Структура банковского счета \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>
Подборка наиболее важных документов по запросу Структура банковского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Структура банковского счета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Структура банковского счета
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Новые виды договоров банковского счета в Гражданском кодексе Российской Федерации
(Рассказова Н.Ю.)
(«Арбитражные споры», 2018, N 4)Формирование новой структуры главы 45 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) о договоре банковского счета, начатое в 2013 году, завершилось летом 2018 года . Сегодня глава 45 включает немало норм, посвященных специальным видам договоров банковского счета и специальным счетам, открываемым на основе этих договоров. В соответствии с общеизвестным правилом толкования lex specialis общие нормы применяются к отношениям сторон, если иное не предусмотрено специальными нормами. По отношению к отдельным видам счетов это правило воспроизводится в статье 860 ГК РФ с особой оговоркой: «…если правилами об этих видах банковских счетов, предусмотренными главой 45 настоящего Кодекса и иными законами, не установлено иное». Оговорка имеет практическое значение. Во-первых, приоритет перед общими нормами ГК РФ о банковском счете отдается специальным нормам, включенным не только в ГК РФ, но и в иные федеральные законы. Поэтому в данном случае исключено сомнение по поводу того, применяется ли правило пункта 2 статьи 3 ГК РФ о приоритете норм Кодекса над нормами текущих законов. Во-вторых, специальные нормы о банковских счетах, включенные в акты Центрального банка Российской Федерации (далее — Банк России), не подлежат применению, если они противоречат ГК РФ. Упоминание об этом уместно, поскольку иногда Банк России, формально действуя в пределах своей компетенции (см., например, статью 82.3 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: «Банк России устанавливает правила, формы и стандарты безналичных расчетов»), создает нормы, регулирующие гражданско-правовые отношения в противоречии с нормами ГК РФ.
Нормативные акты: Структура банковского счета
Расшифровка расчетного счета: пояснение цифр в номере
Открывая расчетный счет в банке, мало кто задумывается, что комбинация цифр, которая выдается вместе с ним, служит индивидуальным шифром хранения средств. В этом числовом коде каждый из знаков имеет четко определенное место, отражающее информацию о владельце, состоянии, типе, целях и других важных нюансах. Что означают цифры при расшифровке номера расчетного счета, какими правилами регламентирован их подбор, для каких целей применяются те или иные комбинации, мы постараемся разобрать подробнее.
Структура банковского счета
Согласно регламенту, содержащемуся в Положении о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, находящихся в России, № 385-П, расчетный счет представляет собой числовой код, состоящий из 20 знаков. Каждый из них имеет определенную роль, которую удобнее всего отследить, разбив информацию на несколько групп: 333.22.333.2.4444.7777777.
Каждый из знаков зашифровывает определенную часть информации:
- Первая группа – состоит из 3 цифр и отражает порядок банковского баланса. Расшифровав ее, можно понять, какое лицо открыло р/с, и какую цель при этом преследовало.
- Вторая группа – представляет собой 2 цифры, отражающие специфику деятельности, которую ведет владелец счета.
- Третья группа – зашифровывает данные о валюте, содержащейся на аккаунте.
- Четвертая – всего одна цифра – проверочный код.
- Пятая группа – содержит в себе 4 знака и отражает отделение, в котором был открыт аккаунт.
- Шестая группа – номер банковского аккаунта лица.
Открытие счетов в кредитных организациях допускается не только для физических лиц, но и для организаций, а также государственных структур. В связи с этим номер играет важную роль при совершении операций по переводу средств или расчету с контрагентами.
Как расшифровывается?
Первая и вторая группа цифр расчетного счета содержит в себе информацию о балансовых аккаунтах банка. Их перечень утвержден Банком России и включает несколько разделов.
Три цифры, стоящие вначале, отражают специфику расчетов. В качестве примера можно привести такие комбинации:
- С 102 по 109 – расшифровка: счета фондов, учета прибыли убытков и хранения капитала.
- 203 – 204 – учет драгоценных металлов.
- С 301 по 329 – межбанковские аккаунты для проведения операций.
- 401 – 402 – счета для выполнения платежей и переводов в бюджет.
- 403 – управление финансовыми средствами, находящимися под ведением Минфина.
- 404 – фонды внебюджетного характера.
- 405 – 406 – расчетные счета компаний, работающих на государственной основе.
- 407 — 408 – юридические, физические лица и ИП.
- С 411 по 419 – вклады гос. структур.
- С 420 по 422 – средства для хранения от юридических лиц.
- 423 — 425 – вклад от физического лица резидента, нерезидента.
