополучателя появился в 2013 году.

Внимание

Во многих странах понятие «Бенефициария» так и не было сформулировано.

Что такое бенефициар

Выгодоприобретатель юридического лица это — юридическое лицо, в пользу которого клиент производит все необходимые действия, предусмотренные соглашением о поручении, агентским договором, соглашением о доверительном управлении и другими незапрещенными законом РФ сделками.

• Законодательная база ↓
• Обязанности права ↓
• Анкета выгодоприобретателя ↓
• Страховой случай ↓
• Сведения ↓

Идентификацией клиентов и выгодоприобретателей занимаются финансово-экономические учреждения, которые призваны их идентифицировать на основании всей имеющейся информации, в соответствии с требованиями законодательных актов РФ, закрепляющих за ними такое право и требование.

Выгодоприобретатель

Что заставляет страховщика платить? При наступлении страхового случая страховщик обязан выполнить, согласно условиям заключённого им договора, все принятые на себя финансовые обязательства перед владельцем пострадавшей собственности.

Выплаты эти в определённых случаях могут быть более, чем значительными.

Нередки случаи, когда для выполнения своих страховых обязательств страховщику приходится прибегать ко внешним финансовым займам на обременительных для него условиях.

Что его заставляет это делать? Дело тут в том, что страхование это, как принято говорить — «игра вдолгую» и «бег на длинную дистанцию».

И выиграть здесь может только тот, кто способен выстраивать стратегию развития своего бизнеса на дальнесрочную перспективу.
Страховщик, неуклонно выполняющий свои финансовые обязательства, приобретает репутацию.

Кто такой бенефициарный владелец юридического лица

Часто в повседневной жизни могут возникать спорные ситуации между вами и банковской организацией, связанные с денежными выплатами, когда вы получаете страховку, доход от сданной квартиры или дома.

В этом случае вы перестаете быть частным лицом и вступаете в поле действия законодательства.

Вы становитесь выгодоприобретателем. Выгодоприобретатель — физическое и юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, владелец собственности, в пользу которого совершается та или иная финансовая операция, сделка третьей стороной: юридическим лицом или группой юридических лиц, будь то нотариус или брокер, или государственно зарегистрированной компанией, официально предлагающей те или иные услуги физическим и юридическим лицам на рынке.

В основном, это риэлтерские, финансовые, страховые компании, нотариальные конторы.

Выгодоприобретатель юридического лица — права и обязанности

В сфере страхового бизнеса выгодоприобретатель — это физическое или юридическое лицо, получающее выплаты по договору в соответствии с условиями, прописанными в страховом полисе. Очень распространён этот термин и в наследственном праве.

Здесь выгодоприобретатель — это лицо, получающее некие имущественные или финансовые права согласно завещанию или действующему наследственному законодательству.

Помимо этого, к бенефициарам также принято относить лиц, которым банковские структуры предоставляют разного рода финансовые преференции. Законодательное регулирование В действующем законодательстве соответствующим образом проработаны права и обязанности, которыми располагает бенефициар, независимо от того, является ли он юридическим или физическим лицом.

Добрый вечер Юлия. выгодоприобретатель это Один из участников страховых отношений, выступающим на стороне страхователя наряду с застрахованным лицом, является выгодоприобретатель

Выгодоприобретатель — одна из ключевых фигур в страховании.

Именно он получает деньги от страховой компании.

Вот почему так важно позаботиться о его грамотном выборе и своевременном назначении.

Кто назначает выгодоприобретателя?

В чью пользу подписывать соглашение с компанией-страховщиком, обычно решает страхователь.

Он же заключает договор и платит за страховку.

Назначить выгодоприобретателя в личном страховании можно только при условии письменного согласия застрахованного.

Если согласия нет, деньги будут выплачены застрахованному или его наследникам.

Например, если жена хочет застраховать жизнь и здоровье мужа и назначить себя выгодоприобретателем в случае его смерти, муж должен письменно одобрить её решение.

В противном случае договор не будет заключён.

Выгодоприобретатель в имущественном страховании обязан предоставить документ, подтверждающий его интерес в сохранении имущества, собственником или хранителем которого он является.

Без такого документа назначенное лицо не сможет получить страховое возмещение.

Например, родственник владельца автомобиля, управляющий им по доверенности, не сможет получить страховую компенсацию, если застрахует автомобиль в свою пользу.

Выплату по этому договору не сможет получить и владелец машины, так как договор заключён в пользу страхователя.

При наступлении страхового случая указанный страховой договор будет признан недействительным.

В некоторых случаях выгодоприобретатель назначается в законодательном порядкеи не может быть изменён.

Неизменным выгодоприобретателем по закону считается:

• лицо, которому был причинён вред, пострадавший (при страховании гражданской ответственности). Например, владелец машины, разбитой в результате дорожно-транспортного происшествия по вине застрахованного, сбитый пешеход, сосед с нижнего этажа, квартира которого подверглась затоплению из-за прорыва трубы в квартире застрахованного;
• лицо, понесшее убытки в результате неисполнения застрахованным договорных обязательств(при страховании ответственности по договору). Например, заказчик партии товара, если застрахованный занимается производством или доставкой;
• сам страхователь (при страховании предпринимательского риска), если он организовал собственный бизнес и застраховал его на определённую сумму;
• собственник или хранитель залога (при страховании залогового имущества).Владелец ипотечной квартиры или банк, в сейфе которого находятся, например, ценные бумаги, принятые на хранение в качестве залога.

То есть тот, кто не заинтересован в наступлении страхового случая.

Важно! Даже если в договоре указан другой выгодоприобретатель, это не будет принято во внимание.
Выгодоприобретатель может быть не указан в договоре

Тогда его правами по закону обладает застрахованное лицо (при личном страховании) или собственник (при страховании имущества).

В случае смерти застрахованного (или собственника имущества) выплату от страховой компании получат его ближайшие родственники.

Не в качестве выгодоприобретателей, а в качестве законных наследников — после вступления в права наследования.Если имеется завещание не в пользу родственников, деньги получат назначенные завещателем наследники.

Добрый день. Меня заинтересовал ваш ответ «Добрый вечер Юлия. выгодоприобретатель это Один из участников страховых отношений, выступающим на ст…» на вопрос http://www.. Можно с вами обсудить этот ответ?

Обсудить с экспертом

Бенефициарный владелец — субъект, который не имеет определённого, установленного законодательством статуса. Такое понятие применяется в отношении компаний, которые имеют правовые и юридические отношения с учреждениями, работающими в сфере оказания имущественных и финансовых услуг. Список таких организаций предоставляет 5-я статья закона № 115-ФЗ. Бенефициарным собственником может быть как одно лицо, так и группа людей, выступающих прямыми владельцами юрлица или ИП, или имеющими некоторое влияние на принятие решений юрлицом в процессе деятельности. Зачастую это лицо или группа не указывается ни в учредительной документации, ни во внутриорганизационных документах. Но, несмотря на этот факт, именно бенефициарный владелец может являться полным собственником компании, не раскрывая своей личность. Такая деятельность компании с формальным директором или управляющим часто используется для сокрытия доходов и «отмывания» нелегально, незаконным путём полученных средств. Такая ситуация может возникнуть также при желании владельца компании существенно сэкономить на отчислении налоговых платежей, что также представляется правонарушением в отношении государства.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя является, по сути, истинным владельцем ИП. Он контролирует деятельность, принимает важные бизнес-решения, получает прибыль и руководит процессом хозяйствования. Но, внесённые в закон 115-ФЗ изменения как раз и направлены на легализацию бизнеса, вывода из тени прибыли. Дополнениями к закону устанавливается обязательная идентификация клиентов всеми организациями, работающими с бизнесменами: банками, страховыми компаниями, кредитным организациям. Им вменяется обязанность «мониторить» клиентов на предмет выявления бенефициарных собственников и сообщать о найденных нарушениях в уполномоченные государственные органы.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя, согласно вышеуказанному закону может иметь минимум 25% от общей суммы имущества как денежного, так и иного. Но владельцем он является через подставных лиц, управляя ими без соответствующих документов. Выявление бенефициарного собственника (выгодоприобретателя) проводится путём анкетирования клиентов и прочих мер. Для полной идентификации лица-клиента предусмотрено заполнение анкеты, раскрывающей такую информацию о предпринимателе:

Дата и место рождения гражданина;

Адрес фактического жительства или пребывания;

Гражданство ИП;

Для иностранных предпринимателей — разрешение к пребыванию на территории России;

Паспортные данные физического лица.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя устанавливается согласно действующему законодательству. Но на этом этапе у банковских и прочих учреждениях, проводящих мониторинг клиентов, возникают определённые трудности. Ведь некоторые данные клиентов, в том числе и индивидуальных предпринимателей, попадают под действие закона о защите персональных данных, и раскрываться не могут. Учреждение имеет право запрашивать только ту информацию клиента, которая указана в списке, установленном законом. Для сбора информации о клиенте, используются все поданные им документы. Это может быть анкета, заявления на открытие счёта, письменные уведомления и прочее. Если учреждение не идентифицирует бенефициарного собственника, то им может быть признан сам ИП или юрлицо.

Не применяется мониторинг на предмет выявления бенефициарного владельца к следующей категории лиц:

Государственные организации и учреждения;

Местные и муниципальные органы власти;

Внебюджетные фонды, фактическим владельцем которых выступает государство;

Все компании, полноценным владельцем акций которых (более 50%) выступает государство или его представители;

Международные компании, обладающие необходимо для совершения бизнеса правоспособностью;

Эмитенты некоторых ценных бумаг.

В некоторых ситуациях банки и иные организации обрабатывают информацию о клиенте без его уведомления и согласия. Эти ситуации предусмотрены международными соглашениями и договорами либо же нормативными актами России.

В экономической, финансовой и страховой сфере часто можно столкнуться с понятием «выгодоприобретатель» — это кто такой? Рассказываем доступным языком, какие ключевые характеристики отличают выгодоприобретателей, чем они отличаются от бенефициаров, а также кто может выступать в таком качестве.

Значение термина «выгодоприобретатель»

Данный термин используется очень широко в самых разных сферах — экономике, финансах, банковском деле и страховании. Каждая отдельная ситуация несущественно меняет его значение. В русском языке слово «выгодоприобретатель» говорит само за себя: тот, кто приобретает выгоду.
Однако, чтобы внести ясность, рассмотрим понятие чуть подробнее.

В широком смысле выгодоприобретателем называют сторону сделки (процесса, соглашения), получающую какие-либо блага или доходы. В более узком смысле — это получатель денежных средств. Синонимами данного понятия выступают пришедшие из французского языка «бенефициар» или «бенефициарий» (о разнице между ними расскажем позже) или созвучный «выгодополучатель».

Говоря простым языком, в настоящее время так принято называть человека или организацию, которые в результате каких-либо обстоятельств (заключения сделки, сдачи имущества в аренду) получают денежные средства (реже — другие блага).

В широком смысле выгодоприобретателем называют сторону сделки, получающую какие-либо блага или доходы.

Кто может выступить в роли выгодополучателей

Распространённость использования термина в разных сферах деятельности объясняет широкий спектр числа тех, кто может быть «получать выгоду» в той или иной ситуации. Кто является выгодоприобретателем? В этом качестве могут выступать физические и юридические лица, получающие доход от сделок, наследства, сдачи имущества в аренду, выплат по страховым договорам.

Самыми распространёнными ситуациями выгодоприобретения являются:

1. Сдача имущества, включая ценные бумаги, в доверительное управление, аренду или лизинг. Например, владелец акций передаёт их в пользование брокеру, чтобы получить в итоге максимальные дивиденды. Или владелец торгового оборудования передаёт его другой компании в аренду за вознаграждение.
2. Получение выплат по страховому договору.
3. Получение вознаграждения от собственности, находящейся в трастовом управлении.
4. Для банка выгодоприобретателем является любой человек или организация, получающий платежи на свой счёт по результатам какой-либо сделки.

Российская практика

Термин выгодоприобретатель в российском законодательстве встречается не слишком часто.
Например, в Гражданском кодексе он касается только сферы страхования (статья 956), при этом конкретного определения термина закон не содержит. Более подробное разъяснение понятия можно найти в законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Таким образом, отдельное определение этого термина в российских законодательных актах в настоящее время отсутствует
, а применяется он в основном в сфере страхования — так называют сторону, получающую страховую выплату.

Смежные понятия: что значит «бенефициар»

«Выгодоприобретатель» и «бенефициар» — в чём разница? На практике эти понятия чаще всего употребляются как синонимы, хотя в отдельных случаях между ними могут быть отличия. Также важно знать, что один и тот же человек одновременно может являться и бенефициаром и выгодополучателем
, а иногда — только последним.

В обоих случаев в этом качестве выступают физические и юридические лица. Их главное сходство состоит в том, что они получают вознаграждение от предоставления своего имущества в пользование по договору аренды, доверительного управления или по иному соглашению.

Среди различий можно назвать:

1. В частной собственности бенефициара находится минимум четверть всего имущества, что даёт ему право управлять юридическим лицом, принимать стратегические решения и назначать на руководящие посты.
2. В большинстве сделок выгодоприобретатель очевиден, в то время как установить бенефициара не всегда просто.

Конечным бенефициаром или выгодоприобретателем частных компаний всегда является физическое лицо.

Выгодоприобретатели для юридических лиц

В действительности данное понятие иногда используется относительно деятельности обществ с ограниченной ответственностью. Выгодоприобретатель юридического лица — это организация или гражданин, в пользу которого заключаются сделки, выплачиваются финансовые средства и иные вознаграждения. То есть, в большинстве случаев так называют сторону, которая в конечном итоге получает финансовое вознаграждение за работу компании.

Например, очевидными выгодоприобретателями будут владельцы имущества и средств производства, сдаваемых в аренду. Допустим, компания сдаёт оборудование в лизинг. То есть, использовать его будет одна сторона, а получать вознаграждение за это — настоящий собственник.

Также выгодоприобретателем в ООО является его фактический владелец, который получает основной доход от его деятельности. То есть, это не генеральный директор, осуществляющий руководство компанией, а учредитель, имеющий решающее право голоса в решении рабочих вопросов и получающий дивиденды.

Приватность конечного бенефициара

Важно знать, что настоящий выгодополучатель юридического лица (его ещё называют «конечный бенефициарий») не всегда указан в учредительных документах
. Это происходит по нескольким причинам, большинство из которых связаны с нарушением законов или финансовыми махинациями.

Среди них можно назвать уход от налогов, нарушение запретов на занятие какой-либо деятельностью для осужденных по экономическим преступлениям, нежелание попадать в поле зрения контролирующих органов. Это далеко не полный перечень.

В настоящее время в сфере среднего и крупного бизнеса распространена ситуация, когда компанией владеет не частное лицо, а другая организация.
В результате может получиться весьма запутанная схема, внутри которой затруднительно вычислить реальных выгодоприобретателей. Важно помнить, что конечным бенефициаром или выгодоприобретателем частных компаний всегда является физическое лицо.

Резюме

Выгодоприобретателем или выгодополучателем называют физических и юридических лиц, получающих вознаграждение в ходе заключения сделок. Для юридических лиц в таком качестве выступают учредители, а также собственники недвижимости и средств производства.

Бенефициар и выгодоприобретатель — кто это?

С развитием рынка стали появляться новые участники и стороны бизнеса. Чтобы получать прибыль от различных источников, иметь доступ к делам компаний, но не афишировать свои данные, истинные владельцы бизнеса предпочитают скрываться и работать без привлечения внимания к своей персоне. Они получили свое название – бенефициары, что в переводе с французского означает «прибыль».

В бизнесе сейчас часто прямую выгоду получают не первые лица компаний или номинальные владельцы. Они лишь создают видимость. Все финансовые потоки и сделки регулируются лицами, которые не афишируют себя, а работают на расстоянии. Бенефициары были всегда, но особое внимание к себе привлекли они с развитием оффшоров. В 2012 г. а России заговорили о деоффоризации отечественного бизнеса. Были приняты законодательные акты, которые рекомендовали выявлять реальных владельцев бизнеса. Сейчас все банки, которые работают с расчетными счетами юрлиц, обязаны выявляться бенефициаров для раскрытия легальности бизнеса и исключения вероятности отмывания денег и финансирования терроризма, согласно 115-ФЗ.

Кто такой бенефициар?

Если пояснить простыми словами, то это лицо, которое управляет компанией, владеет ее имуществом, получает прибыль и ведет контроль над деятельностью. Это реальный хозяин, даже если формально им является иной человек. В 115ФЗ сказано, что бенефициаром является тот, кто имеет долю 25% и более. Это позволяет проводить все контролирующие действия.

Например, фирма А имеет совет директоров, генерального директора и несколько акционеров. Для всех именно они являются управленцами и владельцами бизнеса. Это видимая сторона. С другой стороны, они всего лишь куклы, выполняющие свою работу. Истинный хозяин находится в стороне и управляет этим театром. Он нигде не значится в документах фирмы, но владеет всем. Цепочка звеньев до истинного бенефициара может быть длинной. Каждое звено – формальный учредитель.

Федеральный закон обязывает банки и иные финансовые учреждения, которые проводят денежные операции, выявлять бенефициаров и фиксировать сведения о них в своих базах. Это связано с необходимостью повысить прозрачность бизнеса и снижения количества подозрительных операций. Бенефициары устанавливаются не только при работе с юрлицами, но и с физлицами.

Таким образом, бенефициар – это человек, который является реальным собственником бизнеса. Его личность часто скрывается и известна только руководству фирмы. Его конфиденциальность сохраняется через формальную компанию. Отыскать бенефициара можно по счетам, которые использует фирма в банке, перечисляя прибыль. Это может быть даже продавец услуг по аккредитивам.

Как становятся бенефициаром?

Такие вопросы лучше рассматривать в юридическом аспекте. Госсистема препятствует развитию нелегального бизнеса, а также усиливает контроль за финансовыми потоками, которые идут мимо госказны. Для этого был создан закон №115, целью которого является создание ясной картины российских активов и их владельцев. Часто собственников активов считается один человек, а на самом деле имуществом владеет совершенно другой человек, который скрывает свое богатство. 115ФЗ определил критерии бенефициаров:

• Доля в компании более 25%. Такая доля дает право на принятие контрольных решений. Этим бенефициар отличается от простых акционеров, которые владеют менее 25% с целью получения дохода.
• Наличие деловой активности лица, заинтересованного в финансовой прибыли компаний. Это может быть страхование, сделки с акциями, участие в совещаниях и пр.

Соответствуя этим критериям, владелец бизнеса\фирмы становится бенефициаром. Одни этого не скрывают, другие предпочитают оставаться в тайне. Компании и филиалы обязаны вести списки бенефициаров. Если госорганы захотят выявить истинного владельца компании, у них не возникает проблем. ГК РФ накладывает ответственность за искажение информации о бенефициарных лицах в виде штрафов до 500 т.р. Проверяющие структуры могут легко вычислить, является ли заявленный руководитель бенефициаром или же управление находится в иных руках. Цепочка бенефициаров особо интересна налоговикам и Росфинмониторингу.

Кто такой выгодоприобретатель?

Многие путают выгодоприобретателя и бенефициара. На самом деле это тождественные понятия, но имеющие некоторые отличия. Они оба имеют прибыль от деятельности компании, но у бенефициара есть четверть или более доли собствености, а у выгодоприобретателя эта доля меньше или ее вообще не может быть.

Бенефициар и выгодоприобретатель могут быть в лице одного человека или же совершенно разных. В первом случае выгодоприобретатель имеет доход и контролирует работу компании, а во втором – только получает доход (или его часть) за выполнение своих обязанностей.

Выгодоприобретатель в банке.

Это лицо, которое получает выгоду при банковских операциях. Например, при открытии вклада выгодоприобретателем является сам клиент. Он принес деньги с целью получения выгоды от их размещения на депозите. Однако, вклад может быть и на третье лицо. Например, отец кладет деньги на имя сына. Сын в этом случае является выгодоприобретателем, поскольку проценты и по вклады и сам вклад будет получать он.