- 424 – 430 – финансовые активы иностранных компаний, банков.
- С 501 по 526 – аккаунты для учета ценных бумаг.
Следующие две цифры выступают в роли дополнения к предыдущим и трактуются вместе с ними. Так, в качестве примера можно рассмотреть аккаунт юридической компании, который начинается с кода 407:
- 01 – финансовый сектор.
- 02 – закрытые и открытые акционерные общества.
- 03 – некоммерческие объединения.
- 04 – деньги, выделенные на проведение выборов или собраний.
Остальные разделы номера счета
С остальными знаками расшифровка номера расчетного счета обозначает еще и тип валюты, который используется выполнения операций. Числовое обозначение валютам присваивается на основании ОКВ, действующем еще с 1995 года. В качестве наиболее распространенных обозначений выступают:
- Рубль – 810.
- Американский доллар – 840.
- Юань – 156.
- Гривна – 980.
- Евро – 978.
Далее код содержит в себе контрольный знак, в основе расчета которого лежит сложный алгоритм. Его функция заключается в предоставлении возможности сотрудникам банка проверить правильность всех указных в счете данных при проведении операции.
Еще 4 цифры, следующие после, обозначают числовую кодификацию отделения, в котором был открыт аккаунт. Если они представлены в виде 0000, расшифровка может означать, что у банка нет отделений, или операция произведена в главном офисе.
Важно! Оставшиеся 7 знаков – номер счета. Он генерируется в рамках делопроизводства каждого кредитного учреждения и может отражать число открытых аккаунтов за определенное время или порядковый номер.
Код рубля 810 или 643 — пояснение Центробанка
Довольно часто на практике возникают ситуации с неправильной расшифровкой номера счета из-за того, что в обозначении такой валюты, как рубль, используются две числовые комбинации. Официальные пояснения по этому поводу были опубликованы Центробанком в сентябре 2017 года.
Согласно позиции финансового регулятора произошло изменение кода рубля на основании приказа Банка России № ОД-3433 «О применении общероссийских классификаторов», согласно этому документу для обозначения рубля используются:
- Код – 643.
- Буквенное обозначение – «RUB».
Использовавшиеся ранее обозначения были исключены из общероссийского классификатора на основании внесенного изменения 6/2003 от 1.02.2004. Однако стоит отметить, что такой код применяется только при проведении международных операций или открытии таких аккаунтов. Соответствующее разъяснение содержится в письме № 176-Т.
ВАЖНО! При осуществлении операций внутри страны и переводах по счетам РФ используется числовое обозначение «810», что отражено в Положении № 579 –П.
Что дает расшифровка?
Все сгенерированные числовые обозначения являются полностью уникальными и действительными. Знание параметров, которые обозначают номерные знаки, поможет определить:
- кто является владельцем;
- для чего использует;
- в какой валюте проводятся операции;
- в каком филиале открыт счет.
Умение проверять все нюансы при отправке поможет избежать неправильного перевода средств на счета третьих лиц, дополнительно проверять надежность контрагентов при заключении сделок и защитить себя от уловок мошенников.
Плюсы и минусы расчетного счета в российском и зарубежном банке
Плюсы расчетного счета в банке для ИП и ООО свидетельствуют о необходимости оформления услуги. Получение РС способствует расширению партнерской базы, увеличению объема наличных и безналичных расчетов. Финансовые транзакции становятся полностью прозрачны, ведь по каждой банковской сделке имеется документ. Но так ли все однозначно? Перед тем как открыть расчетный счет, нужно знать его плюсы и минусы, проанализировать тарифную политику банка, а уже после делать выбор.
Плюсы и минусы расчетного счета в отечественном банке
Большинство ИП и юридических лиц ограничиваются открытием РС одном из банков РФ (Тинькофф, Сбербанк, ВТБ 24, ДелоБанк и других). Цель состоит в расширении бизнеса и выполнении требований законодательства (если открытие РС обязательно). Выделим положительные и негативные моменты получения расчетного счета в местных банках (для юридических лиц и ИП). Укажем их в таблице.