Если взять юрлиц, то выгодоприобретателем является получатель в платежных поручениях. Например, компания перечисляет дивиденды на имя г-на Иванова И.И. Г-н Иванов является выгодоприобретателем. Но это не является фактом, что он будет бенефициаром, ведь полученные деньги он может перевести дальше по договору доверительного управления. Тот, кто получит этот доход, и будет бенефициаром.

Что такое цепочка бенефициаров?

Это несколько связанных бизнес-звеньев, по которым прибыль доход до реального хозяина. Цепочка может состоять из одного звена, а может и из нескольких. Чем длиннее цепь, тем сомнительнее операции и получаемые доходы. Цепь используется для того, чтобы запутать следы для госорганов, облегчить налогообложение, отмыть нелегальные доходы. По таким цепочкам деньги без проблем переводятся в оффшоры и иных активы.

Закон требует раскрывать информацию о конечных бенефициарах. Найти сведения можно на сайте ИФНС, по выписке из ЕГРЮЛ, в протоколах собраний. Конечным бенефициаром будет конкретный человек.

Пример цепочки: У Иванова есть 60% акций компании «Цветочек», которая, в свою очередь, владеет 80% акциями компании «Листик». Иванов ведет скромную жизнь, ездит на авто среднего класса. Гендиректор «Листика» Сидоров имеет дорогой автомобиль, костюм Prada и 24% акций своей компании. На первый взгляд именно Сидоров будет выглядеть бенефициаром. Но подсчет показывает, что Иванов через свою компанию «Цветочек» контролирует «Листик» почти наполовину (60%*80% = 48%). Именно он будет бенефициаром, а не пафосный Сидоров.

Бенефициарный собственник

Что такое бенефициарный собственник?

Бенефициарный владелец — это лицо, которое пользуется преимуществами владения, даже если право собственности на какую-либо форму собственности принадлежит другому имени.

Это также означает любое физическое лицо или группу лиц, которые прямо или косвенно имеют право голосовать или влиять на решения по сделке в отношении конкретной ценной бумаги, такой как акции компании.

Информация о бенефициарных владельцах

Например, когда акции паевого инвестиционного фонда принадлежат банку-хранителю или когда ценные бумаги принадлежат брокеру на имя улицы, истинный владелец является бенефициарным владельцем, даже если для безопасности и удобства банк или брокер владеют правом .

Ключевые выводы

• Бенефициарный владелец — это лицо, которое пользуется преимуществами владения, хотя право собственности на недвижимость оформлено на другое имя.
• Бенефициарное владение отличается от юридического владения, хотя в большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же.
• Публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.
• Состоятельные люди, которым грозят судебные иски, часто используют трасты в качестве законных владельцев собственности.

Бенефициарное владение может быть разделено между группой лиц. Если бенефициарный владелец контролирует позицию более 5%, он должен подать Приложение 13D в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года.

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. В большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же, но есть некоторые случаи, законные, а иногда и не совсем законные, когда бенефициарный владелец собственности может пожелать остаться анонимным.

Ценные бумаги

Как упоминалось в приведенном выше примере, публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует эту практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя было зарегистрированным акционером. Пока соблюдаются налоговые и другие законы, эта практика сама по себе не является незаконной.

Недвижимость

В большинстве стран реестры недвижимости содержат имена владельцев недвижимости. В некоторых случаях бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя фигурировало в публичных записях. В таких случаях попечители или другие организации обычно выступают в качестве законных владельцев вместо бенефициарного собственника.

Например, известные артисты или политики могут не захотеть, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не фигурируют лично в документах, подтверждающих право собственности.

Защита активов

Состоятельные люди, которые подвергаются риску судебных исков или просто хотят защитить свои активы и спланировать свое имущество, обычно используют трасты, чтобы действовать в качестве законных владельцев своей собственности, часто ценных бумаг и денег, в то время как они и их семьи продолжают оставаться бенефициарными владельцами . Здесь опять же, эта практика легальна, но строго регулируется.

Панамские документы

Известно, что в начале 2016 года Международный консорциум журналистов-расследователей обнародовал так называемые «Панамские документы».«Эти документы, взятые из архивов юридической фирмы Mossack Fonseca & Co., подробно показывают бенефициарное право собственности нескольких тысяч офшорных корпораций.

Хотя многие из них использовались на законных основаниях, похоже, что некоторые бенефициарные права были скрыты по гнусным или незаконным мотивам.

Новые правила в отношении бенефициарных владельцев

5 мая 2016 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) усилила и разъяснила требования должной осмотрительности для банков, брокеров, паевых инвестиционных фондов и других финансовых организаций.Что наиболее важно, новые правила требуют от клиентов-юридических лиц идентифицировать и проверять личности своих бенефициарных владельцев при открытии счета. Эти правила вступили в силу 11 мая 2018 года.

Определения бенефициарного владения: определение «контроля», не связанного с правом собственности

Большинство определений бенефициарного владения основано на порогах владения или прав голоса. Но есть способы контролировать компанию, не владея акциями. В этой записке исследуются некоторые из этих пробелов и властям предлагаются способы их устранения.Этот бриф также доступен для загрузки в формате PDF.

Смещение собственности

Глоссарий рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), касающихся борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (ПОД / ФТ), определяет «бенефициарного собственника» как физических лиц, которые в конечном итоге владеют, контролируют или извлекают выгоду из юридического лица. средство, такое как компания, партнерство, траст, фонд и т. д., или кто имеет эффективный контроль над ними. Понятно, что это определение относится как к «владению», так и к «контролю», однако за последние несколько лет с тех пор, как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег опубликовала свои рекомендации, искаженная реализация этого определения охватила реестры бенефициарного владения во многих странах. .Эта реализация превращает «собственность» или «контроль» в «контролирующую собственность».

В то время как в законодательстве большинства стран используется определение из глоссария Целевой группы по финансовым мероприятиям, процесс определения бенефициарного собственника на практике может отличаться. В соответствии с Рекомендацией 10 Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (в которой говорится о том, как финансовые учреждения должны проводить надлежащую проверку клиентов), механические тесты часто включаются в нормативные акты, например, необходимость выявления любого лица, прямо или косвенно владеющего пакетами акций выше определенного порога, как «бенефициарный владелец».Одним из широко используемых пороговых значений для определения того, кто является бенефициарным владельцем, является «более 25 процентов» прав собственности или права голоса, что мы критиковали в предыдущих исследованиях и блогах.

Однако, возвращаясь к исходному определению, бенефициарное владение означает не наличие существенного или достаточно большого уровня владения, чтобы считаться контролирующим владением, а просто владение в первую очередь, контроль или выгода. Таким образом, мы понимаем, что не должно быть порогового значения, и любое лицо, владеющее хотя бы одной акцией, должно быть идентифицировано как бенефициарный собственник.Как показывает документ об обновленном состоянии регистрации бенефициарного владения, на основании результатов Индекса финансовой секретности, опубликованного в 2020 году, четыре юрисдикции уже требуют регистрацию бенефициарного права, если кто-либо владеет хотя бы одной акцией: Аргентина, Ботсвана, Эквадор Саудовская Аравия.

Один из аргументов в защиту порогового значения «более 25 процентов» состоит в том, что только собственность, которая соответствует этому порогу, классифицируется как «контролирующая собственность» и поэтому заслуживает регистрации.Но простая реализация самого порога показывает, как логика произвольного различения и регистрации «контролирующей собственности» на практике разваливается. Если Пол владеет 30 процентами компании, а Мэри — оставшимися 70 процентами, им обоим придется зарегистрироваться в качестве бенефициарных собственников (поскольку оба преодолевают 25-процентный порог), несмотря на то, что Пол вообще не имеет никакого контроля. Мэри имеет большинство голосов, а значит, и весь контроль. В случае трастов все стороны должны быть идентифицированы как бенефициарные владельцы, включая учредителя и бенефициаров, даже если ни один из них не может иметь никакого контроля над трастом и доверительным управляющим (по крайней мере, на бумаге, поскольку трастами можно легко злоупотребить).

Хотя «контроль» может иметь отношение к поиску ответственных лиц, которые контролировали юридическое лицо (например, компанию), причастного к финансовому преступлению, право собственности (независимо от порогового значения) имеет значение для других целей. 0,01% котируемой компании может стоить миллионы долларов, несмотря на отсутствие контроля над ней. Знание бенефициарного собственника этих 0,01 процента может быть важным для возвращения активов, но также для определения того, может ли лицо объяснить, как они приобрели эти активы в первую очередь, или уплатили ли оно соответствующий налог на имущество, если применимо.К сожалению, котирующиеся на бирже компании и инвестиционные фонды обладают высокой степенью секретности либо потому, что они освобождены от законов о регистрации бенефициарного права, либо потому, что высокие пороговые значения означают, что вряд ли какое-либо физическое лицо преодолеет 25-процентный порог. Таким образом, будет указан только менеджер или генеральный директор. Хотя этим организациям, возможно, придется раскрыть некоторую информацию регулирующему органу по ценным бумагам, обычно при 5-процентном пороге, этого все же недостаточно. Примером этого является исследование, в ходе которого не удалось найти бенефициарных владельцев берлинской недвижимости через инвестиционные фонды.

В любом случае раскрытие информации о бенефициарных владельцах, прямо или косвенно владеющих хотя бы одной акцией, является очень важным шагом, но этого недостаточно. Также следует раскрывать законных владельцев и всю цепочку владения для выявления других злоупотреблений, например, циркулярного владения. Более того, ключевым моментом является не прекращение анализа после того, как было выявлено лицо, имеющее право собственности выше определенного порогового значения (либо одна акция, либо более 25 процентов), а идти дальше до тех пор, пока не будет раскрыто каждое лицо, обладающее контролем с помощью других средств.

Как найти тех людей, у которых есть контроль другими способами (отличными от собственности)?

Великобритания, а затем 5-я Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (AMLD 5) включает в свои определения бенефициарного владения тех лиц, которые имеют более 25 процентов прав голоса или права назначать или снимать большинство членов совета директоров директоров . Также упоминается «влияние» или «эффективный контроль». В принципе, хорошо оставить дверь открытой с этими общими положениями, такими как «любой другой, у кого есть эффективный контроль над законным средством».Это позволяет сотрудникам регистратора или банка, отвечающим за оценку структуры бенефициарного владения юридического лица, копать дальше и пытаться понять структуру контроля. Однако тем, у кого нет воли, времени или опыта, было бы хорошо иметь несколько более «механических» подходов.

Например, есть низко висящие плоды, как мы предложили в нашем контрольном списке для реестров бенефициарных собственников. Те, у кого есть доверенность или любое аналогичное право на управлять юридическим лицом или его банковскими счетами (перевод или снятие средств), также должны быть зарегистрированы.Учитывая, что с 2020 года ЕС требует, чтобы финансовые учреждения сообщали о несоответствиях между информацией, заявленной их клиентами, и информацией, доступной в реестрах бенефициарных собственников, сообщаемые расхождения должны содержать подробные сведения о том, упоминаются ли лица, управляющие банковскими счетами, в реестре бенефициарных собственников.

Однако недостаточно просто зарегистрировать лиц, имеющих доверенность, или тех, кто управляет банковскими счетами. Существуют более сложные случаи контроля или влияния средствами, отличными от владения.Эти дела создают лазейки, которые используют частные лица, чтобы избежать регистрации бенефициарного владения. Мы обсудим эти случаи здесь, чтобы правительство могло принять меры для защиты от них.

а) Объединение коммерческих договоров. Пример структуры VIE для иностранцев для «владения» китайскими стратегическими активами, предназначенными для китайских владельцев

Китайская компания с переменной долей участия (VIE) достигает того же эффекта владения и контроля не за счет владения акциями или голосами, а через различные коммерческие контракты.

Как описывают Уайтхилл и Коппола, в Китае есть ограничения на владение иностранцами или инвестирование в них стратегических отраслей (например, интернет-платформ, финансовых услуг, телекоммуникаций, энергетики, сельского хозяйства). Чтобы избежать этих ограничений, структура VIE работает следующим образом:

Источник: Брэндон Уайтхилл, « Остерегайтесь покупателей: китайские компании и структура VIE »

Компания с переменной долей участия (VIE) — это юридическое лицо, задействованное в стратегической отрасли, которым могут владеть только китайские владельцы.Другая компания, полностью иностранное предприятие (WFOE), создается в Китае. Как видно из названия, он может принадлежать иностранцам, потому что он не связан со стратегической отраслью. Иностранцы могут инвестировать в WFOE через листинговую компанию, которая может находиться на Каймановых островах или где-либо еще.

Нас интересуют пунктирные стрелки между WFOE (иностранцы) и VIE (стратегическая отрасль). Они показывают, как можно получить контроль и все экономические выгоды от владения, не имея фактического владения VIE.

Whitehill описывает необходимые контракты и вовлеченные соглашения:

• Кредитный договор и договор залога капитала: WFOE (иностранцы) переводит деньги в VIE (стратегическую отрасль) в качестве беспроцентной ссуды и получает в качестве обеспечения все активы и обязательства VIE.
• Опцион колл-опциона : WFOE (иностранцы) имеет право приобрести VIE по заранее определенной цене, обычно равной сумме кредитного договора.
• Доверенность в пользу WFOE (иностранцев), предоставляющая права акционеров, такие как голосование, участие в собраниях акционеров и представление предложений акционеров.
• Соглашение о технических услугах и соглашение о лицензировании активов , определяющее WFOE (иностранцев) в качестве эксклюзивного поставщика услуг. Эти «услуги» оправдывают, почему WFOE может получать весь доход VIE до налогообложения (в качестве оплаты этих услуг).

По сути, несколько контрактов могут заменить право собственности, давая контроль (посредством доверенности) и права на все доходы и активы (через соглашения о предоставлении услуг).

б) Использование производных и других финансовых инструментов

Если китайская структура VIE казалась сложной, то, по крайней мере, ее можно было понять. В 2006 году Генри Т. С. Ху и Бернард Блэк опубликовали «Новый подкуп голосов: пустое голосование и скрытое (трансформируемое) владение», описывая, что «хедж-фонды проявили особую изобретательность в отделении прав голоса от экономической собственности. Иногда они имеют больше голосов, чем экономическая собственность — такую ​​модель мы называем пустым голосованием.В экстремальной ситуации обладатель голоса может иметь отрицательный экономический интерес и, таким образом, иметь стимул голосовать таким образом, чтобы снизить стоимость акций компании. Иногда инвесторы обладают большей экономической собственностью, чем голосами, хотя часто с изменяемыми правами голоса — фактической возможностью получить голоса в случае необходимости. Мы называем эту ситуацию скрытой (трансформируемой) собственностью, потому что экономическая собственность и (де-факто) право голоса с правом голоса часто не раскрываются ».

Некоторые из этих «простых» стратегий включают предоставление акций в кредит на день голосования с последующим их возвратом.Эта стратегия очень похожа на налоговое мошенничество Cum-Cum, когда акции были взяты в долг не для голосования, а для обмана налоговых органов. При налоговом мошенничестве владелец акций ссужает их до того, как дивиденды будут распределены стороне, имеющей право на возмещение налога на дивиденды, например, на основании их резидентства. После распределения дивидендов, уплаты и возмещения налога акции могут быть возвращены первоначальному владельцу (который не должен получать возмещение). Обе стороны соглашаются разделить «непредвиденную прибыль» от уклонения от уплаты налогов.

Вместо ссуды акции также могут быть проданы с правом выкупа их либо по контракту, либо путем покупки опциона «колл» у кого-то другого, что является финансовым инструментом, дающим вам право купить определенную акцию по выгодной цене. указанная цена.

Другие стратегии намного сложнее, и если у вас нет очень глубоких знаний в области финансов, вам нужно прочитать 99-страничный доклад Ху и Блэка и найти весь финансовый жаргон (а их очень много!) способен полностью понимать стратегии.Как признают даже авторы, «разнообразие стратегий разделения может быть огромным». Они перечисляют некоторые из них. Например, стратегии «пустого голосования» (больше голосов, чем экономическая собственность) включают «владение акциями, хеджируемое с помощью обмена акциями» или «владение акциями, хеджируемое опционами». В основном, права голоса сохраняются, потому что сохраняются акции, но экономические выгоды передаются путем предоставления кому-то другому права на стоимость акций. Другая стратегия, «инсайдерское хеджирование», относится к учредителям или генеральным директорам, которые сокращают свои экономические риски, не продавая свои акции (чтобы никого не предупредить).Они сохраняют свои акции и голоса, но снижают свою экономическую подверженность за счет ограничения убытков и снижения потенциальной прибыли. Для этого они используют «ошейник с нулевой стоимостью», который включает покупку опциона пут (право на продажу по определенной цене) при одновременной продаже опциона колл (позволяя контрагенту, покупателю, приобрести долю по определенной цене). . Эти стратегии также могут быть отменены, когда игрок не имеет голосов (или акций), но по-прежнему подвержен влиянию финансовых инструментов.Это будет иметь такой же экономический эффект, как и непосредственное владение этими акциями. Авторы описали, что в зависимости от рыночных условий хедж-фонды, участвующие в этих стратегиях, могут иметь де-факто право голоса по своему усмотрению (путем расторжения финансового контракта). Они привели пример хедж-фонда P: «[P] обладал« изменяемыми »правами голоса, которые могли исчезнуть, когда [P] хотел скрыть свою долю, но вновь появиться, когда [P] захотел проголосовать». (стр. 837)

Все эти стратегии хедж-фондов могут иметь больше общего с законодательством о ценных бумагах (и, надеюсь, они понимаются регулирующими органами по ценным бумагам для предотвращения злоупотреблений и новых финансовых кризисов).Для наших целей финансовые инструменты, такие как деривативы, используемые и злоупотребляемые в финансовой отрасли, показывают, что можно владеть акциями, но давать экономические права кому-то другому, или наоборот: иметь доступ к результатам деятельности акции, как если бы вы ее владели, без участия Это. То же самое и с правом голоса.

в) Трасты

Трасты — очень хитрый инструмент. Теоретически траст подразумевает, что учредитель передает активы доверительному управляющему, который должен управлять активами траста и доходами в пользу бенефициаров в соответствии с указаниями учредителя в трастовом договоре.Эта структура предполагает как минимум трех разных людей (и во многих случаях это может быть так). Однако на практике траст может включать только двух человек (если учредитель также является «бенефициаром» или «бенефициаром») и даже только одно лицо (если учредитель также контролирует или «является» доверительным управляющим). В зависимости от законодательства страны могут быть ограничения на то, что учредитель также является доверительным управляющим или бенефициаром, но это может быть «зафиксировано» с соблюдением секретности: учредитель может быть назначен бенефициаром позднее или учредитель может получать выплаты от траст, смоделированный как «транзакции с третьей стороной», например, ссуда, которая никогда не будет возвращена, или продажа или покупка активов траста по фиктивной цене.Учредитель также может «быть» доверительным управляющим, назначив компанию доверительным управляющим, а учредитель владеет корпоративным доверительным управляющим или руководит им. Назначение защитника или исполнителя для контроля над попечителем — еще один способ контролировать его.

Определение бенефициарных владельцев трастов обычно включает определение всех сторон: учредителя (учредителей), доверительного управляющего (-ых), протектора (-ов), бенефициаров и классов бенефициаров, а также любого другого лица, имеющего эффективный контроль над трастом.

Руководство

Тринидада и Тобаго, выпущенное Центральным банком, дает хорошее описание того, что этот эффективный контроль может означать на практике.Помимо требования идентификации «лица, предоставляющего средства, если не окончательного учредителя», они добавляют «имя лица, обладающего полномочиями (независимо от того, осуществляются ли они самостоятельно, совместно с другим лицом или с согласия другого лица). : распоряжаться, авансировать, одалживать, инвестировать, оплачивать или использовать доверительную собственность; варьировать доверие; добавить или удалить человека в качестве бенефициара или в категорию бенефициаров или из группы бенефициаров; назначать или снимать попечителей; и направлять, отказывать в согласии или вето на осуществление полномочий, упомянутых [выше].”