| Плюсы | Минусы |
| Расширение клиентской базы и получение оплаты безналичным способом. | Дополнительные расходы, связанные с открытием. |
| Уход от трудностей, связанных с установкой ККТ. | Потери времени на приезд в банковскую структуру для подписания договора (в некоторых банках сотрудники выезжают на дом к клиенту). |
| Снятие лимитов при проведении транзакций с применением наличных средств. | Наличие кассовых лимитов (характерно для ИП). |
| Прозрачность операций компании или ИП, отражение всех операций в документах. | Дополнительные комиссии и расходы на ведение РС в банке. |
| Защита от получения поддельных купюр или ошибок продавца. | Опасность блокирования денег на счету при подозрении клиента в нарушении ФЗ №115 или по другим причинам. На разблокировку придется потратить немало времени. |
| Снижение риска кражи средств при их хранении, инкассации и перевозке. | Присутствует риск наступления неплатежеспособности в случае банкротства банка, где открыть расчетный счет ООО или ИП. |
| Фиксированная сумма выплат. | |
| Снижение потер времени на посещение банковской структуры. | |
| Работа с любыми партнерами по бизнесу. | |
| Выдача банковских карточек работникам для получения зарплаты. | |
| Доступность корпоративной карточки, привязанной к РС. | |
| Удобство перечисления налоговых выплат и взносов. |
Несмотря на ряд минусов, открытие РС необходимо для ведения прозрачного бизнеса и будущего развития компании. Но важно внимательно подойти к выбору организации и изучению доступных тарифов.
Плюсы и минусы расчетного счета в иностранном банке
Некоторые ООО и ИП идут дальше. Они открывают расчетный счет в зарубежной финансовой структуре. Такое действие также имеет ряд преимуществ и недостатков.
| Плюсы | Минусы |
| Открытие РС в других валютах удобно при ведении бизнеса с клиентами из других стран. | Требования к минимальной сумме, хранящейся на РС. |
| Оформление РС доступно на ИП или компанию. | Высокие тарифы на обслуживание для ИП и юрлиц. |
| Защита от инфляционных процессов и девальвации денег. | Небольшие ставки по депозитным вкладам. |
| Снижение расходов по налогообложению. | Ограниченное число способов по снятию наличности. |
| Постоянный доступ к деньгам через онлайн-банкинг, возможность расплачиваться платежной картой. | Трудности при открытии РС в зарубежной банковской организации. Структура может запросить дополнительные бумаги. |
| Защита персональных данных. | |
| Возможность размещения депозита с меньшими требованиями. | |
| Легкость управления расчетным счетом, нет валютного контроля. | |
| Нет лимита по операциям. | |
| Наличие поддержки на русском языке (не во всех банках) |
Польза расчетного счета (в отечественном или зарубежном банке) неоспорима. ИП или юрлица вынуждены терпеть ряд расходов, но они ничто по сравнению с будущими возможностями для бизнеса.
Цели расчетного счета и договора банковского счета
Расчетные счета (р/с) — термин, который часто употребляется в качестве общего определения для аккаунтов, открываемых в банковском учреждении. В роли валюты, как правило, выступают рубли. Цели расчетного счета во многом зависят от его вида и особенностей, но одна из задач всегда остается неизменной — надежное проведение финансовых операций с контрагентами.
Классификация и особенности бухучета
Расчетные счета (задачи и правила ведения) меняются с учетом предназначения, валюты и прочих факторов. При этом р/с классифицируются следующим образом:
- По денежной единице (валюте):
- В рублях.
- В зарубежных дензнаках.
- По владельцу:
- Юридические лица (представители компаний).
- Предприниматели (физические лица — ИП).
- Обычные граждане (физлица).
- Бюджетные организации и прочие.
- По назначению:
- Для проведения инвестиций и текущих операций.
- Для расчетов с применением карточек и так далее.
Вне зависимости от цели, расчетные счета проводятся в бухучете по дебиту и кредиту (счет 51). В первом случае показывается приход денег, а во втором — их списание. При этом средства, которые были отнесены к дебиту и кредиту р/с по ошибке, показываются на 76-м субсчете расчетов по претензиям. При отражении информации по р/с в учет берутся банковские выписки, а также приложенная к ним документация.
Читайте также — Расчетный счет: вопросы и ответы
Цели расчетного счета и тонкости договора
Банковский договор — основа расчетного счета, задачи которого заключаются в фиксации условий оформления сделки, прав и обязательств сторон. С учетом условий соглашения банк берет на себя обязательства:
- Выдавать деньги с р/с.
- Производить операции по поручению владельца.
- Принимать и осуществлять зачисление денег на р/с.
В практике такой документ носит название договора на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). Это объясняется тем, что им охватывается работа с финансами посредством их безналичного и наличного перечисления.
Цели расчетного счета — покрытие потребностей клиентов, а также предоставление им удобного инструмента для проведения платежей. Чаще всего пользователями р/с становятся:
- Юрлица (коммерческие структуры).
- ИП (субъекты, которые работают без формирования юрлица).