Однако может быть сложно добиться раскрытия этого человека с эффективным контролем, особенно если у него нет надлежащей роли, такой как защитник. Например, учредитель может создать дискреционный траст и написать секретное «письмо с пожеланиями», направляя или инструктируя доверительного управляющего, без необходимости назначать защитника. Это сделало бы договоренность более рискованной с точки зрения учредителя, но взамен учредитель мог бы отделиться от любой идеи контроля над трастом.Это особенно проблематично, если суды понимают, что тот факт, что доверительный управляющий делает именно то, что указывает учредитель, не означает «контроль» со стороны учредителя, а просто поразительное совпадение между желаниями учредителя и доверительного управляющего. Юридическая фирма описала решение суда Джерси по делу Esteem:

Важно отметить, что суд установил, что шейх Фахад не сохранил господства и контроля, даже несмотря на то, что по просьбе шейха Фахда было совершено множество операций, и ни один такой запрос никогда не был отклонен.В этой связи Суд заявил: «По нашему мнению, доверительные управляющие, которые добросовестно рассматривают дискреционные полномочия … не могут считаться находящимися под существенным или эффективным контролем запрашивающего учредителя … этого недостаточно просто показать, что на практике доверительные управляющие согласились с пожеланиями учредителя [потому что этот результат мог] соответствовать тому, что доверительные управляющие правильно выполнили свои фидуциарные обязанности, решив, что каждый запрос учредителя был разумным и отвечал интересам одного или нескольких бенефициаров.”

г) Влияние семьи

Если определение контроля со стороны учредителя затруднительно, определение влияния члена семьи, особенно того, кто не имеет пакетов акций или голосов, может оказаться невозможным. Посещение заседаний совета директоров или какое-то общение может быть показательным, но их легко замаскировать. С другой стороны, если человек нанимает членов семьи или близких людей, чтобы повлиять на них, будет легче определить, кто этот человек, глядя на семейный круг.

Обсуждение

Свобода выбора при разработке контрактов и финансовых инструментов в сочетании с виртуальным зашифрованным обменом данными между сторонами может создать неограниченные способы контроля или влияния на человека (или юридическое лицо), не оставляя никаких следов.

Опытный служащий банка, коммерческого регистра или поставщика корпоративных услуг может обнаружить, что с легальным транспортным средством что-то не так, и запросить дополнительную информацию. Неопытные или не желающие этого офицеры не будут беспокоиться, если это не требуется по закону.

Первое предложение — требовать большего раскрытия информации: любая соответствующая доверенность на управление юридическим лицом или его активами будет очень хорошим первым началом. Раскрытие контрактов, влияющих на пакеты акций, голоса или доход, позволит раскрыть китайскую структуру VIE и некоторые производные финансовые инструменты.

Одним из возможных способов поощрения регистрации этих связанных договоров было бы придание «конститутивного эффекта» реестру бенефициарных владельцев. Если контракт не был зарегистрирован, он не подлежит принудительному исполнению.Другими словами, китайская компания VIE не сможет передать весь свой доход своему уникальному поставщику (компании WFOE, принадлежащей иностранцам), если контракт не был зарегистрирован и стороны четко не идентифицированы. Точно так же банкам, брокерам и финансовым посредникам следует запретить передачу денег, голосов или пакетов акций между финансовыми игроками, если только эти контракты не были должным образом зарегистрированы в реестре бенефициарных собственников (в отношении каждой компании, которой принадлежат акции или голоса. ).

Это раскрытие информации может показаться чрезмерным и бесполезным для тех, кто утверждает, что все эти люди могут не иметь никакого контроля или иметь отношение к расследованию компании. Но чрезмерность часто бывает относительной. Капиталисты назвали трудовое законодательство, оплачиваемый отпуск и пятидневную рабочую неделю чрезмерными. Несколько лет назад обращение к банкам с просьбой собрать информацию обо всех нерезидентах для автоматического обмена информацией считалось излишним. Все эти практики — неоспоримая реальность.

Что касается бесполезности, аргумент упускает из виду.Конечно, не каждое лицо, определенное как бенефициарный собственник или сторона договора, связанного с пакетами акций, доходом или голосами юридического лица, будет считаться релевантным, не говоря уже о том, чтобы нести ответственность за любые правонарушения. Однако идея состоит в том, чтобы власти имели всю информацию в первую очередь обо всех лицах, которые могут иметь отношение к делу — именно так, как каждый пассажир аэропорта должен проходить проверку безопасности, несмотря на то, что почти все они не террористы. Наличие информации обо всех лицах, которые могут иметь отношение к юридическому лицу или влиять на него, также поможет выявить неизвестные случаи.Например, такое исчерпывающее раскрытие информации может выявить лицо, которое не имеет пакета акций, но, тем не менее, связано с очень большим количеством юридических лиц. Это также позволило бы увидеть «общих» людей между двумя явно не связанными между собой юридическими механизмами (например, расследование изощренного отмывания денег может касаться двух компаний только потому, что они участвовали в идентичных финансовых транзакциях, несмотря на то, что у них нет ничего общего).

Проще говоря, у преступников и тех, кто злоупотребляет финансовыми рынками, гораздо больше ресурсов, сотрудничества и творчества, чем у властей.По крайней мере, властям следует требовать информацию, которая может оказаться актуальной для расследования.

С другой стороны, одно дело — требовать раскрытия всей этой информации, другое — понимать, что говорится в раскрытом контракте. Это касается более радикального предложения, которое ставит под вопрос, нужна ли обществу такая большая свобода выбора в первую очередь, когда дело доходит до создания сложных юридических механизмов со сложными структурами контроля и добавления сложных контрактов, которые делают всю договоренность еще более трудной для понимания посторонними.

Весьма вероятно, что сторонники якобы безошибочного саморегулирования свободного рынка выступят против любого дополнительного регулирования, ограничивающего финансовые операции. Подобное неодобрение может исходить от властей страны, ошибочно пытающихся привлечь инвестиции. Однако, возможно, пришло время странам и политикам начать сомневаться в том, служит ли полная свобода создания неограниченных структур обществу в целом. Или, скорее, следует ли нам начать ограничивать типы юридических средств, длину и сложность цепочек владения, а также финансовые инструменты или контракты, которые искажают то, что, по-видимому, предполагает информация о зарегистрированном владении.

Даже если бы кто-то согласился с этими идеями, по крайней мере теоретически, он мог бы обеспокоиться не только потерей инвестиций, но также затратами и дополнительным бременем для текущих экономических игроков, особенно малых и средних предприятий.

Дополнительным преимуществом этих идей является то, что они не повлияют на большинство мелких и средних игроков. Например, в Великобритании около 80 процентов компаний имеют очень простую структуру: либо физическое лицо, владеющее компанией, либо еще одна промежуточная компания.Для этих 80% все эти дополнительные требования к раскрытию информации и ограничения сложности не будут иметь значения. Если предположить, что они уже используют очень простые структуры без каких-либо скрытых контрактов или финансовых инструментов, им не нужно будет делать что-либо по-другому.

Оставшиеся 20%, однако, должны объяснить политикам, каким образом сложные структуры с контрактами, которые могут дать контроль или экономическое влияние на других, приносят пользу обществу в целом. В качестве альтернативы, вместо запрета любого неоправданного контракта, влияющего на голоса или экономические выгоды в отношении юридического лица, страны могут установить ограничения на количество контрактов, требуя, чтобы одна сторона финансовой операции владела или держала соответствующие акции.Это, по крайней мере, помешало бы другим игрокам спекулировать активами, которыми никто из них не владеет.

Подводя итог, можно сказать, что меры, которые в наименьшей степени повлияют на финансовых игроков, будут включать требование дополнительной информации о любом контракте, который влияет на контроль или экономические выгоды в отношении юридического лица. Однако эффективность таких мер может быть ограничена, даже если все игроки раскроют информацию обо всех контрактах, потому что властям необходимо в первую очередь понимать контракты. Это приводит к вопросу о том, имеет ли смысл властям всегда преследовать (или идти) за преступными и злоупотреблениями, или пора изменить правила игры и разрешить только то, что, по утверждению властей, имеет смысл и приносит пользу обществу. целое.Чтобы определить это, директивные органы могли бы использовать простой критерий (который также будет иметь отношение к различию между налоговыми злоупотреблениями и законной минимизацией налогов): если это должно быть санкционировано законом, оно должно быть очень простым и легким для реализации (и понимания ). Если единственный способ, которым работает схема, — это использование множества различных юридических средств, транзакций и контрактов, которые не имеют смысла для любого постороннего лица, это, вероятно, не предназначено для того, чтобы быть разрешенным, и, следовательно, не должно быть разрешено. Это может означать меньше юридических средств и меньше возможностей для финансирования, но уверены ли мы, что это плохо?

Краткое изложение предложений по началу обсуждения

1. Дополнительная информация. Требовать для каждого юридического лица дополнительную информацию о доверенностях, контрактах, соглашениях или договоренностях (особенно о финансовых инструментах), которые влияют либо на контроль (например, право голоса или управление), либо на экономические выгоды (через владение или подверженность риску, например, деривативы, или через право на получение всего дохода компании). Эта информация должна быть частью записи каждого легального транспортного средства. Хотя договор не может быть публичным, основные элементы должны быть.

Например, реестр бенефициарных владельцев будет раскрывать информацию о компании A: законных собственниках, цепочке владения, бенефициарных владельцах, директорах, лицах с доверенностями и любом контракте / сделке / соглашении, которое влияет на контроль или право собственности (например, соглашение с эксклюзивным поставщиком , соглашение об обмене акциями между акционером A и хедж-фондом B, дающее хедж-фонду экономические риски, как если бы он владел акциями акционера A).

• Установить ограничения на сложность структуры владения и контроля легального транспортного средства. Директивным органам следует начать изучение и обсуждение установления ограничений на типы юридических механизмов (например, запретить дискреционные трасты), длины цепочек владения (например, разрешить только два уровня между юридическим механизмом и его бенефициарными владельцами), качество цепочек владения (например, разрешить только юридические лица, которые должны были раскрыть информацию о своих законных и бенефициарных владельцах в стране регистрации), а также о контрактах, соглашениях или договоренностях, которые могут повлиять на контроль или воздействие экономических выгод юридического лица (например, разрешить такой договор, если одна из сторон владеет базовыми акциями или интересы в юридическом транспортном средстве).

Свобода выбора будет существовать только в установленных пределах. Если юридический механизм намеревался выйти за эти пределы, например, установить пять уровней между юридическим лицом и его бенефициарными владельцами, они должны обосновать коммерческую потребность в этом (что не должно быть связано с секретностью или минимизацией налогов). Если власти понимают и соглашаются с преимуществами более сложной структуры, это следует не только разрешить, но и включить в существующее регулирование, чтобы позволить всем остальным использовать ту же структуру, которая будет находиться в установленных пределах.По сути, органы власти будут разрешать только то, что они могут обрабатывать и понимать, подобно тому, как сотрудник по комплаенсу в банке разрешает или отклоняет рискованных клиентов.

17 CFR § 240.16a-8 — Трасты. | CFR | Закон США

§ 240.16a-8 Трасты.

(а) Лица, подпадающие под действие статьи 16 —

(1) Трасты. Траст подлежит разделу 16 Закона в отношении ценных бумаг эмитента, если траст является бенефициарным владельцем, согласно § 240.16a-1 (a) (1), более десяти процентов любого класса капитала. ценные бумаги эмитента, зарегистрированные в соответствии с разделом 12 Закона («десять процентов бенефициарного собственника»).

(2) Попечители, бенефициары и учредители. При определении того, является ли доверительный управляющий, бенефициар или учредитель 10-процентным бенефициарным владельцем по отношению к эмитенту:

(i) Такие лица считаются бенефициарными собственниками ценных бумаг эмитента, принадлежащих трасту, в пределах, указанных в § 240.16a-1 (a) (1); а также

(ii) Учредители считаются бенефициарными собственниками ценных бумаг эмитента, принадлежащих трасту, если они имеют право отозвать траст без согласия другого лица.

(б) Доверительные владения и транзакции. Доверительный управляющий от имени траста должен сообщать о владении ценными бумагами эмитента и сделках с ними от имени траста, если траст подпадает под действие статьи 16 Закона, за исключением случаев, предусмотренных ниже. Владения и операции с ценными бумагами эмитента, принадлежащими трасту (независимо от того, подпадают ли они под действие статьи 16 Закона), могут подлежать отчетности другим сторонам следующим образом:

(1) Трасты. Трасту не нужно сообщать о владениях и сделках с ценными бумагами эмитента, принадлежащими трасту в плане вознаграждения сотрудников, в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников, над которым ни один доверительный управляющий не осуществляет инвестиционный контроль.

(2) Попечители. Если, как предусмотрено § 240.16a-1 (a) (2), доверительный управляющий, подпадающий под действие статьи 16 Закона, имеет денежную заинтересованность в любом владении или сделке с ценными бумагами эмитента, принадлежащими трасту, такое владение или сделка должны быть приписывается доверительному управляющему и сообщается доверительным управляющим в индивидуальном качестве, а также от имени траста. Что касается гонораров за исполнение и авуаров ближайших родственников доверительного управляющего, то считается, что доверительные управляющие имеют денежную заинтересованность в трастовых владениях и сделках в следующих обстоятельствах:

(i) Получен гонорар за исполнение, который не соответствует условию § 240.16a-1 (a) (2) (ii) (C); или же

(ii) По крайней мере, один бенефициар траста является ближайшим родственником доверительного управляющего. Денежный интерес ближайшего (-ых) члена (-ей) семьи должен относиться к доверенному лицу и сообщаться им.

(3) Получатели. Бенефициар согласно разделу 16 Закона должен иметь или разделять обязательства по отчетности в отношении операций с ценными бумагами эмитента, принадлежащими трасту, если бенефициар является бенефициарным владельцем ценных бумаг в соответствии с § 240.16a-1 (a) (2) следующим образом:

(i) Если бенефициар делит инвестиционный контроль с доверительным управляющим в отношении трастовой сделки, сделка должна быть отнесена и сообщена как бенефициаром, так и трастом;

(ii) Если бенефициар имеет инвестиционный контроль в отношении трастовой сделки без консультации с доверительным управляющим, сделка должна быть отнесена на счет только бенефициара и сообщаться им; а также

(iii) При определении того, является ли бенефициар фактическим владельцем ценных бумаг в соответствии с § 240.16a-1 (a) (2), считается, что бенефициары имеют денежную долю в ценных бумагах эмитента, принадлежащих трасту, в пределах их пропорциональной доли в трасте, в котором доверительный управляющий не осуществляет исключительный инвестиционный контроль.

Примечание к пункту (b) (3):

Операции и авуары, приписываемые бенефициару траста, могут сообщаться доверенным лицом от имени бенефициара при условии, что отчет подписан бенефициаром или другим уполномоченным лицом. Если операции и владения принадлежат как доверительному управляющему, так и доверительному бенефициару, может быть подан совместный отчет в соответствии с § 240.16а-3 (к).

(4) Поселенцы. Если учредитель согласно разделу 16 Закона оставляет за собой право отозвать траст без согласия другого лица, трастовые холдинги и транзакции должны быть отнесены на счет учредителя, а не траста; Однако при условии, что, если учредитель не осуществляет или не разделяет инвестиционный контроль над ценными бумагами эмитента, находящимися в собственности траста, трастовые холдинги и операции должны быть отнесены на счет траста, а не учредителем.

(c) Остальные проценты. Считается, что оставшиеся доли в трасте не предоставляют бенефициарного владения для целей раздела 16 Закона, при условии, что лица с оставшимися долями не имеют права, прямо или косвенно, осуществлять или разделять инвестиционный контроль над трастом.

(d) Траст, доверительный управляющий, бенефициар или учредитель, подпадающий под действие раздела 16 (a) Закона в соответствии с этим правилом, также должен подпадать под действие разделов 16 (b) и 16 (c) Закона.

бенефициарное владение против нерентабельного владения: в чем разница?

Одна из самых важных частей управления компанией — это управление вашими акционерами.Кроме того, существует множество требований компании к соблюдению нормативных требований, которым ваша компания должна следовать, чтобы обеспечить надлежащее управление. Одна из частей этого — понять, имеют ли ваши акционеры бенефициарную или нерентабельную собственность.

Итак, когда дело доходит до акций вашей компании, что означают бенефициарное владение и нерентабельное владение?

Если кто-то имеет бенефициарное право собственности на акцию, это означает, что вы можете получать прибыль напрямую от акций. Если они владеют акциями вашей компании, но не имеют права на получение от них выгоды, значит, вы не являетесь бенефициарным владельцем.

Некоммерческий владелец часто владеет акцией для кого-то другого. Некоторые распространенные примеры некоммерческих владельцев включают родителей, которые владеют акциями для своих детей, исполнителя завещания, который владеет акциями от имени имущества, или доверительного управляющего, который владеет акциями для бенефициаров траста.

Какие преимущества дает акция?

Прямая выгода от акции может включать:

• право на выплату дивидендов
• право голоса на годовом Общем собрании компании или другие права голоса
• право на стоимость акции при ее продаже или передаче.

Итак, если у вас есть акционер, который является доверительным управляющим, он не имеет права на получение дивидендов траста. Они могут получать дивиденды, но они должны хранить их в доверительном управлении для бенефициаров траста. Доверительный управляющий должен будет распределить дивиденды между бенефициарами на основе данных траста.

Многие люди предпочитают держать свои акции в рамках структуры неприбыльного владения. Это связано с тем, что использование траста или другой подобной структуры может быть удобным способом анонимного владения акциями, поэтому информация о том, кто является бенефициарным владельцем, не является общедоступной.

Какая компания должна соответствовать требованиям для бенефициарного и некоммерческого владения?

Акционеры, не являющиеся бенефициарными владельцами акций вашей компании, должны сообщить вам об этом в течение 14 дней с момента владения акциями. Они должны сообщить вам в письменной форме и включить следующую информацию:

• Имя и адрес лица, передавшего им акции
• Количество акций, которыми они владеют как на выгодной, так и на невыгодной основе
• Тип каждой акции.

Ваша компания должна вести учет каждой выпущенной акции в своем реестре акций. Это должно включать информацию о каждом акционере, в том числе:

• Количество принадлежащих им акций вашей компании
• Держат ли они акции как бенефициарный владелец или нет
• Их имя и адрес
• Дата начала владения акциями
• Количество принадлежащих им акций вашей компании
• Акциями какого типа они владеют
• Являются ли акции полностью оплаченными, частично оплаченными или неоплаченными, и сколько за них было уплачено.

Единственное исключение — если у вас есть акции котирующейся на бирже компании. В этой ситуации доверительный управляющий или исполнитель завещания будет указан как бенефициарный владелец акции.

Каждый раз, когда любая из этих деталей изменяется, ваш реестр акций должен быть изменен, чтобы отразить это. Если вы являетесь частной компанией с 20 или менее акционерами, вы также должны сообщить ASIC обо всех этих изменениях в вашем реестре акций. Вы можете сделать это на онлайн-портале ASIC, или CCASA может управлять этим аспектом соответствия компании от вашего имени.

Если вы являетесь частной компанией с более чем 20 участниками, вам нужно сообщать ASIC только об изменениях, которые затрагивают ваших 20 крупнейших акционеров по каждому типу акций, которые у вас есть. Информация, которую вам нужно сообщить ASIC, включает:

• Если кто-то стал одним из ваших 20 крупнейших акционеров
• Если кто-то больше не входит в число ваших 20 крупнейших акционеров
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров передает свои акции другому лицу
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров увеличивает или уменьшает количество принадлежащих им акций вашей компании
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров меняет свои акции с бенефициарных на нерентабельные
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров меняет свои акции с нерентабельных на бенефициарные
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров увеличивает размер своей доли.

Эти изменения могут произойти несколькими способами, в том числе, если:

• Ваша компания выпустила больше акций
• Ваш акционер купил акции у другого акционера
• Другой участник больше не входит в число ваших 20 крупнейших акционеров.

Ваша компания, частная или публичная, также должна сообщать ASIC, когда вы:

• Выпустить или отменить новые акции — Информация, которую вы предоставляете ASIC, должна включать количество выпущенных или аннулированных акций, тип акций, размер уплаченной или согласованной суммы по каждой акции и любую невыплаченную сумму по каждой акции. .Это должно быть предоставлено ASIC в течение 28 дней.
• Внесите любые изменения в структуру ваших общих папок. Вы должны включить информацию о каждом типе ваших акций, их кодах и их описании. Вы также должны сообщить ASIC общее количество акций, выпущенных вашей компанией, сколько акций было выпущено для каждого типа акций, а также выплаченную и невыплаченную сумму по каждой акции. Это должно быть предоставлено ASIC в течение 28 дней собственными компаниями. Публичные компании должны сообщать ASIC об изменениях в структуре своих акций после того, как они выпустят свой годовой отчет.