Цели договора банковского счета — упорядочить взаимодействие между клиентом (владельцем аккаунта) и финансово-кредитной организацией, зафиксировать правила и условия сотрудничества.
Рассмотрим, для чего открывается расчетный счет (задачи и цели):
Зачисление прибыли от деятельности компании (продажи товаров и реализации услуг).
- Пополнение р/с за счет займов, внереализационных сделок и прочих поступлений.
Расчеты с партнерами (поставщиками), выплата налогов, осуществление платежей по заработной плате сотрудникам.- Погашение оформленных займов, а также выплата начисленных за них процентов.
- Осуществление выплат по принятым судебным решениям и прочие.
Расчеты с партнерами (поставщиками), выплата налогов, осуществление платежей по заработной плате сотрудникам.Один из подвидов р/с — расчетные субсчета, в роли владельцев которых выступают:
- Представительства.
- Филиалы (отделения) коммерческих структур.
Цели договора банковского счета при предоставлении такой услуги — гарантировать качественное и своевременное предоставление услуг по аккумуляции финансов (прибыли) в кредитной организации со стороны хозяйственных компаний, имеющих отделения или подразделения в других регионах (где не работает обслуживающий банк).
Назначение субсчетов:
- Аккумулирование прибыли, полученной от таких отделений для последующего перевода на главный р/с.
- Проведение транзакций с покупателями и поставщиками за услуги и ТМЦ.
Выдача наличности с таких счетов не предусмотрена, а их учет производится на тех же балансовых счетах. При необходимости для отделения может открываться и индивидуальный р/с.
Что в итоге?
Цели договора банковского счета и самого р/с всегда направлены на создание комфортных условий для клиента, а также быстрого и надежного проведения финансовых операций.
Восстановите структуру своего банковского счета
Компании по управлению недвижимостью регулярно обрабатывают большие суммы денег и, как следствие, нуждаются в надежной финансовой системе. Одна из основ этой системы — это средство сбора денег, и то, как вы настраиваете структуру своего банковского счета, может иметь решающее значение для вашей организованности.
Надлежащая структура банковского счета позволит управляющим компаниям работать эффективно и соблюдать федеральные, государственные и местные законы, касающиеся управления денежными средствами.И когда я говорю «работать эффективно», я действительно имею в виду, что это позволит вашей управляющей компании интегрироваться с программным обеспечением, необходимым для управления финансами бизнеса.
Наша CPA-фирма работает с управляющими недвижимостью и их клиентами: инвесторами в недвижимость. Мы видели компании по управлению недвижимостью, у которых есть оптимизированная финансовая система, а также те, у которых, к сожалению, нет.
Когда мы углубляемся в компании по управлению недвижимостью последнего, мы обычно становимся свидетелями крупномасштабной дезорганизации, которая часто проистекает из неправильного использования (или злоупотребления) банковских счетов и счетов кредитных карт.Первый шаг к тому, чтобы избежать провала в бухгалтерском учете, — это понять, как правильно использовать трастовые счета.
Трастовые счета
Все управляющие компании должны иметь трастовый счет для обеспечения гарантийных депозитов резидентам. Средства на трастовых счетах обычно защищены от ареста в случае судебного процесса или банкротства.
Большинство управляющих недвижимостью знают, что им следует хранить гарантийные депозиты на трастовых счетах, поскольку многие штаты требуют этого по закону. Однако мы редко видим, чтобы компании по управлению недвижимостью каждый месяц сверяли свои доверительные счета, на которых хранятся гарантийные депозиты, с арендными договорами резидентами.Это огромная оплошность.
Без ежемесячной сверки, как вы можете узнать, покроют ли средства на доверительном счете предстоящее возмещение депозита? Что делать, если год назад сотрудник случайно внес гарантийный депозит резидента на ваш расчетный счет? Ежемесячные сверки позволят выявить эти проблемы.
И в большинстве штатов вы, как управляющий недвижимостью, несете ответственность за надлежащую обработку залога. Если ваш клиент решит удерживать гарантийный депозит резидента (по какой-либо причине), вам может потребоваться удержать арендную плату, чтобы покрыть гарантийный депозит, и в конечном итоге придется вернуть его резиденту.Согласование вашего доверительного счета, содержащего гарантийные депозиты, позволит вам следить за этими неожиданными проблемами.
Банковское дело — просто
Что еще должен рассмотреть управляющий недвижимостью, кроме трастового счета для хранения гарантийных депозитов?