Что произойдет, если вы забудете сообщить ASIC?

Когда дело доходит до акций и соблюдения нормативных требований компании, есть над чем подумать, но если вы не сообщите ASIC об изменениях в акциях вашей компании, ваша компания может быть оштрафована.

Вот почему многие компании считают полезным позволить нам делать все за них. Мы можем напомнить вам о сроках обновления или просто сделать это за вас. Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о том, как мы можем помочь вам управлять акциями вашей компании. У нас есть офисы по соблюдению нормативных требований в Мельбурне и Перте.

Доверительное понимание счетов (ITF)

Счета

In Trust For (или ITF) — это незарегистрированные планы, которые позволяют инвесторам делать сбережения от имени ребенка. Многие родители, бабушки и дедушки, тети и дяди используют счета МФТ в дополнение к своим зарегистрированным сберегательным планам на образование (RESP).

Информация:

Совет по планированию: Позвоните нам, если у вас есть вопросы о счете, открытом до 1 октября 2017 г. . Большая часть содержимого на этой странице относится к счетам ITF, открытым 1 октября 2017 г. или после этой даты.

Как открыть счет в ITF?

Отправьте нам заполненную форму заявки по почте или факсу. Условия ITF можно найти на странице 7 заявки.

1. Как работают счета ITF

Что такое счет ITF?

Учетная запись ITF — это незарегистрированная учетная запись, открытая взрослым (лицом, достигшим совершеннолетия) в доверительное управление для кого-то, кто еще не считается совершеннолетним (несовершеннолетний). Обычно это происходит, когда родитель или близкий человек открывает счет в доверительном управлении для ребенка.

Держателем счета является доверенное лицо . Дочерний элемент — это безотзывный получатель — получатель, которого нельзя удалить после того, как он был назван в учетной записи.

Кто может открыть счет в ITF?

Любой взрослый может открыть счет в ITF для ребенка. Для жителей Квебека родитель или законный опекун может открыть счет в МФТ для своего несовершеннолетнего ребенка.

Информация:

Совет по планированию: Некоторые ограничения распространяются на тех, кто живет за пределами Канады.Позвоните нам для получения более подробной информации.

Кто может быть получателем счета в ITF?

Бенефициаром может быть любой несовершеннолетний . Однако счета МФТ не могут иметь нескольких или условных бенефициаров . Проще говоря — один ребенок на учетную запись — независимо от того, сколько попечителей зарегистрировано в качестве владельцев учетных записей.

Информация:

Совет по планированию: Ничто не мешает указывать ребенка в качестве получателя на нескольких счетах.

Информация:

Совет по планированию: Бенефициары, которые становятся нерезидентами, могут столкнуться с определенными ограничениями по достижении совершеннолетия.Позвоните нам для получения дополнительной информации.

Кому на самом деле принадлежит счет в ITF?

Несовершеннолетний ребенок является бенефициарным владельцем активов, а доверенный взрослый — доверительный управляющий — сохраняет юридические полномочия в отношении счета в течение детства бенефициара. Любой, кто делает пожертвование на счет, безвозвратно отказывается от владения и права на внесенные средства получателю.

Задача доверительного управляющего — управлять счетом в интересах бенефициара.

Каковы преимущества учетной записи ITF?

• Ликвидность
  Счета ITF не подпадают под действие правил и положений, установленных для аналогичных зарегистрированных планов. Это облегчает доступ к средствам, когда придет время.
• Беспрепятственный перевод бенефициару
  По достижении бенефициаром совершеннолетия любой запрос, который он делает, приводит к необлагаемому налогу переводу на новый счет на имя получателя.

Что происходит, когда бенефициар достигает совершеннолетия?

Получатель не заменяет автоматически доверительного управляющего в качестве зарегистрированного держателя счета.Как только бенефициар достигает совершеннолетия, он наследует те же полномочия в отношении счета, что и доверительный управляющий. Эти полномочия разделяются с доверенным лицом , что позволяет каждому независимо издавать инструкции по счету.

Важно отметить, что по достижении бенефициаром возраста совершеннолетия только он имеет исключительное право на получение выручки от любых снятий или переводов.

Ожидается, что когда бенефициар достигнет совершеннолетия, доверительный управляющий будет работать со своим консультантом, чтобы передать счет непосредственно бенефициару.Эта передача не облагается налогом, так как право собственности на самом деле не меняется. Перевод просто позволяет бенефициару принимать свои собственные инвестиционные решения и брать на себя исключительную власть над счетом.

Является ли счет в МФТ формальным трастом?

счетов ITF — это , а не счета официального траста. Формальный траст требует составления узкоспециализированной юридической документации, созданной юристом. Любой, кто заинтересован в открытии официального траста с Франклином Темплтоном, должен поговорить со своим советником.

2. Кто отвечает за подачу налоговой декларации?

Доверительный управляющий отвечает за подачу налоговых деклараций на прирост капитала и доход, полученный на счете в МФТ. Налоговые декларации будут выданы с именем доверительного управляющего и SIN, и будет четко указывать, что счет зарегистрирован в доверительном управлении для бенефициара, имя которого также будет указано в квитанции. Если должны применяться правила атрибуции, в налоговых декларациях должны быть указаны имя получателя и SIN.

Чрезвычайно важно, чтобы доверительные управляющие работали с консультантами и налоговыми специалистами, чтобы полностью понять налоговые последствия открытия счета в МФТ и обеспечить аккуратную подачу документов из года в год.

Если вы предпочитаете оформлять налоговые декларации на имя получателя с указанием его / ее имени и SIN вместо указанного выше значения по умолчанию, пожалуйста, свяжитесь с нами как можно скорее, и мы удовлетворим ваш запрос.

Информация:

Совет по планированию: Когда бенефициар достигнет совершеннолетия, доверительный управляющий должен вместе со своим консультантом передать счет бенефициару. Это поможет обеспечить правильную атрибуцию и администрирование налоговых деклараций и избежать налоговых осложнений, которые могут возникнуть в будущем.

3. Как запросить транзакции на счете ITF

Пока бенефициар является несовершеннолетним

Все инструкции требуют авторизации попечителя.

Если получатель является совершеннолетним

Для всех провинций, кроме Квебека. Мы продолжим получать инструкции от доверительного управляющего, но выручка от погашения и перевода может выплачиваться только непосредственно получателю.

Мы также будем получать инструкции непосредственно от получателя.

Только для Квебека — инструкции будут приниматься только от бенефициара по достижении им возраста совершеннолетия.

Обратите внимание, что любые запросы, сделанные взрослым бенефициаром самостоятельно, приведут к тому, что счет будет переведен на его имя, чтобы обеспечить соответствующую налоговую отчетность и отчетность о деятельности по счету. Чтобы избежать задержек, убедитесь, что у нас есть полная информация о получателе в файле. Передача будет завершена до обработки исходного запроса.

Все запросы на транзакции можно отправлять по почте или факсу в наши офисы.

Свяжитесь с нами

4. Положения и условия

Набор Положений и условий, применимых к счетам ITF, включен в комбинированную форму заявки Франклина Темплтона. Важно : Мы находимся в процессе обновления Положений и условий МФТ по комбинированной форме заявки Франклина Темплтона, специально предназначенной для инвесторов из Квебека. А пока ознакомьтесь с текущими Положениями и условиями МФТ, приведенными в Разделе 7 ниже.

Эти условия применяются только к счетам ITF, которые были открыты после 1 октября 2017 г. .Позвоните нам, если у вас есть вопросы о счетах ITF, открытых до этой даты.

5. Информация для инвесторов Квебека

Чтобы открыть счет для несовершеннолетнего бенефициара в Квебеке с первоначальным вложением более 25 тысяч долларов, нам требуется Соглашение об опекунстве или аналогичный документ, в котором описаны детали опеки, как и кем будет осуществляться администрирование учетной записи. Посетите сайт Curateur public Québec’s

.
узнать об опеке над имуществом несовершеннолетнего. Жители Квебека, заинтересованные в открытии учетной записи наставничества у Франклина Темплтона, должны поговорить со своим консультантом, чтобы начать процесс.

6. Глоссарий

счетов ITF состоят из различных компонентов, каждый из которых требуется для установления траста.

Актив — это деньги на счете, находящиеся в доверительном управлении бенефициара.

Бенефициар — Это лицо, для которого открыт счет в доверительном управлении, иногда называемый «доверительным». Это лицо является бенефициарным владельцем активов — они пользуются преимуществом владения имуществом даже хотя он зарегистрирован в праве собственности на доверительного управляющего.

На счету ITF может быть указан только один получатель, и этим получателем является безотзывный . Они не могут быть удалены из одноименной учетной записи.

Донор — это любое лицо, которое делает взносы на счет.

Совместный попечитель — это термин, применяемый к каждому доверительному управляющему, когда на счету указано более одного доверительного управляющего.

Доверительный управляющий — это лицо, которое фактически владеет счетом, пока бенефициар является несовершеннолетним.Хотя они не владеют учетной записью , они обладают правом подписи над ней. Таким образом, они могут управлять активами в интересах бенефициара.

7. ПОЛОЖЕНИЯ И УСЛОВИЯ ITF

Доверительный управляющий удостоверяет / удостоверяет следующее:

1. Каждый владелец счета, указанный в Разделе 2 настоящей заявки, подтверждает, что он является доверенным лицом активов, хранящихся в пользу указанного бенефициара на счете «Доверительный» («Счет ITF»).
2. Активы безвозвратно передаются трасту в пользу указанного бенефициара. В случаях, когда активы получены от третьей стороны, они удерживаются доверенным лицом в пользу бенефициара.
3. Я / мы подтверждаем, что для счета ITF не существует официального письменного доверительного соглашения. Я / мы также понимаем, что Franklin Templeton Investments не несет ответственности за мониторинг каких-либо ограничений, условий или ограничений полномочий Доверительного управляющего (ов) по управлению активами, находящимися на счете ITF, или работе с ними.Franklin Templeton Investments не будет контролировать какие-либо инвестиционные ограничения в отношении счета ITF.
4. Я / наша обязанность обеспечить открытие и управление счетом ITF в соответствии с применимыми провинциальными / территориальными законами (включая законы, применимые к провинции Квебек, если применимо), которые регулируют счета ITF, включая трастовое и налоговое законодательство. в соответствующей юрисдикции.
5. Я / мы подтверждаем, что номер социального страхования, предоставленный владельцем счета / доверенным лицом в Разделе 2 этого заявления, будет отображаться в соответствующих налоговых квитанциях, созданных для счета ITF, и что владелец счета несет ответственность за подачу соответствующих налоговых деклараций. Для этого аккаунта.
6. Я / мы признаем и понимаем, что в моем / нашем качестве доверительного управляющего я / мы должны проявлять навыки, осторожность, осмотрительность и рассудительность, которые разумный доверительный управляющий проявил бы при инвестировании активов траста и будет соблюдать все соответствующие провинциальные / территориальные законы (включая законы, применимые к провинции Квебек, если применимо), действующие в таком качестве.
7. Внесение активов в доверительное управление на счет МФТ навсегда «лишает меня / нас любого бенефициарного права собственности на такие активы и безвозвратно передает активы траста в руки бенефициара.Если активы снимаются со счета ITF, они используются исключительно в интересах бенефициара. Каждый владелец счета, как попечитель, признает, что он должен управлять только активами и не имеет бенефициарного права на активы, хранящиеся на счете ITF.
8. Я / мы подтверждаем, что любой владелец совместного счета, указанный в Разделе 2, действует в качестве совместного доверительного управляющего. Если владелец совместного счета умирает, пока бенефициар еще несовершеннолетний, оставшийся владелец счета останется единственным доверенным лицом (если иное не предусмотрено применимыми законами провинции / территории, включая законы провинции Квебек, если применимо).
9. Я / мы подтверждаем и понимаем, что по достижении бенефициаром возраста совершеннолетия (в соответствии с применимыми законами провинции / территории, включая законы провинции Квебек), Franklin Templeton Investments может принимать инструкции непосредственно от бенефициара без моего / нашего согласия. и что поступления на счет ITF будут выплачиваться непосредственно бенефициару, а не доверительному управляющему, если бенефициар не дал иного согласия или распоряжения. По достижении совершеннолетия запросы, сделанные бенефициаром, могут привести к переводу в натуральной или денежной форме (в зависимости от характера запроса) и будут отправлены только на счет, открытый получателем на его / ее имя с существующий дилер и / или финансовый консультант.
10. Я / Мы признаем, что создание учетной записи ITF может иметь правовые и налоговые последствия, и что Franklin Templeton Investments не делает никаких юридических или налоговых заявлений в отношении этих типов счетов. Мне / нам посоветовали получить профессиональную налоговую и / или юридическую консультацию до открытия счета в МФТ и принятия инвестиционных решений в пользу указанного бенефициара.

Юридические интересы и выгодные интересы в собственности

При совместном владении недвижимостью

Два или более человека могут принять решение о покупке дома совместно, либо как совместных арендаторов (все арендаторы имеют равные права на все имущество) или как общих арендаторов (каждый арендатор имеет право на определенную долю собственности) .Это называется совместным владением недвижимостью, и имена обоих лиц будут зарегистрированы в Земельном кадастре в качестве законных владельцев.

Однако совместные законные владельцы собственности могут захотеть, чтобы бенефициарный интерес отличался от законного интереса, особенно если они хотят, чтобы один из партнеров имел право на более высокую долю дохода от аренды. Например, если A и B являются совместными юридическими собственниками собственности, они могут решить, что A имеет бенефициарную долю в 70% собственности и что B имеет бенефициарную долю в 30% собственности.Это даст А право на 70% арендной платы, а В — на 30%.

Это может обеспечить налоговую эффективность, поскольку налогообложение дохода основано на фактическом владении, а не на юридическом владении. Передача бенефициарного права партнеру, подпадающему под нижний порог налогообложения, позволяет назначить этому партнеру большую долю дохода от аренды, а общий налог может быть минимизирован. Для получения дополнительной информации прочтите Купить, чтобы учесть налоговые последствия.

Спросите юриста, если у вас есть какие-либо вопросы относительно разделения выгод, в частности, если вы хотите передать 100% выгодных процентов своему партнеру.

Когда есть только один правообладатель

Единственный владелец собственности может пожелать, чтобы их партнер (супруга, гражданский партнер или сожитель) имел долю в доходах от собственности, даже если у них нет законного интереса в этой собственности. Предоставление бенефициарного интереса партнеру, который не является законным владельцем, позволяет этому партнеру получать долю финансовой стоимости земли, например, доход от аренды или выручки от продажи.

Получатель: что это значит для наследования?

Термин «бенефициар» обычно определяется как лицо или вещь, которая получает помощь или выгоду от чего-либо, либо как лицо, получающее от чего-то выгоду.Но на юридическом языке это означает разные вещи в разных контекстах. Вот обзор различных типов бенефициаров, которые могут оказаться или должны быть найдены.

Получатель по страхованию жизни

Бенефициаром полиса страхования жизни является физическое или юридическое лицо, которое было назначено страхователем для получения пособия в случае смерти по этому полису. Страхователь может указать более одного выгодоприобретателя.

Первичный бенефициар или бенефициары первыми получают пособие.Застрахованный также может назвать условных бенефициаров, чтобы, если основной бенефициар умер раньше застрахованного, кто-то мог принять пособие в случае смерти.

Назначение получателя может быть отменено или безотзывно. Человек, приобретающий полис страхования жизни, может пожелать назвать отзываемых бенефициаров, если у него или нее еще нет детей, но он планирует это сделать. Таким образом, при рождении детей застрахованный может сменить бенефициаров.

Бенефициар в завещаниях, трастах и ​​имуществе

Бенефициар в завещаниях и имуществе

Бенефициар завещания имеет право получить некоторую собственность или ценную бумагу, указанную умершим человеком в его или ее последнем завещании и завещании.Все активы, принадлежавшие умершему на момент смерти, считаются «имуществом» умершего, поэтому бенефициар завещания также может считаться бенефициаром наследства.

Получатель в трастах

Бенефициар траста — это физическое, физическое или юридическое лицо, для которого был создан траст. Создатель траста, называемый «доверителем», назначает бенефициаров и назначает доверительного управляющего, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять активами траста в наилучших интересах бенефициара.

Отзывные трасты

Бенефициары в конечном итоге получают право собственности и контроль над отзывным трастовым капиталом и доходом, который генерирует этот капитал. Это обычное дело, когда, например, родители устанавливают отзывное доверительное управление в пользу ребенка, передавая этому ребенку контроль над доверием по достижении совершеннолетия или после смерти родителей. Это называется «отзывным» трастом, потому что лицо, предоставляющее право, может изменить бенефициаров или прекратить траст в любое время.

Безотзывные трасты

Условия безотзывного траста не могут быть изменены доверителем без разрешения бенефициаров.

Получатель пособия по программе Medicare

Получатель программы Medicare — это лицо, которое:

• Зарегистрирован или имеет право на получение льгот по программе Medicare, Часть A, и;
• участвует в программе Medicare, Часть B, и;
• Проживает в США.

Условия покрытия Medicare определяются федеральным законом.

Предварительное уведомление получателя, также известное как ABN или отказ от ответственности, — это уведомление, которое поставщик медицинских услуг направляет получателю Medicare, если у поставщика есть основания полагать, что Medicare откажет в покрытии определенной услуги.

ABN предупреждает получателя о том, что Medicare может отказать в покрытии услуги, и позволяет получателю решить, следует ли предоставлять услугу, и принять на себя финансовую ответственность за нее. Если получатель подписывает ABN, соглашаясь оплатить услугу, если она не покрыта, и получает услугу, то поставщик подает заявку в Medicare, которая затем определяет, будет ли услуга покрыта.

Получатель Medicare в этой ситуации всегда должен просить поставщика сначала направить счет в Medicare — поставщик не обязан делать это после того, как вы подписали ABN.

Получатель пенсионных счетов

Бенефициаром может быть любое физическое или юридическое лицо, которое владелец пенсионного счета назначает получателем после своей смерти. Бенефициарам следует иметь в виду, что получение этих средств связано с налоговыми последствиями, и то, какие возможности имеют бенефициары пенсионного счета, зависит от их отношения к умершему.

Супруги умершего, являющиеся бенефициарами пенсионного счета, могут либо

• Назовите себя держателями счетов — пенсионные счета сохраняются.
• Перевести эти средства на его или ее собственный пенсионный счет.
• Считать себя бенефициаром и обналичивать его.

Супруг не платит налог на пенсионный счет умершего до тех пор, пока он или она не возьмет на себя выплаты.

Никто, кроме супруга умершего, не может считать, что этот счет является его собственным, то есть они не могут делать какие-либо взносы на него или переводить какие-либо средства на этот счет или с него. Но опять же, федеральный налог не взимается до тех пор, пока не будут произведены выплаты.В случае Roth IRA, вся сумма должна быть распределена до конца пятого года после смерти первоначального владельца.

Выгодное владение

Бенефициарный собственник — это тот, кто владеет чем-либо и пользуется им, но не имеет на это законного права. В США это регулируется законодательством штата, но в целом физическое лицо будет пользоваться определенными имущественными правами в капитале, в то время как кто-то другой владеет юридическим титулом.

Обычно это относится к недвижимости.Например, человек может сохранить пожизненное имущество в доме (что означает, что он или она может жить там или иным образом использовать дом до самой смерти), в то время как кто-то другой является законным владельцем.

Он также используется в законе об авторском праве, где создатель интеллектуальной собственности передает некоторые права на ее использование работодателю, который становится бенефициарным владельцем. В этом случае у создателя сохраняется интерес к собственности в будущем, например право на возобновление авторских прав.

Термин «бенефициарное владение» также используется во внутреннем и международном коммерческом праве для обозначения любого, кто пользуется преимуществами владения ценной бумагой или имуществом, не являясь владельцем записи.