Во-первых, не открывайте банковский счет для каждого клиента или объекта недвижимости. Обычно мы рекомендуем вам иметь не более трех банковских счетов: (1) доверительный счет для ваших гарантийных депозитов; (2) счет, который собирает арендную плату и оплачивает расходы, связанные с недвижимостью; (3) операционный счет.
Мы видим много путаницы вокруг номеров 2 и 3 выше. Часто компании по управлению недвижимостью имеют всего два банковских счета: трастовый счет и счет для всего остального. Проблема с этой структурой в том, что вы совмещаете свои бизнес-операции с операциями с собственностью вашего клиента.
Имеет ли эта проблема юридические и налоговые последствия? Нет, не нормально. Но отделение операционного счета вашей компании от счета, который собирает арендную плату и выдает выплаты на ремонт или владельцам, всегда является разумным шагом.
Когда вы ведете три счета, ведение бухгалтерского учета становится намного проще. Даже если вы используете функции учета в Buildium для отслеживания и согласования всего, все равно рекомендуется использовать отдельные учетные записи.
7 навыков успешных управляющих недвижимостью
Вы откроете для себя творческие способы выявления и устранения рутин, которые больше не приносят пользу вашему бизнесу.
Скачать
Например, предположим, что у вас есть три банковских счета: A, B и C.Предположим также, что вы собираете 10% с арендной платы брутто в 1000 долларов в месяц.
Банковский счет A — это наш счет для операций с недвижимостью, поэтому на него будет зачисляться 1000 долларов дохода от аренды. Любые расходы, связанные с недвижимостью, будут оплачиваться с банковского счета A, и, если клиент хочет выплату, они также будут списаны с банковского счета A.
Чтобы «получить» комиссию за управление, вы просто должны перевести средства с банковского счета A на банковский счет B (текущий счет вашей компании). С банковского счета B вы будете оплачивать общие накладные расходы, такие как реклама, офисные расходы, заработная плата и т. Д.Все эти расходы связаны с ведением вашего бизнеса, а не обязательно с эксплуатацией одной арендуемой собственности.
Банковский счет C будет оставаться нетронутым каждый месяц, поскольку он нужен только для сбора и хранения гарантийных депозитов. Но помните, что мы по-прежнему хотим сверять банковский счет C каждый месяц!
Такое ведение банковских счетов упрощает работу . По сути, мы разделили расходы, которые клиенты несут на эксплуатацию своей собственности, и расходы, которые мы несем в связи с работой нашего бизнеса.Это позволяет гибко управлять своим бизнесом, используя Buildium для банковского счета A и QuickBooks Online для банковского счета B.
Такое разделение расходов позволяет более точно отслеживать эффективность своего бизнеса. Вам будет легче управлять и прогнозировать денежный поток, а также разрабатывать налоговые стратегии с вашими бухгалтерами, если вы разделите свои операционные расходы.
Другие наконечники
Хотя это не обязательно связано с банковским делом, я хотел бы поделиться некоторыми другими полезными советами, которые мы разработали после работы с многочисленными фирмами по управлению недвижимостью.
Использование функций онлайн-оплаты счетов
Управляющие компании подвержены мошенничеству, особенно если они имеют дело с наличными или собирают наличные. Использование функции оплаты счетов позволит ввести финансовый контроль, что снизит вероятность совершения вашими сотрудниками мошенничества.
Требуются резервы от ваших клиентов
Если в доме что-то сломалось, ваша работа — быстро отремонтировать. Если вам не требуются резервы от клиентов, это означает, что вы можете столкнуться с плавающими расходами для своего клиента до следующего сбора арендной платы.Не ставьте себя в зависимость от такого рода ограничений. Требуйте от клиента иметь при себе определенную сумму денег в качестве резерва для будущего ремонта.
Автоматизация сбора платежей
Хотите верьте, хотите нет, но некоторые управляющие компании не имеют возможности автоматизировать ежемесячный сбор платежей со счетов своих клиентов. Если вы разделите свои банковские счета так, как я описал ранее, это станет намного более чистым. Существуют решения, которые позволяют быстро и автоматически получать ежемесячный доход.Не создавайте огромные таблицы и ежемесячно самостоятельно оплачивайте счета — автоматизируйте как можно больше!
Как управляющий недвижимостью, вы несете реальные обязанности, связанные с управлением финансами. Упростите себе задачу, отделив операционный счет вашей компании от операционного счета аренды вашего клиента. Создайте отдельную учетную запись для хранения гарантийных депозитов, чтобы соответствовать законам штата и местным законам. И, наконец, автоматизируйте все, что возможно!
Подробнее о бухгалтерском учете и налогах
,
| Албания | AL | № | 28 |  | AL352021110
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||